实物资产管理制度01.doc
《实物资产管理制度01.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《实物资产管理制度01.doc(16页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、实物资产管理制度财务外2003第(001)号第一章 资产概念第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具耐用性资产,以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。第二章 资产分类第二条 低值易耗资产的分类 低值易耗资产指单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗资产分为以下几类:一 工具:指经营商品中使用的各种通用或专用工具;二 仪器仪表:指计量及工艺操作的各种量具、仪表;三 化验器具:指各种化验、测验、检验用具及器皿;四 管理用具:指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备;五 电脑耐用品:包括打印头、内存条、网卡等;六 其它:指不属以上各类的低值资产。第三条 固定资
2、产的分类固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元(含1000元)的耐用性设备、器具、物品。固定资产划分以下五类:一 房屋及建筑物:包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场所等二 机械设备:为销售商品而配置的大型设备,包括电梯、煎药机、防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等;三 动力设备:为水电设施而配置的设备,包括发电机、蒸汽机、配电屏、变压器等四 交通动输设备:公司购置的各种车辆,包括小汽车、叉车、送货车等五 电脑及通信设备:包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等;六
3、办公设备及器具:办公用和生活用各种设备,包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等;七 货柜台及其他:专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资产。 第三章 管理职责分类第四条 公司财务部负责资产管理制度的制订和完善,并对制度执行情况进行检查、奖罚,负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务登记及对不良资产处理进行审核。第五条 各资产归口管理部门,负责资产投资计划、申购审批、采购、实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。 第四章 资产管理流程第六条 资产的采购管理一 低值易耗资产的采购管理 (1)常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能力等综合因素确定作为
4、经常供应对象; (2)常用低值资产从经常供应商采购,非常用资产由使用部门自行采购;(3)资产采购必须事前审批。其中:低值资产性采购200元以下,由人行部审批(除电脑资源外);200-1000元中财务总监审批;1000元以上由总经理审批(见表格低值易耗资产申购表);(4)一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订合同,(5)低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、发票,到其他相关管理部门办理入库(有质量要求,需检验)、领用手续。 二 固定资产采购管理(1) 固定资产投资应实行计划项目预算管理,减少超预算及非计划性项目投资;(2) 固定资产采购必须事先审批(见表格固定资产申
5、购表);(3) 所有固定资产(价值在5000元以上)采购必须和供应商签订合同。第七条 资产的付款及核算管理 一 低值资产付款、核算管理 (1)付款:经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款;零星采购凭申购表、入库单、发票、报价资料付款。(2)核算:采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式,按实际领用,一次性摊销的核算办法。二 固定资产付款、核算管理(1)付款管理:付款必须附固定资产申购表、采购合同、报价资料、发票及完工固定资产验收单。对超过投资预算未补办追加手续、未办理入库验收手续或未达到合同要求的采购,一律不予付款。(2) 核算管理:资产核算规定及依据资产增加:固定资产增加验收类型为“
6、直接完工”和“在建转完工”。“直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据;“在建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。对组联合式固定资产增加,单个设备采购用验收类型为“在建”的“固定资产验收单”财务联,在“在建工程XX资产”科目中进行归集核算,全部安装完工后,转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”,并进行资产增加核算。 资产内部调动:包括公司内部各部门之间调拨(调配),以“固定资产内部调拨单”作为资产内部转移核算依据。 资产发外:指资产出借、有偿性出租,包括发外或出租给其他单位,以“固定资产外调单”作为资产外部转移的核算依据。租期届满,资产收回,凭
7、“外调固定资产验收单”作为收回核算依据。 资产处理:指资产出售、报废,以“固定资产处理单”作为资产减少核算的依据。折旧核算规定:按公司规定的资产分类折旧年限、折旧计提办法进行核算。第八条 资产的实物管理规定一 财务部必须对资产进行统一的实物编号(和财务部门登记帐一致),并组织人员在实物上贴标贴,实物资产设置专人管理; 资产实物标贴格式:特别大药房资产标识资产编号资产名称资产规格入厂日期管理责任人二 资产采购回后必须及时到资产实物管理部门办理入库手续,坚持实物验收人和采购经办人严格分开的实物管理原则; 三 资产增加、转移、报废、出售等都必须按规定到财务部门办理相关手续; 四 低值易耗资产实物管理
8、规定:(1) 周转使用的低值易耗资产,如台称、天平、仪表、仪器、维修工具、家用电器、办公用品等,由资产实物管理部门负责登记备案及保管,使用人借用后归还; (2)在用低值易耗资产财务部应登记辅助帐进行管理;五 固定资产实物管理规定(1) 资产归口管理部门对经营性设备实行ABC划分,定期维修保养,闲置设备进行封存,提高设备完好率;(2) 外租固定资产须与租入方签订协议,验收收回;六 资产处理,包括出售和报废。各部门报废后的实物出售,需经财务部核价,报总经理审批(见表格低值易耗资产报废单、固定资产处理单)。第四章 资产责任卡使用规定第九条 凡是在公司规定需管理“目录”上的资产,其领用、转移、报废、移
9、交都必须到资产归口部门办理登记手续。财务部门凭验收、调拨、外调、外调验收、处理等效率单据中“财务联“进行登记或核销。本人调动、离开公司时持“资产责任卡”到财务部核销后,人事部门方可办理相关离职手续。第十条 资产责任卡目录:电脑设备及应用软件、打印机、UPS、HUB、扫描、投影仪、办公座椅、资料柜、沙发、各种通讯工具、各种经营、检验计量、门店的各种用具、修理专用工具及其它价值高的物品。第十一条 对资产责任卡目录中公共使用的资产,由使用部门负责人指定管理责任人,在管理卡进行登记。第五章 资产管理处罚条例及其它第十二条 资产管理处罚条例一 违反资产采购审批程序和采购原则,弄虚作假者,对责任部门和当事
10、人,每笔罚款10002000元罚款;二 对不坚持资产验收制度,资产验收后,因质量问题长期不使用,对责任人按资产价值的20%的处以罚款;三 对资产保管不善造成资产损坏或遗失的部门,按资产净值的20%处以罚款,个人使用资产全额赔偿;四 对资产实物管理未落实到人,而造成的损失,追究部门负责人的责任;五 对资产增加、调拨、出租、发外、销售、报废不及时办理相关手续的部门和责任人,有关单据不传递到财务部门,每笔处以200500元的罚款;对个人离职资产移交监控不力的部门和责任人,按损失的20%处以罚款;六 公司保密性的资源资产,如:应用软件和商业信息,未经许可私自传递给外界的,按公司保密制度处罚。第十三条
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 实物 资产 管理制度 01
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【人****来】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【人****来】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。