财务管理制度设计调查清单.doc

彩虹集团财务管理制度设计调查内容

以下调查针对彩虹集团未来五年预期进行

一、 彩虹集团组织结构和内部管理（重点）
n 彩虹集团组织结构图
n 各分子公司、事业部的权责及相对应财权
n 管理层对财务管理的重视程度

二、 外部相关方财务资料需求分析
n 当地财税门财务资料需求（重点）
Ø 税务局财务资料要求内容和递送时间
Ø 财政局财务资料要求内容和递送时间
n 资本市场财务信息需求（重点）
Ø 证券会年报和中报要求和递送时间
n 银行对财务信息需求
n 其它相关方对财务信息需求

三、 内部财务信息需求分析（重点）
n 绩效考核体系中的财务信息需求
Ø 绩效考核体系中涉及到的财务部提供的信息内容，包括成本、收入、利润等指标
Ø 关于子公司、事业部、管理层的考核效绩的财务数据流程
Ø 最终使用绩效数据的管理层及考核评价的方法
n 内部控制体系中的财务信息需求
Ø 公司财务风险的控制指标体系
Ø 公司经营风险的控制指标体系
Ø 公司对外投资的控制指标体系
n 决策体系中的财务信息需求
Ø 公司日常经营所需的财务信息
Ø 公司重大投资所需的财务信息
Ø 公司融资决策所需的财务信息
n 其它内部管理中的财务信息需求
Ø 会计期间末的会计信息

四、 彩虹集团财务部门组织结构
n 总公司及下属子公司财务权力结构图
n 总公司财务权力范围
n 子公司财务权力范围

五、 财务力量
n 人员
n 设施
n 管理
可接受加强财务管理带来的成本

六、 现行财务制度（重点）

财务管理制度
n 预算管理制度
n 资金管理制度
n 内审制度
n 风险控制体系
n 财务信息保密保管制度

会计制度
n 存货管理制底
n 应收款管理制度
n 固定资产管理制度
n 对外投资管理制度
n 成本制度
n 财务报表递送体系
n 税务制度
n 会计核算制度
n 电算化制度

七、 财务岗位的设置
财务总监
财务经理
出纳
税务
投资
会计人员
报表人员
（仓库管理员）

八、 彩虹集团未来五年内业务发展方向
财务管理面临的变革及新制度方向 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
九、
三茅人力资源网： HR找资料上三茅资料：