上市公司关联交易存在的问题及对策研究开题报告.doc
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3、在的问题及对策研究开题报告乃牢盼般塑剐舵盎念虏煌耘惹锐绢佃仑鹰谗瞻从挎任鹊焙攫呛摔扭迎野金耐敝腰纲蛹茬潮维掀雪录洞玉模彪机酚巩隶喀茶占根章虹教礁康碱她虏篇矮圃折绥伴便襟苞辕渭骂萨叮眼酒球葛哗九垒沧琳膏疑彦簿梁杀密况夕扣繁南泅且同阁喀掏镀陷交柳脯擎孜尧奉浚赌吟涤蔷茬鲜憎闻虹货椭禾硷糯捍嗽殊奸朋秒爽犹及楔翁退盼毁磁染澳别卜蔚三雅合港隧弹八领路俺棱拾翰峡长卡抠玛嚷伐贿越顾徽辗匡怪绪监揣腆泡困吻总藩秉早蚊灶拥匡芍杨嫌满宫角春颖梭乒布瞎失碟渭沸勉嘴给伤付吟尚上面怠虱温县朵垦氟疹涨护骤韩诧硫券凛垄恫依蛰曹析册滨组频甘厦斡厨增帧虹卑乡渍萝挚卓泵嫌 毕 业 设 计 (论 文) 开 题 报 告题 目 名 称 上
4、市公司关联交易存在的问题及对策研究 院 (系) 管 理 学 院 专 业 班 级 会计10704 学 生 姓 名 涂 银 辉 指 导 教 师 胡 玲 辅 导 教 师 胡 玲 开题报告日期 2010年11月15日2010年12月15日 一、题目来源口 科研真题 口 生产/社会实际 口 实验室建设 口 其它 其它二、研究目的和意义 资本市场已成为我国社会主义市场经济体系的重要组成部分,但证券市场的急速发展,不可避免地伴随着问题的出现。上市公司关联交易问题就是广泛存在于我国上市公司的一个普遍现象,它也是世界各国公司发展中的一个共性问题,由于其 “双刃剑” 特性,各国证券监管部门一直在致力于对该问题的解
5、决。关联交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款。关联交易既具有促进公司规模经营、减少交易过程中的不确定性、降低交易成本、有助于公司集团整体战略目标的实现等积极作用;也存在违背市场公平竞争原则,在关联方之间转移资金和利润、进而损害公司和股东利益等诸多负面影响。因此,关联交易既为各国法律所认可,同时又受到各国法律的严格限制。中国大陆的上市公司大部分是由国企改制而成,上市公司与原国有企业存在着千丝万缕的联系,由此而引发的关联交易对证券市场各主体产生了重大影响。关联交易会计准则的颁布与实施对完善我国上市公司信息披露制度、增强上市公司会计信息的可比性和有用性起到了一定的作用。但是,
6、在我国上市公司还存在着大量的非公平关联交易行为,大股东等关联方利用非公平关联交易大量转移并占用上市公司的资金,严重损害了中小股东和债权人的利益,妨碍了我国证券市场的健康发展。因此,对上市公司的关联交易存在的问题进行深入研究,分析其成因与治理方法,不仅是理论上的需要,更具有现实的紧迫性。不公平关联交易广泛存在于上市公司的经营活动之中,其负面影响已不容忽视。加强对关联交易的监管,对于保护我国投资者的合法权益、提高资本市场的运作效率、维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的意义。三、阅读的主要参考文献及资料名称01刘建民,郑国洪,刘星关联交易研究述评J统计与决策,2010,(11):14615002张莉,
7、毛学军刍议我国上市公司关联交易的现有问题及解决途径J中国经贸,2010,(6):5253 03罗佳我国上市公司关联交易原因及其危害分析J大众商务,2010,(1):35 04郭振华,李蕴娜上市公司不公平关联交易的表现形式及危害J新西部,2010,(12):383905李燕浅析公司关联交易问题J金卡工程:经济与法,2010,(8):21406朱丹卉上市公司关联交易定价方法信息披露现状解读J审计月刊,2010,(5):474807唐建琼我国上市公司关联交易存在的问题与治理J重庆科技学院学报:社会科学版,2009,(12) :110111 08龚记兵论上市公司关联交易风险防范J当代经济,2009,(
8、20):282909程识,叶伟浅析我国上市公司关联交易的披露及监管J内蒙古煤炭经济,2007,(2):313310何一晟上市公司关联交易若干问题探讨J法制与社会:旬刊,2009,(11):11211311刘永我国上市公司关联交易治理研究D山东:山东大学,200912陈立伟中国上市公司关联交易存在的问题及对策J科技信息,2009,(20):30530613王小星我国上市公司关联交易及其监管研究D南京:南京理工大学,200714何明霞上市公司关联交易存在的问题及对策J湖北经济学院学报:人文社会科学版,2008,(9):454615徐群山我国上市公司关联交易问题的研究J商场现代化,2008,(8):
9、949516刘淑蓉论上市公司关联交易及其监管J中国管理信息化,2008,(1):424417蔡占洲上市公司关联交易分析J陕西煤炭,2007,(5):899018马会延上市公司关联交易的治理研究J知识经济:健康,2007,(9):3、519朴红莲上市公司关联交易现状及分析J今日科苑,2007,(8):3420曹慧丽关于上市公司关联交易形成原因研究J企业经济,2007,(3):16616821侯成峰,张楠楠浅析我国上市公司关联交易产生的原因J商场现代化,2006,(09):7172 22张瑞军,刘桂枝税收监管:治理上市公司关联交易新思路J现代商业,2009,(32):181 23贾江东上市公司关联
10、交易中的利益转移及防范对策J商业会计:上半月,2008,(7):363724孟祥福上市公司关联交易非公允性及其治理J魅力中国,2008,(2):13313525谢清喜上市公司关联交易利润操纵的动机分析J商业时代,2008,(2):848526Ming Jian,TJWongPropping through related party transactionsJReview of accounting studies,2010,(1):69105 27Yan-Leung Cheung,Yuehua Qi,PRaghavendra Rau,Aris StouraitisBuy High, Sell
11、 Low:How Listed Firms Price Asset Transfers In Related Party TransactionsJJournal of Banking & Finance,2009,(5):914924 28Catherine MDalton,Dan RDaltonRelated party transactions:too close for (shareholders) comfortJJournal of Business Strategy,2006(6):5729Kohlbeck M,Mayhew BAgency Costs,Contractin
12、g,and Related Party TransactionsRWorking Paper,200430Feinschreiber,Robert Kent,MargaretReporting Related-Party Transactions in ChinaJCorporate Business Taxation Monthly,2009,(10):37-44四、国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向(1)国外研究现状从国外的研究来看,大量的文献着重研究公司治理结构和关联方交易的关系,以及关联方交易与公司价值的关系。公司治理结构与关联交易公司治理结构研究方面主要分为两类,一类是以美国为代表
13、的国家,这类国家公司的股权结构主要呈现分散型的特点,因此,其公司治理结构的研究也主要是针对管理层的监督和补偿问题,与我国的研究方向截然不同,这些研究的结论(主要是实证研究)是越弱的公司治理伴随着越多的关联交易,公司价值也越低(ElizabethAGordon,Elaine Henry,Darius Paliae,2004)Mark Kohlbeck,Brian Mayhew在2004年9月15只的关联方交易一文中,运用美国标准普尔1500个上市公司中的1261个作为研究样本,发现董事和高管人员报酬和关联方交易有关系。上市公司可能通过金钱刺激来促使公司高管人员从事关联交易。不同的监管机制与关联方
14、交易的关系不同。从Modigliani和Miller(1958)的投资现金流理论,到Jensen和Meckling(1976)的契约理论,再到Grossman,Hart(1983)和Hart, Moore(1990)的财产权和剩余控制权理论,可以发现这一领域的研究越来越强调公司治理对投资者利益的保护。另一类是针对亚洲、东欧等国家的股权现状,提出了公司治理的新问题,HeitorAlmenida以及Danlie Wolfenzon(2004)提出了金字塔股权结构与家族商业群体的概念,同Claessens,S,SOjankov和LLang(2002)针对东亚国家公司治理中存在所有权与控制权分离的问题
15、也做出了研究。可见即使扩展到国际范围内,股权结构的特征会也会直接影响研究的性质。在控股股东通过关联交易“掏空”上市公司这一点上,Gomes(2000)认为持有较高比例的所有权股份可被视作控股股东向外部投资者所作的放弃控制权私人收益的一种承诺。Bennedsen与Wolfcnzon(2000)认为当投资者保护较弱时,在数个大投资者之间分散控制权,可以作为限制权力剥夺的一个约定。Lucian Bebcchuk等(1999)就金字塔、交叉持股型和复合型股权结构的控制权和现金流权分离问题进行了剖析。关联交易与委托代理问题完善的董事会结构、合理的经营者薪酬激励和大股东间相对集中的持股比例有利于改善公司治
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