预付款管理规定(草稿).doc

编 号：C2005A0
发布日期：2009年2月20日

生效日期：2009年2月20日
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页 数：第1页 共5页
第一章 总 则
第一条 为了保证设备、备件采购（修复）预付款的及时准确，在确保预付款安全运行的前提下，完善预付款的职责管理，完善预付款审批管理程序，特制定本规定。
第二条 设备、备件采购（修复）预付款按照预付款、进度款、提货款、质保金比例数额确定，特殊情况下的预付，必须经主管经理或总经理审批。
第三条 本规定适用于设备、备件采购（修复）预付款管理的有关事宜。
第四条 本规定涉及的职责部门为财务处、供应处及设备、备件采购（修复）的使用单位（生产厂）等有关部门。
第二章 职 责
第五条 供应处负责设备、备件采购（修复）预付款资金计划的编制，负责预付款结算手续的办理，负责预付款资金明细的填报及审批，负责将审批后的预付款支付发放给供货商，同时负责预付款资金安全运行的监督检查及保证职责。
供应处负责涉及办理预付款物品计划的复审、组织招标、组织设备处和使用单位（生产厂）与供货商的技术交流，负责签订采购（修复）合同，负责组织设备处和使用单位（生产厂）到厂家履行过程监督及验收工作，并负责各责任单位履行职责的考核工作。
第六条 财务处负责设备、备件采购（修复）预付款资金计划的准备，负责结算手续的审核，负责预付款资金明细的审核，负责预付款手续的审核及办理，同时负责预付款资金安全运行的检查、督促和监督职责。
第七条 设备处负责设备、备件采购（修复）物品计划和图纸的审核、签订技术协议，对涉及预付款办理的设备、备件采购（修复）等物品，负责到厂家核对图纸、负责工序、材质、探伤、试车、验收等生产过程监制，负责进厂后的质量检验职责。
第八条 使用单位（生产厂）负责设备、备件采购（修复）物品计划、图纸及技术参数的提报，对涉及预付款办理的设备、备件采购（修复）等物品，负责到厂家核对图纸、负责工序、材质、探伤、试车、验收等生产过程监制，负责进厂后货到验收职责
第三章 涉及预付款物品工作流程及规定
第九条 工作流程
1、合同生成前期流程。使用单位（生产厂）申报需求计划，并将图纸提供到设备处审核，审核后转供应处，供应处（确定是否招标）组织招标，供应处组织设备处和使用单位（生产厂）与供应商进行技术交流、起草技术协议。
2、签订合同及生产制作流程。中标后，根据招标文件和技术协议签订合同，供应处将图纸转给供货商，我公司办理支付预付款，供应商收到预付款后组织生产制作，供应处及时掌握供货商的生产制作进度，适时组织设备处，供应处，使用单位（生产厂）等职责部门指派专人到厂家进行工序、材质、探伤、试车、验收等生产过程监制与确认，在预付款时效期内完成各自职责任务。
3、采购（修复）物品进厂验收流程。设备、备件采购（修复）等涉及预付款物品发送进厂后，设备处进行质量检验，使用单位（生产厂）验收合格后办理接收确认，并经过质保期实际使用检验，完成预付款物品的采购（修复）流程。
第十条 流程运行的规定
1、供货商在合同约定必须预付款才能进行排产制作的设备、备件等（修复）物品，按照预付款、进度款、提货款、质保金比例金额办理预付款。
（1）预付款范围。需要预付款进行采购（修复）的A类及B类以上单体设备（数额超过10万元）、备件（数额超过5万元）以及修理设备、备件等（数额超过1万元）的物品。
（2）预付款给付时间。按照合同约定时间支付预付款，供货商收到预付款后按合同约定及时进行排产组织生产制作时，要求供应处、设备处和使用单位（生产厂）等责任单位指派专业人员到厂家确认图纸、核对参数等，确认是否与我公司所要求的一致，经确认无误后，同意供货商生产制作。
（3）进度款给付。要求供应处、设备处和使用单位（生产厂）等责任单位指派专业人员到厂家进行生产过程（半成品）监制及进度掌握，按照合同约定完成采购（修复）阶段性进度的，方可办理进度预付款支付。
（4）提货款给付。设备、备件加工（修复）完毕之后，要求供应处、设备处和使用单位（生产厂）等责任单位指派专业人员到厂家进行厂外验收，包括产品加工是否符合我公司图纸中的要求，是否能满足生产需要和技术要求，维修是否达到预期效果等，经确认无误后，再支付提货预付款。
（5）质保金给付。设备、备件采购（修复）等涉及预付款物品发送进厂后，设备处进行质量检验，使用单位（生产厂）验收合格，并经过质保期实际使用检验达到合同约定的，再支付质保金。
（6）为保证各职责单位认真履行职责，供应处按照设备、备件采购（修复）制作进度，及时组织各职责单位到厂家进行工序、材质、探伤、试车、验收等生产过程监制与确认，并进行现场确认签字，对不及时到场认真履行职责的单位，供应处负责考核。
（7）二次验收：设备发送进厂后，由设备处验质员进行质量检验，由使用单位（生产厂）验收。
2、供货商不需要前期支付预付款，但需要带款提货的设备、备件，厂家按合同约定完成设备、备件加工制作之后，需要我公司带90%或者100%合同款进行提货的。
（1）预付款范围。需要预付款进行采购（修复）的A类及B类以上单体设备（数额超过10万元）、备件（数额超过5万元）以及修理设备、备件等（数额超过1万元）的物品。
（2）提货款给付。设备、备件加工（修复）完毕之后，要求供应处、设备处和使用单位（生产厂）等责任单位指派专业人员到厂家进行厂外验收，包括产品加工是否符合我公司图纸中的要求，是否能满足生产需要和技术要求，维修是否达到预期效果等，经确认无误后，再支付提货预付款。
(3) 二次验收：设备发送进厂后，由设备处验质员进行质量检验，由使用单位（生产厂）验收。
第四章 付款计划的编制及资金分配办法
第十一条 设备、备件采购（修复）预付款资金计划是根据当月录入K3系统并审核通过的计划量编制当月采购资金计划，并标明预付款、进度款、提货款、质保金比例数额的具体数量。
第十二条 财务处根据供应处设备、备件采购（修复）预付款资金计划，编制当月资金付款计划。
第十三条 设备、备件采购（修复）预付款，按预付款资金计划（比例数额）进行预付。
第五章 付款方式及审批程序
第十四条 预付款方式以预付款、进度款、提货款、质保金比例数额的方式办理。
第十五条 预付款以供货方开具的发票数额为记账依据，但预付款数额不准超过预付款、进度款、提货款、质保金比例。
第十六条 供应处付款结算员负责填报预付款审批表，准确无误填报拟预付款单位、品名、金额等，报财务处结算室经营应付审核员进行填报审核，填报审核必须保证准确无误，填报审核后返回供应处付款结算员。因付款审批表中拟付款单位名称填写错误，致使财务人员反复审核的，取消本次付款资格。
第十七条 预付款审批表返回供应处，经供应处处长审核后，由付款结算员填写预付款申请单，预付款申请单由采购员签字，如采购员公出经本人同意后由其它人员代签；预付款审批表及预付款申请单经供应处处长签字后，预付款审批表报经营副总经理审批、签字。
第十八条 预付款审批表经经营副总经理签字后，报公司总经理审批。
第十九条 财务处按照总经理审批签字的预付款审批表，办理财务内部流转程序预付款。
第二十条 设备、备件采购（修复）预付款按月成批办理，财务处审核人员1个工作日内完成对预付款审批表的审核并返回供应处；一次预付款在5笔以内，财务处审核人员在1小时之内完成对预付款审批表的审核并返回供应处；一次预付款在10笔以内，财务处审核人员在2小时之内完成对预付款审批表的审核并返回供应处。
第二十一条 供应处根据财务处预付款通知，通知供货商取款，供货商3日内将预付款取走，取预付款要求供货商委托人带取款人本人身份证复印件1张，加盖本单位财务红章的财务收据1张及本单位介绍信1张。
第六章 附 则
第二十二条 本规定由供应处负责解释。
第二十三条 本规定自发布之日起实行。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)