珠海市天承财务咨询有限公司存货报废管理制度.doc

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文件编号

版 本 号

SOP文件
存货报废管理制度

修订次数
0
页 数
３
生效日期
**.**.**

一、总则
1.1　目的：为了加强存货管理、规范存货报废行为并明确相关人员责任，特制定本管理制度。
1.2　定义：存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。报废品是指因具有严重缺陷不可修复，或是毁损变质不能使用或销售的存货。存货报废包括不良来料、车间用料、委外物料、制造部维修品、客户退货品的报废。

二、存货报废确认及SAP处理流程
2.1　不良来料报废
2.1.1　已入仓的供应商来料经品质部检验后发现不良，并且在SAP系统中已作退料处理但供应商未在规定时间内领取的不良来料，由采购部填写《物料报废处理申请表》，经品质部主管确认、生产负责人审批后仓库自行处理。
2.1.2　来料检验时，品质部需抽取少量物料作试验，损坏物料做正常入库，收货仓库为“待报废仓”。因此类业务量较小，不作专门统计，无需经相关的审批程序。

2.2　车间用料报废
2.2.1　生产部作业人员在生产过程中发现不合格物料后，由作业人员将物料交给品质检验人员，品质检验人员确认为不良后，作业人员在《不良物料登记表》中填列不良物料名称，生产任务单号，数量等，品质部人员在《不良物料登记表》中注明不良原因分析；根据分析结果，若是人为造成的损失，按直接责任者承担报废存货的原价值，由品质部在《不良物料登记表》中注明责任人并由责任人签字确认后，给人事部在当月工资中扣除。
2.2.2 若为生产正常损耗物料报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商物料，发料仓库为“待退物料仓”；
2.2.3 在相同任务单下下推一张蓝字领料单补齐生产任务单的用量。
2.3 制造部在制品报废

2.3.1 测试发现不合格的在制品经制造部维修组维修后，确认为无法修复的，由维修人员填写《报废申请表》，注明产品型号，数量，单据编号，报废原因等，经生产部经理审批，工程部和品质部确认分拆物料名称和数量；
2.3.2 维修人员在《不良物料登记表》中登记分拆物料相关内容，品质部、工程部在《不良物料登记表》中注明不良原因，若为生产正常损耗报废，制造部物料员由生产任务单下推红字领料单，发料仓库为“待报废仓”；若为退供应商，发料仓库为“待退物料仓”。
2.3.3 如果需要补料，由相关任务单下推一张蓝字的领料单补齐用量；如不需补料生产，分拆下的物料经工程部检测后可以再次使用的，由制造部文员在K3系统中录入“其他入库单”，并尽快地通过出库领出使用。
2.4　委外物料报废：指公司委外发出给加工厂商，厂商在加工过程中发现的不良物料或是加工厂商在加工过程中损坏的物料报废
2.4.1　属外协加工厂损坏的物料，由加工厂传送“补料申请表”经审批后补发料，仓库文员在SAP系统生成“生产物料报废/补料单”，再由委外订单下推委外加工出库单。
2.4.2 每月月初，由计划部根据“补料申请单”汇总统计给财务部成本会计，成本会计核算应扣取外协加工厂的损耗并填列在《损耗表》上；
2.4.3 计划部将《损耗表》交加工厂商确认，并在月结时作为扣款依据，在应付加工费中扣除。
2.4.4　属外协加工厂发现的不良来料，开出退料单到我司，由品质部在退料单上注明不良原因及处理结果。仓库在K3系统生成红字委外出库单。若为退供应商入“待退物料仓”，否则入“待报废仓”。
2.5　客户退货品的报废
2.5.1 对于客户退货品，经营销中心维修部人员确认无法修复的，由维修部每三个月汇总填写《报废品处理申请表》，维修人员注明报废原因，商务部经理注明费用承担者并签字确认，经总经理审批后，确认为待报废品；
2.5.2 维修部根据经审批的《报废处理申请表》，在K3系统录入“库存检验申请单”，仓库录入其他出库单蓝字，发货仓库为“待维修产品仓”；录入“其他出库单”红字，收货仓库为“待报废仓”。
2.6 对于一些具有指定用途的材料或存放时间较长的材料，若其已无重新利用的可能且不能够退货，应予以报废处理。由仓库填列《报废申请表》，根据本制度规定的审批流程审批。
2.7 “待退物料仓”中的物料由仓库和采购人员按公司流程及时办理退货手续。
2.8 因PCB质量原因导致半成品报废，直接入“待报废仓”，由品质部将处理结果（须供应商方确认）复印一份给财务成本会计和采购部，采购部应根据处理结果在与供应商对帐时扣除，成本会计在审核《报废申请表》时应核查供应商扣款情况。（报废申请表需注明扣款编号，处理结果文件需注明对应的扣款编号）
三、报废品的处理

制定人： 王艳青 审核人：胡新武 审批人：
3.1 报废品由仓储部在待报废仓进行保管，仓储部定期进行报废处理，任何部门和个人不得私自进行报废处理
3.2 仓储部每月月初针对待报废仓中的物料填写《物料报废处理申请表》，先发送电子文档给财务部成本会计，成本会计根据最新的存货价格，计算《物料报废处理申请表》的各项物料金额、将金额明细表发送给厂长参阅，将金额合计发送给仓储部。
3.3 经审批需要处理的报废物料由仓储部在SAP系统中录入其他出库单，需报废处理的成品、半成品由制造部或维修部拆机，并分类整理放置；行政部根据《物料报废处理申请表》列明的品种、数量进行报废品变卖，变卖时需有财务人员随同，财务人员一起核对报废品数量及监督变卖情况，变卖收入交到财务部。
四、报废品的财务处理
4.1 财务成本会计每月检查影响报废仓库存的关联系统单据分类进行处理：与生产及委外任务单相关的红字单据直接通过成本核算处理；其他出入库的报废品通过“待处理财务损溢”处理，月结时转入“管理费用”。
4.2 实物变卖时收到的变卖收入直接冲减“待处理财务损溢”。
五、报废审批权限
5.1　货仓部提供的《报废物料处理申请表》当月合计金额１0，000元以下需生产部负责人审批，１0，000-15，000元，需总经理审批，15，000元以上需董事长审批。
5.2　维修部的《报废处理申请表》当月合计金额5，000元需总经理审批，5，000元以上需董事长审批。
5.3　财务层面审批由财务经理履行体系负责人额度，财务总监履行总经理额度，超出或有异议须董事长最终审批。
5.4　重大品质事件产生的不良品的报废，需由董事长审批处理。
六、相关表格
《报废处理申请表》，《报废申请表》，《不良物料登记表》，《产品物料损坏处理汇总表》。
七、本制度从**年**月**日起试行

会签：

制定：

审批：

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