行政事业单位资产管理信息系统资料填报说明.doc

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行政事业单位资产管理信息系统
资料填报说明

一、关于纳入系统管理的范围
（一）纳入系统管理的单位
各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民族党派机关、参照公务员制度管理的事业单位和占有、使用国有资产的社会团体，以及除实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位之外的其他各级各类事业单位。
纳入系统管理范围的单位，无论财务和资产是否独立，无论是否有资产，均应在系统中独立填报相关数据资料。
（二）纳入系统管理的资产
纳入系统管理的资产包括单位的全部资产，只要单位属于行政事业单位资产管理的范围，无论取得资产时的资金来源于哪个部门、资产性质是什么，均应将单位的全部资产纳入系统管理。主要包括：财政性资金形成的资产、利用国家赋予的职能或政策取得的资产、各种会费形成的资产、接受捐赠取得的资产、经营性收入取得的资产等。
二、关于报表填报说明
上报数据的基准日为2009年12月31日。
（一）《单位情况表》指标填报说明
1.单位名称
按编办文件核发的单位名称填写，不得自行简称。
2.单位层次代码
按3,3,3,3,3结构赋码，详情请参考久其公司编制的《四川省行政事业单位资产管理单位层次代码编写规则》
应列入系统管理的单位而没有赋码的请及时与各级财政或选择的服务商联系。
（注：编码修改规范请直接在单位情况表中点击修改，修改后直接保存即可，系统中的原有数据不变。）
3.组织机构代码
根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位数填列。未领取组织机构代码的单位，应到技术监督管理部门办理代码证，确无代码的，按部门决算赋予各地市的编码规则由各级财政部门统一编码。
4.单位类型
依据编办核定的单位性质，从下拉箭头中展开的内容进行选择填报。共分四种类型：01-行政单位,可直接选择填报；单位类型为02-事业单位时，必须从该类型下的明细项中选择填报，即0201-财政补助事业单位(含财政全供事业单位)；0202-经费自理事业单位；0203-企业化管理事业单位（企业化管理事业单位一般执行的是企业会计制度，凡选“0203－企业化管理事业单位”的，请予核实。
妇联工商联等社会团体（参公的社会团体、参公的事业单位选成行政单位，非参公的事业团体选事业单位下财政补助，只要选事业单位下的财政补助在备注信息注明全额拨款还是差额拨款）。
5.单位垂管状况
共二项选择，分别是“垂管单位”和“非垂管单位”。目前，我省实行垂直管理的部门主要是：省地税系统、省工商系统、省质量技术监督系统、省国家安全系统等所属的省、市、县、乡级单位。其他部门所属单位均是“非垂管单位”。
6.预算级次
从下拉箭头中选择填报。省直单位统一选填“2省级”，实行垂直管理的地税、工商、技术监督等部门的基层单位也必须选填“2省级”；省辖市市直单位统一选填“3市级”；省直管县和省辖市所属县（市区）级直属单位统一选填“4县级”。
7.行业
按编办核定的职能，从下拉箭头展开的内容中选择填报。单位性质为国家行政机构时，行政机构需分为综合事务、对外事务、公共安全事务、社会事务、经济事务、政府事务、行政监督等七种情况选择填报，如何区分，可在互联网查询，具体分类情况如下：
（1）“综合事务管理机构”包括：各级人民政府计划、财政、审计、监察、科技、税务、海关、外汇、统计、保密等行政机构；从事港、澳、台行政事务的活动的机构；各级政府所属部门从事政策、法制研究及参事等活动的机构；各级政府批准的开发区（经济技术开发区、高新技术产业开发区等）管理机构；各级政府派出的办事机构（如政府办事处）。
（2）“对外事务管理机构”包括：政府部门从事外交、外事的行政事务活动的机构；我国驻外使领馆等机构。
（3）“公共安全事务管理机构”包括：各级政府部门从事社会治安、公共安全、消防、监狱、劳教等活动的机构；铁路、港口、民航、林区、海关等部门中的人民警察机构。
（4）“社会事务管理机构”包括：各级政府部门从事教育、司法、文化、卫生、计划生育、民政（含政府救济、婚姻登记、调解以及民事纠纷调解等）、民族等行政事务的机构；各级政府部门从事广播电影电视、体育、新闻出版、环保、药品监督、宗教、专利、文物、中医药等行政事务的机构；。
（5）“经济事务管理机构”： 各级政府部门从事经贸管理、劳动和社会保障、农业、建设（含房改、城建、市政等）、国土资源、交通、铁道、信息产业、对外贸易经济、水利等行政事务的机构； 各级政府部门从事林业、邮政、旅游、民航、质量监督、出入境检验检疫、工商行政管理、外国专家管理、粮食及储备、海洋、测绘、安全生产、烟草专卖等行政事务的机构。
（6）“行政监督检查机构”包括：各级政府部门从事工商、产品质量、技术标准、出入境检验检疫、食品卫生、药品、医疗、文化、城管、市容、综合治理等活动的机构；各级政府部门从事环境保护有关的检查、监督、稽查、查处活动的机构（如森林、沙漠化、水土保持、河流、湖泊、海洋、大气、野生动植物，以及废气、污水、垃圾、废弃物、噪音、有毒有害物质等）; 各级政府部门从事与经济建设有关的检查、监督、稽查、查处等活动的机构（如海关、税务、审计、统计、建筑施工、市政建设、公共设施、劳动、土地、交通、旅游等）；
（7）“政府事务管理机构”包括：人事部门、政府机关事务管理部门、政府采购管理部门以及其他从事政府事务管理的部门。
8.财务制度
系统中内置了“行政单位财务制度”和“事业单位财务制度”二种，根据单位实际执行的制度情况选择填报。医院、高校、地勘等执行行业会计制度的单位按“事业单位会计制度”选择填报。一般而言，行政事业单位执行的会计制度应与编办核定的单位性质相一致，填写该指标时，注意与相关信息保持一致。
财务和资产没有实行独立核算的单位，应与核算其财务和资产的单位选择的制度一致。
9.同级财政单位层次代码
统一填写本级财政厅（局）的“单位层次代码”。详情请参考久其公司编制的《四川省行政事业单位资产管理单位层次代码编写规则》
10.批准设立文号
填写单位设立时的文号。
11.编制人数
按照最新的编委文件确定的编制人数填。
12.成立日期
填写单位最早设立的时间。
13.备注
单位如有合署办公、财务资产在一起核算等特殊情况时，或单位认为有需说明的事项时，在备注中予以说明。
14.注意事项
一是，信息要填写完整，特别是黑体字信息不要漏填；二是，信息要填写准确，特别是红色字体信息要认真进行核实；三是信息间的逻辑关系要正确，如：“单位类型”与“单位基本性质”、“财务制度”与“管理办法”、“预算级次”与“所属财政关系”等信息要相互衔接。
（二）《机构人员情况表》指标填报说明
本表信息是资产管理的重要信息，必须正确填报。
1.一般预算财政拨款（补助）开支人数
这个指标包括二部分人数，一是“一般预算财政拨款开支人数”，是指行政单位（含实行公务员管理的事业单位），在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员；二是“一般预算财政补助开支人数”，是指单位在“行政运行”、“行政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。
“一般预算财政拨款、补助开支人数”具体包括：（1）单位用一般预算财政拨款、补助开支基本工资的人员。（2）基本工资全部或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员。
以下人员不列入“一般预算财政拨款开支人数”和“一般预算财政补助开支人数”统计范围：（1）原未列入一般预算财政拨款（补助）开支人员范围，由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。（2）编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由财政部门开支或补助开支基本工资的在职人员。（3）编制部门批准为经费自理事业编制。通过尚未纳入预算管理的行政事业性收费解决工资的人员。（4）行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员。（5）民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。
2.独立编制机构数
填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数，不包括内设机构。如财政厅内部各处室均不是独立编制机构数。
3.独立核算机构数
填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。实际管理中下列情况应区别填报：
（1）本单位的财务和资产没有独立核算的不应填数;
（2）本单位的财务和资产独立核算的，应填1个；
（3）本单位的财务和资产核算中包括其他单位的，也应填1个。
（三）《基础信息》填报说明
基础信息包括：使用／管理部门、人员、存放地点等，是资产管理卡片中的基本信息，在基础信息中一次性录入后，在填报资产管理卡片时可直接从下拉箭头中选取，避免了每张卡片都需要录入的麻烦。
1.使用／管理部门
使用／管理部门为单位的内设机构，录入时需填写“部门代码”、“部门名称”等，“助记码”自动生成，“部门代码”应按照4,3,3的结构编码。
2.人员信息
录入所有使用资产的人员、人员信息代码可自行确定位数，原则上按自然数顺序排列。
3.存放地点
录入所有资产的存放地点、地点代码应按照4,3的结构编码，原则上存放地点编码应按一定规律填写。
（四）《资产负债表》填报说明
资产负债表按单位执行会计制度分《行政单位资产负债表》和《事业单位资产负债表》二类，软件中是按执行的资产管理制度来确定的，如单位执行的是《行政单位国有资产管理办法》，软件将自动显示《行政单位资产负债表》。本表是重要的资产信息报表，表中数据应与财务账、资产账、系统中的卡片汇总数据保持一致。
注意事项：一是，表中的“固定资产”不包括资产配置卡片中的“无形资产”；二是，根据财务制度规定，表中指标信息一般不应有负数，如有负数，应按规定予以纠正。
（五）《资产管理卡片》填报说明
录入卡片的资产12类,除图书、家具、体育设备可以批量录入外，其余资产应按照“一物一卡一码”的要求录入。基础信息中录入的使用／管理部门、人员、存放地点等均形成了枚举字典，置于下拉箭头选项中，取得方式、权属性质、使用状况等信息，也按相应的分类置予下拉箭头中。录入中，应注意以下要求：
1.“取得日期”，一定要填写资产实际取得的日期，不能填写为向软件中录入卡片的时间。
2.卡片信息要填写完整，同一件资产卡片中的相关信息勾稽关系要合理、正确。如：“资产名称”与“资产分类名称”以及“计量单位”、“取得方式”与“采购组织形式”、“使用年限”与“取得日期”以及“保修截止日期”、“使用方向”与“出租／出借对方单位”、“价值类型”与“价值”等信息之间关系要合理。
3.“产权形式”如果选择“有产权”则需填写权属证明（房证）及持证人姓名。权属证号、地号、发证时间必填。
4.“使用方向及面积”中，土地被查封，查封部分填其他项，并在备注中说明。
5.车辆所有的信息按照车辆行驶证如实填写。
6.卡片中一律不许填加资产照片。
8.单位录入的资产处置待批事项，必须要有经主管部门或财政部门的批文后，才能调整相关的帐目，此次在系统中只能作待处理列示，我们在审核单位资产处置业务时，发现部分单位处置的资产有的财务入账，但信息系统没有录入；有的信息系统录人而财务部门没有入账，造成资产信息系统与财务账面不符。请在录入过程中一定要核对清楚，完整录入相关的信息，才能保证数据审核的及时性和准确性。
9.单位在录入过程中资产分类代码、数量等信息（如车辆的车牌号、发动机号、具体规格等）一定要全面准确录入，录入错误要及时更正，否则造成汇总结果错误，无法与决算保持一致。
（六）与决算中资产相关数据核对问题
2009年部门决算中资产相关数据理论上应与资产管理信息系统2009年末数据保持一致。2009年《行政（事业）单位资产管理信息系统统计报表》中《行政（事业）资产情况表》（01表）和《行政（事业）单位机构人员情况表》（02表）及《资产负债表》中相关数据，应与本级《2009年度部门决算报表》中《资产情况表》（财决附04表）、《机构人员情况表》（财决附07表）及《资产负债简表》（财决08表）中相关数据保持一致。如果存在不一致的情况，请出示书面证明加以说明。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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