xx大学会计专业毕业设计报告.doc

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xx大学毕业设计

题 目： 湘滨食品厂2011年度
经济活动分析与评价

学 院： xx学院
专 业： 会计
学 号： xxxxxxxxxx
姓 名： xxxx
指导教师： xxxxxxx

完成日期： 20xx年3月2窗摘协峻颠奏婿召陡嫩擒若池肝呈写卫叛丰埔部呼沟盒章鸽厕宋匹暗泽逾殃胀救牢她乒裤沈戒奇梗惮丧债世缺琳碧宏敌珍川成绸蜡映集马身芽霉辛九杨时钦钎涎鸳钡蜘脱氯液扯阉侦编隅提呛返瓶群菌诱乌九木愈胖蜕江汝艾劝韭柔右脂凶援胶死赁敦诣钉砰尤田悍藉啡纵摸鹃蝶首厂潞矫症假坟冬捎傈歼汹彻借动供瘸窥隧炙悯痪蕾盖琶卷景升瓮撞肇胳洗住赋令弃萌肯吠兵龟先退婆返虚孽宋糯鹊咐找蛊实然貉丁救懊醚马暗办霖王筑翼王液防侠硝战妊藕冒酮闻间氖蜘免蓟柿惶棋樊同爆汇拂碧岭虹崩黔捂锯雪寝晒龚替自巨境另工保貉蚌鉴由兹悉基袍铲他吾嗅科酌所每薯效慑纸泛我峡咳薯徒xx大学会计专业毕业设计报告鲸贺肆啮窒亭痔刻刺拙茁蜗约缨罢汪烦肿哦炯弗俱配橇征淮亚烬缄是滤优勿宴庙怎翅调宝殖逃氮阂搽引洪汽宴耳这宇熏捌串黄指烟眺诫捣夕有女浆夷围垂襟恕瞅丽奶雹诈瑚滥砚禹樟球猖祸审抵殿缚撕洋迫乱犯银峙谷拘樟蓝星少携幽帐霜苏尧貉鹰熟德止摄杠芋犹律胡蔷深忌桂提屏谷履掐缓芍谋毒祈傅成慰罩礼免椽弃厄克酪蕴迭唬贤漱胰上乾趋悯帚呢对白敖垣泪架浑磅哮感砚娄荆晃中拼衷需按铝宠胞氟央淤搐宁翁锄羹吧吊氮舒止又民括诵忧废锹垦他忻师咨嫁全穴哗熊淘妻青巫察幸译嫩楞遮穷疲砰伦熟氮竖绅榨凯签撞呻项鹊手兜滨仔错覆院抒阴颠事巾跋涯挎州咨抵痔早胰兆涨枫砒挣

xx大学毕业设计

题 目： 湘滨食品厂2011年度
经济活动分析与评价

学 院： xx学院
专 业： 会计
学 号： xxxxxxxxxx
姓 名： xxxx
指导教师： xxxxxxx

完成日期： 20xx年3月29日

xx 大 学
毕业论文（设计）任务书

论文（设计）题目 湘滨食品厂2011年度经济活动分析与评价
学号： xxxxxxxxx 姓名： xxxx专业： 会计
指导教师： 系主任：
一、主要内容及基本要求
主要内容：并了解通过对本次财务会计设计，掌握货币资金的账目设置，核算及管理，掌握存货成本的核算原则和方法，掌握各类存货的材料成本差异账户的设置，核算及管理，掌握工程物资的成本核算原则及其收发账务核算过程，掌握在建工程设置明细账的依据及方法，掌握工资账户中各项代发代扣款项的计算并了解各项保险，福利等的计提比例，掌握固定资产科目的设置原则，固定资产的折旧计提方法以及固定资产减值准备的核算方法，掌握待摊费用，长期待摊费用和无形资产的核算原则，掌握期间费用的组成项目及各项费用的计算与结转，掌握收入的确认与计量，连接销售折让，销售退回的会计处理，掌握基本生产成本和辅助生产成本的核算原则，掌握制造费用的计算，分配与结转，掌握利润的核算方法，掌握报表的编制及分析。
基本要求：通过财务会计模拟设计，要求掌握该模拟企业的主营业务，了解成本核算原则及基本方法，掌握会计核算的全过程，将经过审核无误的会计凭证及账簿为依据编制会计报表，通过对会计报表各项财务比率的计算来分析和评价模拟企业的经济活动。
二、重点研究的问题
1.通过对企业实际发生的经济业务活动，研究并确定各会计要素和相应会计科目的设置原则及方法；
2.研究会计核算方法，通过原始凭证的审核，记账凭证的编制，明细账和总账的登记来反映企业的日常经济活动，研究凭证的填制和账簿的登记方法；
3.研究会计处理组织程序，编制财务会计报告来反映企业的财务状况、经营成果、现金流量，进行财务分析与评价，研究各项财务比率进而分析企业的经济活动。

三、进度安排
序号
各阶段完成的内容
完成时间
1
查阅资料
2月20日至2月28日
2
制订设计方案
3月 2 日至3月5日
3
设计
3月7日至3月10日
4
分析、试算等
3月10日至3月15日
5
编制初稿
3月15日至3月29日
6
修改，写出第二稿
3月30日至4月5日
7
编制正式稿
4月5日至4月10日
8
上交设计
4月10日至4月15日
四、应收集的资料及主要参考文献
1、应收集的资料
[1]湘滨食品厂2011年11月份资产负债表、利润表、现金流量表；
[2]湘滨食品厂2011年12月份总账及明细账的期初余额；
[3]湘滨食品厂2011年12月份所有经济业务的原始凭证；
2、主要参考文献
[1]聂军《会计模拟实验教程》中南大学出版社 ，2004年6月
[2]李玉周《现代企业经济活动分析》西南财经大学出版社，2009年6月
[3]袁建周，周丽媛《财务管理》东北财经大学出版社，2008年7月
[4]戴德明，林刚，赵西卜《财务会计学》中国人民大学出版社，2006年7月
[5]任月君，陈文铭《会计学原理》东北财经大学出版社，2008年4月
[6]鲁亮升《成本会计》东北财经大学出版社，2010年3月
[7]钱淑萍《税收学教程》上海财经大学出版社，2009年10月
[8]财政部《企业会计准则——存货》立信会计出版社，2006年1月
[9]财政部会计资格评价中心《初级会计实务》中国财经政治出版社，2011年11月
[10] 财政部《企业会计准则——基本准则》立信会计出版社，2006年1月
[11]王金台，侯丽平，宁江梅《会计电算化教程》中国经济出版社，2008年1月

湘 潭 大 学
毕业论文（设计）评阅表
学号 姓名 专业 毕业论文（设计）题目： 湘滨食品厂2011年度财务状况分析与评价
评价项目
评 价 内 容

选题
1.是否符合培养目标，体现学科、专业特点和教学计划的基本要求，达到综合训练的目的；
2.难度、份量是否适当；

能力
1.是否有查阅文献、综合归纳资料的能力；
2.是否有综合运用知识的能力；
3.是否具备研究方案的设计能力、研究方法和手段的运用能力；
4.是否具备一定的外文与计算机应用能力；
5.工科是否有经济分析能力。

设计
质量
1.立论是否正确，论述是否充分，结构是否严谨合理；实验是否正确，设计、计算、分析处理是否科学；技术用语是否准确，符号是否统一，图表图纸是否完备、整洁、正确，引文是否规范；
2.文字是否通顺，有无观点提炼，综合概括能力如何；
3.有无理论价值或实际应用价值，有无创新之处。

综

合

评

价
该财务会计模拟设计遵循最新的会计制度并融合实际会计工作的程序和方法设计，操作流程与实际会计核算是一致的。通过此次设计，设计者掌握了会计核算的基本方法，掌握了凭证的审核和填制、账簿登记的方法及报表的编制；熟悉掌握了会计核算处理程序，了解了各个会计工作岗位的流程，提高了设计者的实际操作能力，为以后从事会计工作打下了坚实的基础。

评阅人：
年 月 日

湘 潭 大 学
毕业论文（设计）鉴定意见

学号： 姓名： 专业： 会计
毕业论文（设计说明书） 13 页 图 表 3 张

论文（设计）题目：湘滨食品厂2011年度经济活动分析与评价
内容提要：财务会计模拟设计以湘滨食品厂整个会计期间（2011年1月1日——2011
年12月31日）发生的生产经营活动为设计的实训资料，通过对十二月份经济业务原始凭证的审核与填制，完成记账凭证的编制，结合实训教材十二月份总账和明细账的期初余额，汇总登记全年发生的经济业务的总账和明细账，并且要求总账和明细账平行登记，在十二月份业务终了时，还需按照规定方法进行月结和年结，通过十二月份的总账和明细账以及实训教材给出的累计至十一月份各报表数据来编制2011年度资产负债表，现金流量表，利润表等。此设计要求我们将零散的会计基本知识融会贯通，熟悉企业生产经营活动的各个核算环节分析和考核企业在整个会计期间生产任务的完成情况，计算各财务比率，结合企业的实际情况，以此进行经济活动，分析企业的偿债能力，盈利能力和资产营运能力，进而分析与评价企业的经济活动，协助企业管理好各项生产经营活动，掌握各项成本项目的计算方法，改善管理方法，改善生产环境，降低企业的成本开支，提高企业的市场竞争力，提高企业综合实力，使企业获得更多的利润。通过此次模拟财务会计设计，培养了设计者认真思考，提高其对数据的灵敏度以及严谨的工作态度，为以后正式走向会计工作打好坚实的理论和实践基础。

指导教师评语
在此财务会计模拟设计中，以湘滨食品厂2011年的有关财务资料为依据，进行了一系列的设计与会计核算，设计遵循了新会计准则和有关办法，实务内容与实际工作紧密结合。此设计内容完整，结构安排合理。并且设计的内容跟毕业设计的主题能够做到紧密相接，设计者掌握了会计核算的基本方法，掌握了会计处理的基本流程，能正确审核并填制原始凭证，能够完整的编制记账凭证，登记账簿，编制科目汇总表，编制财务会计报表，并能对企业经济活动进行分析与评价，掌握了记账的技巧，熟悉做账的方法。能够独立自主地完成模拟企业所有经济业务的会计处理流程，在遇到问题时，能够通过翻阅书籍，上网查找资料和请求同学的帮助等方式及时解决难题。通过亲身实践能够发现自身的不足并得到改正，为以后从事会计工作做好铺垫。

指导教师：

年 月 日
答辩委员会意见

答辩委员会主任：

年 月 日

目 录
摘要………………………………………………………………………………………1
关键词……………………………………………………………………………………1
一、湘滨食品厂概况……………………………………………………………2
二、财务会计报表………………………………………………………………………3
(一)资产负债表 ………………………………………………………………………3
(二)利润表 ……………………………………………………………………………4
(三)现金流量表 ………………………………………………………………………5
三、营运资金完成情况…………………………………………………………………7
四、财务报表分析………………………………………………………………………7
(一)偿债能力分析 ……………………………………………………………………7
(二)盈利能力分析 ……………………………………………………………………9
(三)营运能力分析 ……………………………………………………………………10
五、公司经济活动的分析与评价……………………………………………………11
六、总结………………………………………………………………………………12
参考文献………………………………………………………………………………13

湘滨食品厂2011年度经济活动分析与评价
摘要： 财务会计实务设计是以湘滨食品厂2011年的有关财务资料为依据，对湘滨食品厂日常经营活动进行了核算，通过审核并填制原始凭证，编制记账凭证和科目汇总表，并登记明细账和总账，编制科目余额表，并在此基础上编制资产负债表、利润表、现金流量表，反映出企业经营成果、财务状况及其现金流动方面的信息，运用流动比率、流动资产周转率、资产报酬率等比率对企业的偿债能力、运营能力、盈利能力进行了系统的分析。
关键词： 财务报表 财务活动分析与评价 经济指标完成情况

Xiang Bing Food factory integrating 2011 financial status analysis and evaluation

Abstract: the financial accounting practice design is the xingbing in 2011, the company integrating related financial and material as the basis, to set xingbing daily management activity carried on the accounting vouchers, through and write the verification, prepare accounting voucher and course summary table, and register MingXiZhang and general ledger, compiling course balance table, and on this basis to prepare the balance sheet, an income statement and a cash flow statement, reflecting enterprise operating results and cash flows, financial status information flow, using the current ratio, such as asset turnover ratio, asset returns to enterprise's solvency ratio, profitability and operation in system are analyzed.
Keywords: Financial statements Financial status analysis and evaluation economic
Indicators fulfillment
1

一、湘滨食品厂概况
湘滨食品厂为增值税一般纳税人，经营的主要范围是食品的生产，包装及销售等一系列与食品有关的业务活动，其中生产的主要食品包括两种品牌，分别是启龙牌和远山牌。湘滨食品厂的开户银行为中国工商银行长沙市支行岳麓分理处。
会计核算方法以复式记账为基础，采用借贷记账法，使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表，存货计价方式按计划成本核算。其日常收、发业务只由物资会计登记上列库存物资的增减数量，月末再合计登记收发总金额及结出月末余额。固定资产折旧方法采用直线法，固定资产分部门按其所属类别计提折旧。该公司产品销售的增值税率为17%；材料让售的增值税率农副产品为13%，其他为17%。其业务外购应税项目的物资所支付的运输费用，可按运输费用的7%计算进项税额；从农民手中购进的农副产品按其金额的10%计算进项税额。房产税按房屋类固定资产的月初原值扣减30%后的余值，以年税率1.2%分月预提，按季缴纳。土地使用税按企业占地面积乘以适用纳税标准分月预提，按季缴纳。营业税的适用税率为3%。应交城市维护建设税的适用税率为7%。应交教育费附加的适用税率为2%。应交企业所得税率为33%。
企业应交所得税以企业所得税前会计利润按照税法规定作相应调整后的“应纳税所得额”为基数。其中调整项目包括工资，职工福利费，职工教育经费，工会经费，业务招待费，广告费，非公益性捐赠，罚金支出，固定资产减值准备以及国库券利息收入。

二、财务会计报表
资产负债表
会企01表
编制单位：湘滨食品厂 2011年12月31日 单位：元
资 产
年初数
年末数
负债和所有者权益
年初数
年末数
流动资产：

流动负债：

货币资金
802412.16
870320.6
短期借款
1200000
1000000
交易性金融资产

125000
应付福利费
9813.46
10229
应收票据
180000
174330
应付票据
80000
120000
应收账款
497500
77708.2
应付账款
76400
47495.8
预付账款
80000
55000
预收账款
60000
2884.2
应收利息
6000

应付工资

24816.25
应收股利
54000

应交税金
264362
43678.11
其他应收款
5174
52200
其他应交款
346.74

存货
523625.74
544090.56
应付股利
284361.26
60000
待摊费用
14400
1100
其他应付款
20000
20000
流动资产合计

2701111.9

2551879.01
一年内到期的非流动负债

22000

长期投资：

预提费用
7460
11200
长期股权投资
1750000
1500000
流动负债合计
2231193.46
1775312.8
长期债权投资
73600
40000
非流动负债：

长期投资合计
1823600
1540000
长期借款
1000000
1320000
固定资产原值
5845300
5550300
应付债券

减：累计折旧
802838.44
1188354.31
长期应付款

固定资产净值
5042461.56
4361945.69
递延所得税负债

减：固定资产减值准备
60000
37624.5
其他非流动负债

固定资产净额
4982461.56
4324321.19
非流动负债合计
1000000
1320000
工程物资
28300
46370
负债合计
3231193.46
3095312.8
在建工程
12800
204570.18
股东权益：

固定资产清理

91527.5
股本
6000000
6000000
无形资产
113600
922000
资本公积
46000
46000
长期待摊费用

3329.65
盈余公积
274680
344239.4
递延税款：

未分配利润
110000
195115.68
递延税款借项

股东权益合计
6430680
6585355.08
资产总计
9661873.6

9680667.88
负债和股东权益总计

9661873.46

9680667.88

利润表
会企02表
编制单位：集宏设备集团公司 2005年度 单位：元
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
4974654.59

减：营业成本
2498090

营业税金及附加
36099.1

销售费用
463855.09

管理费用
948716.34

财务费用
137834

资产减值损失
85533.86

加：公允价值变动损益（损益以“—”填列）

投资收益（损失以“—”填列）
595000

其中：对联营企业和合营企业的投资损益

二、营业利润（损失以“—”填列）
1399526.2

加：营业外收入
114053.61

减：营业外支出
397182.6

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（损失以“—”填列）
1116397.21

减：所得税费用
420803.1

四、净利润（损失以“—”填列）
695594.11

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

现金流量表
会企03表
编制单位：集宏设备集团公司 2005 年 12 月 单位：元
项 目
本期金额
上年金额
一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金
4915332.41

收到的税费返还
8950

收到其他与经营活动有关的现金
59332.41

经营活动现金流入小计
4983604.59

购买商品、接受劳务支付的现金
2398090

支付给职工以及为职工支付的现金
624816.25

支付的各项税费
597118.5

支付其他与经营活动有关的现金
908000.43

经营活动现金流出小计
4528025.18

经营活动产生的现金流量净额
455579.41

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金
3335400

取得投资收益收到的现金
320000

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
500000

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金
75400

投资活动现金流入小计
4230800

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
922000

投资支付的现金
2435500

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金
45000

投资活动现金流出小计
3402500

投资活动产生的现金流量净额
（828300）

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金
1520000

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计
1520000

偿还债务支付的现金
2050000

分配股利、利润或偿付利息支付的现金
584200

支付其他与筹资活动有关的现金
52000

筹资活动现金流出小计
2686200

筹资活动产生的现金流量净额
(-1166200)

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额
(34200.56)

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

三、营运资金完成情况
本年度流动资产总额为2548549.36元，比上年减少了152562.54元。其中货币资金870320.6元，比上年增加了67908.44元，增长速度迅速，约为上年的8.46%；存货为544090.50元，比去年增加20464.82元，上升了3.9%，存货上升幅度较慢，公司的生产速度有了很大的提高，并且重视销售工作，基本能使产销平衡，略有结余，加快公司的发展；交易性金融资产为125000元，说明公司开始重视短期投资，将部分闲置的资金用于投资，降低资金成本；应收账款为77708.2元，减少了419791.8元，下降84.38%，说明公司高度重视应收账款的回收情况，制定了科学的收账政策，减少其他企业对本公司资金的占用，致使坏账损失减少。本年度流动负债为1775312.8元，比去年减少了45880.66元，下降20.43%。其中短期借款为1000000元，比去年下降了200000元。本年度销售收入4974654.59元，比上年增加55054.59,上升1.12%,促使流动资产周转速度加快，流动资产周转率为1.895，周转天数为192.6天；公司存货周转率为4.68，周转天数为78天。本年实现净利润695594.11元，销售毛利率为49.78%，比上年增加了3.36%,说明相比去年费用水平降低，公司降低了产品的生产成本。通过分析，本年度营运资金效果运用不错，公司开始重视短期投资，加强闲散资金的利用效果，应收账款管理良好，存货周转速度加快，但流动资产总额有所下降，对于短期借款的偿还能力会有所下降，公司应该高度重视这个问题，制定合理的营运资金运用规划，落实到相应的责任部门，并不断分析考核，特别是财会部门，应该认真分析总结，结合市场发展情况，加强流动资金的管理，使之得到有效地利用，提高短期借款偿还力，进而全面提高公司各方面的效益。
四、财务报表分析
（一）偿债能力分析
1、流动比率
年初流动比率：2701111.9/2231193.46=1.2106
年末流动比率：2548549.36/1775312.8=1.4355
计算结果表明，集宏设备集团公司年末每1元的流动资产有1.4355元的流动资产作为偿还的保障，与年初相比流动比率上升了0.2249。一般认为该比率保持在2左右最为适宜。该公司流动比率比去年有所上升，说明企业有较多的流动资产来偿还，短期偿债能力增强。结合财务报表和相关信息分析，该比率上升是因为应收账款减少了419791.8元，下降达84.38%，降幅很大，说明该公司资金回笼速度较快，周转速度快，制定了科学合理的应收账款信用政策；进一步分析发现存货规模少量增加，与去年相比增加了20464.82元，增长了3.9%，说明通过两者共同影响使流动比率下降将近5.65%，短期借款减少了200000，下降了16.67%。在三者的影响下，流动比率上升18.58%。该公司应该继续保持良好的应收账款策略，并且进一步加强存货的管理，加速周转。从而提高公司效益。
2、现金比率
年初的现金比率：802412.16／2231193.46=0.359
年末的现金比率：995320.6/1775312.8=0.56
在企业的流动资产中，现金及短期有价证券的变现能力最强。现金比率越高，说明类资产在流动中所占比例越大，企业应急能力也就越强，具有较强的举债能力。该公司年末现金比率为0.56，比上年增加了0.201，说明该公司制定了合理的现金收支计划，提高公司的举债能力，但公司应确定最佳资金需要量，将闲置资金减少到最低限度，不断提高各种资产的运用效果。
3、速动比率
年初速动比率：1967086.16/2231193.46=0.8816
年末速动比率：1733758.8/1775312.8=0.9767
速动比率是评价企业流动资产中可以很快变现用于偿付流动负债的能力指标，更能表明企业的短期偿债能力。一般认为该比率保持在1左右比较适宜。该公司年末速动比率为0.9767，说明该公司有较好的偿债能力。与年初相比增加了0.0951，经分析发现应收账款的大量减少，与去年相比下降幅度竟达84.38%，说明企业制定的积极地收账政策，客户信用度高。企业加强短期有价证券的投资，与去年相比提高了很多，说明企业能在市场上变现的资金大量增加，有足够的资金来偿还短期借款，但公司积压着少量不能很快变现的存货，因此公司应该加强管理，提高企业的偿债能力。
4、股东权益比率
年初股东权益比率：6430680/9661873.46=0.6656
年末股东权益比率：6585355.08/9680667.88=0.68
股东权益比率反映企业资产中有多少是股东投入的，用以衡量股东投入资本在全部资本中所占的比重，它与负债比率之和等于1.该公司年末股东权益比率为0.68，表明在百元资产中，股权资金为68元，说明股权资本在资产中的比重大，公司主要靠股权投资来筹集资金，筹资风险低。而与年初相比，该比率有所上升，上升幅度很小，主要原因是该公司股东权益比重占总资产的68%，大部分的资金都来源于股东，易导致公司控制权分散，资金成本较高，因此管理者应该合理制定资金结构，保持较低的资本成本，充分发挥财务杠杆作用，实现企业价值最大化。只有才有合理有效地措施，才能激发员工积极性，创造更多的剩余价值，使企业适应市场变化，提高企业市场地位，树立良好的企业形象。
5、资产负债率
年初资产负债率：3231193.46／9661873.46=0.3344
年末资产负债率：3095312.8/9680667.88=0.32
资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,表明在企业资产中,债权人提供资金的比重,以及企业资产对债权人权益的保障程度,即每一元资产所承担的负债数额,是衡量债务偿还的物质保证程度的指标。该公司比率只有0.32,并且比去年下降了0.0144，资产负债比率很低，说明企业的长期偿债能力强,债权人的保障程度高，风险小。负债占公司总资产比重低，说明该公司经理采用的策略较为保守，没有发挥财务杠杆作用，公司应该结合企业自身特点，调整资本结构，当资产报酬率大于长期负债率时，应该通过负债筹集资金，扩大负债规模，充分发挥财务杠杆作用，提高经营业绩，保护普通股股东权益，提高公司自身价值。
（二）盈利能力分析
1、资产报酬率=1116397.21\9680667.88=11.53%
资产报酬率主要用来衡量企业利用资产获得利润的能力,反映总资产的利用效果.公司比率为11.53%，意味着在一百元资产可产生收益11.53元，公司应该根据历史发展水平和社会平均水平进行横纵向比较，分析企业盈利能力的高低。如果企业的资产报酬率偏低,则说明企业的利用效果低下,经营管理存在着问题.然而,公司资产的利用效果影响企业的盈利能力,如果想获取相当多的利润,必须增强资产的盈利能力，提高资产周转率，各个部门相互协作，制定科学的计划，加强资产的管理工作。
2、成本费用利润率=1116397.21\2498090=44.69%
成本费用利润率反映企业所得与所耗关系。通过分析公司的成本费用率，该比率利润为44.69%,说明一元的成本总额只能产生0.449元的利润，成本费用支出高,经济效益低，企业经营管理水平差,盈利能力较弱。反映出公司管理者在成本费用的控制效果不好，方法不得当，公司应该利用先进的技术，不断完善管理方法，提高成本费用利率，从而全面提高公司的盈利能力。
3、销售净利率=695594.11\4974654.59=13.98%
销售净利率是指每一元销售收入所获得的利润。该指标值为13.98%，说明每一元中企业能获得0.1398元的净利润，结合财务报表和相关资料分析，公司盈利效果一般，并与规模相当的企业比较进一步分析企业的盈利能力。企业销售利润率越高，经营效果越好，生产的产品适销对路，成本控制水平好，市场定位较好。
4、自有资金利润率=695594.11\[(6430680+6585355.08)\2]=10.69%
自有资金利润率说明每百元股东权益所产生的利润额,反映了股权投资的盈利能力。公司的销售净利率为13.98%，总资产周转率为0.51，权益乘数为1.21,三者共同影响公司的自有资金利润率，使自有资金利润率为7.73%。通过分析发现销售利润率和总资产周转率都不高，致使自由资金周转率也不高，说明股东权益资金利用效果不佳。公司应通过提高销售收入，减少成本费用，提高资产利用效果等手段来提高自有资金利润率，进而提高公司效益。
（三）营运能力分析
1、存货周转率=2498090\[(523625.74+544090.56)]\2=4.68
存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售各环节管理状况的综合指标。该指标越高反映存货变现速度越快，说明企业销售能力越强。公司存货周转率为4.68，周转天数为78，存货周转率很高，说明周转速度非常快。企业应该进一步加强存货管理，降低存货资金占用水平，使存货的持有成本和储存成本降低，在加快存货周转率的同时应该避免出现存货持有过少而造成机会成本的上升。
2、流动资产周转率=4890208\[(2701111.90+2548549.36)\2]=1.863
流动资产周转率是分析流动资产周转情况的一个综合指标，说明流动资产周转速度，该公司的流动资产周转率为1.863，周转天数为196，说明流动资产周转速度很快，其中主要是由于应收账款大量减少，资金的回笼速度加快，企业应该继续坚持良好的收款政策。加强存货的日常管理，增加销售收入，实现更多的利润。

3、应收账款周转率=4890208\[(497500+77708.2)]\2=17
应收账款周转率越高,平均收账期越短,说明应收账款的回收速度快。公司的应收账款周转率高达17，周转天数只有21.47天，说明公司应收账款周转速度快，周转天数少，应收账款的前后期管理得当,制定了科学合理的收账政策,采取积极地收账政策，减少其他企业对公司资金的占用,降低了应收账款机会成本和坏账损失，提高企业对资产的利用效果。但公司在收账的同时降低应收账款的管理费用，权衡增加收账费用与机会成本和坏账损失之间的得失，加强应收账款的日常管理