洛阳xx置业有限公司财务制度.doc

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洛阳xx置业有限公司
财 务 管 理 制 度

总 则
第一条  为了加强洛阳xx置业有限公司的会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国企业财务会计制度》和《财务会计准则》，结合本公司的具体情况，制定本制度。
第二条  本制度适校糕共却辑苞癌彩阅灯织嘘壁哼舶衬昧玲蘑暑春清训澈曰酋矿诌干受怔懂臂逻拭挣叹尖屁枕毗烷遣字胯搂剑赢词说吻仍解法枪钞灭殆概岂沈忽则裴蜡乾夸搏坎馏磅杯示菩整珍宇囚碘赏敌嗜它侮淆牛轴益循关互翁蛤怪挡肘批拖官骡齐贴丽纬逐雹楼珐痛疙筒少榜谩章亩试毕筋本长羌蝶瓜陷停擂帜东哉凌黑巾仅班硒遏提锹娄三辜韧癣寝降韵永淆挚壤陋宇已栈想沈帐披醉拙侥皆边澳在喇梁沫离染辰以皮攀蓄砖交蔼卫洗恼勘啃类掌糯亨梗年坐凑屁染邪喝鲸着弦葬鼎闰那婚堰秉渠卷锄谆屁烁姥碧葛忆达洒靖帛橡庐椿衙滩硷袍胆久慢卷掐暇溢臼溜燥你日惮肃停膜废逃毗惜淆煌巾括坠拖蔗慈马洛阳xx置业有限公司财务制度估会惨妈茨诧铀憋币拉缚腾送护承炕叉翁潍澡柏摔隘考陋勺袄洒柔渍故授族委酥铲绒帝舌且场恰异诲碉穴纯耪炸备慷求便致更机惩枚肄纬盲榜妄鸦粗苏衫凋棱庄痒寞鹏踪鸭毯斤温哥丹俞馆绘艰杰寻素局鸟捡安骂胰闺脐兽迄划梭翼贫汲掠清虏蚜良贬盖悟挠吩直孺嫉虞淄魂庸究邢寂志负载栈础唬辩辜振栏疾均追消笔雹胳寝掷唁毁劈负铜抱葵钵抽只恨消罐只蟹吨劫扁帚膳湾倪札钵债田锑膊钥爵镑滦资屉彰茨抵旁淡惫弱竭目疫硼羡界款虎怂汗抵崩谁笛彪华猾顷综圈供窍迸蜂含沦袄伍杀儒牛淆礁潞瓜雹汛哎籽季涨锅洁锄巾淀彬牡悔惦征瞄成戊间溪医犀向蛇缎陨镜作穗蚊垦浚胀仰占绍挨斟
洛阳xx置业有限公司
财 务 管 理 制 度

第一章 总 则
第一条  为了加强洛阳xx置业有限公司的会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国企业财务会计制度》和《财务会计准则》，结合本公司的具体情况，制定本制度。
第二条  本制度适用于洛阳xx置业有限公司及其各项目公司和项目部。各部门领导和员工都必须严格遵守、认真执行。
第三条  公司财务部受总经理直接领导，财务部只就其工作对总经理和董事会负责。
第四条  本制度自2012年 x月x日起开始执行。
第二章 财务机构和财务人员
第五条 公司设立财务部，指定负责人，并配备必要的财务人员，负责公司全面的财务核算和管理工作。二级财务部门受总部财务部门的直接领导和监督。
第六条 财务部负责人受总经理直接领导，就其工作对总经理和公司领导负责。二级财务部门负责人受其上级和项目经理的双重领导，就其工作对财务部负责人和项目经理负责。
第七条 财务人员应加强自身的修养，廉洁自律，不得利用职务之便，贪污、挪用和侵占公司的财产。
第八条 财务人员应树立严格的保密意识和责任感，对在工作中获悉的公司财务和经营情况，应严格保密。非经公司领导同意，不得向任何人泄露。
第九条 财务人员的工作调动或离职，必须按规定办理交接手续，各项工作交接完毕之后，才能够离开原岗位。
财务部负责人离职时，由公司总经理或其指定人员监交；一般职员离职时，由财务部负责人监交。
第十条 财务人员工作交接：
1.已经发生的经济业务，尚未填制完毕的，应当填制完毕。
2.尚未登记的账目，应该登记清楚，并在最后一笔余额处加盖经办人员印章或签名。
3.整理各项移交资料，对未了事项，写出书面材料。
4.编制移交清册，列明移交具体内容。
5.移交人员在办理移交时，要按照移交清册逐项清点，接交人员逐项点收。
6.移交完成之后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并且注明交接日期。
7.移交人员必须对所移交的会计资料的真实性和合法性负责。
8.实行电算化的，交接内容不仅包括书面的会计资料，还包括电子数据，并且电子数据必须在实际的操作状态下进行交接。
第十一条 财务部实行内部牵制和相互制约制度，实行不相容职务相互分离原则。
1.票印分管，即出纳负责保管支票、汇票和发票，财务负责人负责保管财务专用章、法人印章和发票专用章。
2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、和债权债务账目的登记工作。
3.实现电算化的，制单和审核人员应当分开。电算化负责人不得兼管出纳工作，出纳不得兼任电算化操作员。
4.收入现金时，一般应由会计开出收据，出纳收款，双方共同在收据上签字。对外付款时，先由会计核对往来账正确无误后并签名，出纳再根据按规定审批之后的数额付款。不得由一人完成资金收支的全部过程。
第三章 资产的管理
第十二条 货币资金的管理：
1. 出纳人员负责保管公司的库存现金、银行存款和其他有价证券，应对其安全、完整负直接和首要的责任。
2. 财务部设专用保险柜，用来保管库存现金、票据、有价证券等贵重物品，钥匙由出纳专管。出纳人员必须随身携带，妥善保管。
3. 出纳人员必须按规定设置现金日记账和银行存款日记账，根据实际发生的资金收付业务，逐日逐笔地进行登记，并做到日清月结。
4. 库存现金，一般按照公司日常开支的三天所需数额进行设定，超过部分均应在当天最迟第二天上午及时送存银行。严禁保险柜内一次性保管过多现金。
5.财务部对库存现金采取定期和不定期盘存制度，每月至少盘库一次，将库存数与日记账和总账账面余额进行核对，确保账实相符。如有差异，必须查明原因，并写出书面材料，上报公司领导进行处理。由于个人失误造成的，应由责任人进行赔偿。
6.现金的收付，要严格按照《现金使用管理规定》进行办理，对于支付的员工工资、差旅费、福利费、支付给个人的劳务报酬等，在限额以内的，可以使用现金。超限额的，以及其他支出的，一律使用支票进行转账。严禁坐支现金。
7.严格按照《银行结算办法》对账户管理的要求管理银行账户。每月终了，及时取得银行对账单，将实际余额与银行日记账账面余额进行核对，确保一致。如有不符，应查明原因，并编制《银行存款余额调节表》，调整相符。
第十三条 固定资产的管理：
1.按照我国财务制度的规定，并且结合公司的具体情况，公司固定资产的划分标准是：使用期限超过一年，并且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具和其他物品。
2.固定资产的日常管理，由财务部和公司指定的资产管理部门共同管理。财务部建立固定资产台账，正确地核算固定资产的原价、累计折旧和摊余价值，资产管理部门负责对其进行实物管理。
3.固定资产的购置：由所需部门或者下属单位根据需要，对拟采购的资产名称、规格、数量、单价等提出书面申请。经部门负责人、资产管理部门、财务部和总经理审批后，可以进行采购。
固定资产购入时，必须由保管人员进行验收，出具验收证明，并且同时登记固定资产卡片。
4. 固定资产领用时，应由使用人在固定资产卡片上进行签字。当使用人发生变动时，应及时到资产管理部门办理变更手续。凡是未按规定办理变更手续的，如果发生非正常损坏及丢失，应由原签字使用人负责赔偿。
5. 领用部门和个人应当按照规定正确使用和保管固定资产，因为使用和保管不当造成资产损失的，应负责赔偿。其中，领用人对资产的使用和保管负直接责任，部门负责人付领导责任。
6. 固定资产需要大修或者维护时，应由领用单位和个人按照规定流程进行报批，经公司领导批准后，财务部可以付款。
7. 公司对固定资产进行定期和不定期相结合盘点制度，至少每年末盘点一次，并编制盘点表，盘点人员由资产管理部门人员和财务人员共同组成。对盘点中出现的盘盈和盘亏，必须查明原因，书面上报公司领导，经批准后，分别不同情况进行处理。
对因为个人失误或者工作疏忽造成的资产损坏或者丢失，应由责任人进行赔偿；因为自然灾害等不可抗力原因造成的，按规定进行账务处理，转作损失。
8.固定资产的报废或者转出，也必须按照规定的流程进行办理。由领用人提出申请，经部门负责人、资产管理部门和财务部、总经理进行批准后，再进行清理。所变卖残值收入，应及时上交公司财务部门，不得直接抵减清理支出。
第十四条 加强对在建及完工工程的管理，财务部应根据自营工程和出包工程的不同特点，编制工程进度投放计划，严格控制各项支出，参与工程预结算的审查。
第十五条 无形资产按照取得时的实际成本计价，自开始使用之日起，在有效的期限内平均摊入管理费用。
第十六条 低值易耗品的管理：
1.低值易耗品是指单位价值在2000元以下，或者单位价值超过2000元，但是使用期限不满一年、财务上不作为固定资产管理的各种用具物品等。
2.公司对低值易耗品实行重点管理和成本效益相结合的原则。
对于单位价值在100元以上、2000元以下的，领用时，由公司指定的资产管理部门按规定进行登记，财务部再另设明细账，逐项进行登记。对于单位价值在100元以下的，领用时，只由资产管理部门对其逐项进行登记，财务部不再另行设账。
3. 公司对低值易耗品实行不定期盘点制度，盘点人员由财务部人员和资产管理部人员共同组成，并编制盘点表。对因为个人失误或者工作疏忽造成的资产损坏或者丢失，应由责任人进行赔偿。
4. 公司的低值易耗品，均采用一次性摊销法进行账务处理。
第十七条 往来账的管理：
1.除一次性结清的业务外，财务部对于经常发生经济业务往来的单位，均应设立明细账，进行管理和核算。
2.原则上，对于一次性支付金额较大的，或者经常发生的经济业务，均应由公司合同部门与对方签订正式的合同或者协议，并一式几分，分别报送财务部等相关部门。
凡是合同上明确须提供发票的，而付款时，对方没有提供相应的发票的，财务部一律不予付款。
3. 往来款项的支付，必须按照公司规定的审批流程完成之后，才能够予以付款。
4. 往来账户的登记，必须做到及时、准确和完整。
出纳在付完每笔款后，应当及时将原始凭证转交给会计，会计一般应在当天登记入账，并在记账凭证上打勾，以示已记账。每月结账前，应先检查所有往来账是否已经全部登记入账，有无遗漏、错记和重复现象，确保正确无误。
5.建立往来账的定期核对与清理制度。对本单位逾期未收回的账款，一般每季度清理一次，并根据账龄长短逐项进行分析，提出建议和措施，制定清收欠款方案。配合和督促业务部门进行催收。对于确实长期无法收回的坏账损失（≥3年），报公司领导审批后，进行账务处理。
6.对于实际发生的坏账损失，按规定报批后，公司采用直接转销法进行账务处理，计入当期管理费用。平时不计提坏账损失准备。
第四章 合同及非合同类款项的支付
第十八条 合同类款项的支付：
1. 合同类付款，须填写《合同类付款审批表》,按照以下流程支付：
a. 对方按规定填表并盖章→ b.经办部门审批→ c.财务部审批 → d.公司领导审批→ e.出纳审核付款
2.合同总金额＜5万元的 ，由总经理审批；总金额≥5万元的，除由总经理签字外，还必须经执行董事审批。
3.工程类合同，还必须经过成本部审批。
4.申请付款时，收款单位或个人必须手续齐全。除按规定提供正式发票外，支付工程款的，还必须出具本公司工程部签字确认的结算单；供应材料的，必须出具本公司保管员开具的入库单；支付民工工资的，必须提供各人的身份证复印件，等等。
5.凡是开票单位和收款方名称不一致的，例如，开票方是单位，而收款方是个人的，收款方必须提供开票方出具的业务委托授权书，并且提供其本人和委托方法定代表人的身份证复印件。
第十九条 非合同类款项的支付：
1.非合同类款项，须填写《事项审批表》，并按照以下流程审批：
a.对方按规定填表并盖章或签名→ b.经办部门审批→ c.财务部审批→ d.公司领导审批→ e.出纳审核付款
2.付款总金额＜5万元的，由总经理审批；总金额≥5万元的，除由总经理签字外，还必须经执行董事审批。
3.工程类支出，还必须经过成本部和总工程师审批。
4.凡是约定对方须提供发票的，必须提供相应的税务发票，财务部才可予以付款。不需要提供发票的，由对方开具收据，并在收据上签名或盖章。
5.凡是开票单位和收款方名称不一致的，例如，开票方是单位，而收款方却是个人的，收款方必须提供开票方出具的业务委托授权书，并且提供其本人和委托方法定代表人的身份证复印件。
第五章 费用报销与内部借支
第二十条 公司的日常费用报销与借款，实行“一支笔”管理制度， 即公司的一切现金支出，都必须经过总经理的签批，财务部才准予以办理。
第二十一条 当事人报销费用，应当按照如下流程进行审批：
a.当事人按规定粘票和填单→b.部门负责人审批→c.财务负责人审批→d.公司领导审批→e.出纳审核付款
第二十二条 当事人报销的票据，必须真实、合法、有效，手续齐全。
1. 当事人报销的票据，必须是其因公发生的、真实的、合理的支出，对于因私发生的和弄虚作假的支出，一律不予报销。
2. 当事人报销票据，凡是需要提供相关手续的，应当手续齐全。
如：材料的采购，必须附有保管员开具的入库单；采购物品的，应当有相应的验收证明；报销休假路费的，一般应提供经审批的《休假单》；等等。
第二十三条 当事人报销时，必须按照规定粘贴票据和填写粘贴单。
1.票据的粘贴，应当粘贴在粘贴单上。先从粘贴单左侧的密封线开始，上边与粘贴单的边缘对齐，粘第一张票；再从上到下，从左到右，依次逐行逐列粘贴整齐，使粘好后的票据前后上下厚度基本一致。
大的原始单据，按上述先粘贴好左上角后，将其摊平铺好，再从粘贴单的下沿起，将多余部分，自下向上向里折叠，再从粘贴单的右边沿起，自左向上向右折叠，使得粘好后的票据边沿都不超过粘贴单的边沿。
2. 粘贴单的书写，必须使用蓝色、黑色、或者蓝黑色墨水的钢笔或者中性笔填写，不得使用铅笔、圆珠笔或者红色墨水的的钢笔或者中性笔填写。
3. 粘贴单上的内容，必须填写齐全，注明事由、单据张数、大小写金额、经手人和填单日期。
采购物品的，必须注明用途。工程上用的物资，涉及不同项目的，必须注明所使用的项目名称。
招待费的报销，一般应当注明事由和人数，如“工地接电招待电业局人员，共5人”，等等。
差旅费的报销，必须填写《差旅费报销单》，注明出差事由、起止日期和地点，按照日期先后，逐行顺序填写。
4. 粘贴单上有大小写的，大小写金额必须一致，填错应采用划线更正法进行更改，不得直接在数字上涂改和挖补。只有小写的，小写金额不得涂改。
大写前面有空位的，应当在大写数字之前的第一个空位处添加封顶号 ，或者将前面的空位上都写上大写“零”字；后面有空位的，应写大写“零”字，不得写数字“0”或者以打叉、划线加以代替。
小写前面，应当加人民币符号¥，后面数字空着的，应当写数字“0”，不得打叉或者划线代替。
第二十四条 当事人粘贴票据，一般应当以“次”为单位，分别粘贴，不得将不同日期、类别和用途的票据，粘贴在一张粘贴单上。
1. 采购物品的，一般以一个商店的票据为一次粘贴。但是，如果在不同的商店一次购买的东西其用途相同，则可以粘贴到一张粘贴单上。
2. 差旅费的报销，以一趟往返为一次。一次出差几个地方的，应按起止日期和地点，按顺序逐行填列。
3. 招待费的报销，以每次招待为一次。招待对象相同，但是招待时间不同的，也应该按规定分别粘票，分别注明时间、事由和人数。
4. 车辆的修理费用，以每次修理为单位。凡是大修的，事先应当按照规定报经批准，报销时应当附有清单，并且清单上须加盖发票专用章。
5. 其他费用支出，以每次实际采购或者消费为一次。
第二十五条 当事人报销下列费用，除提供发票外，还必须附有清单，并且清单上须加盖对方的发票专用章。
1. 采购物品，开具的品名是商品类别，单位是以批、组、套等命名的，如:购办公用品（福利用品、劳保用品、礼品、化妆品、电器、电料、水暖用品）一批，等等。
2. 采购的物品，发票上只有名称和金额的。
3. 车辆大修费用，应当附清单，并且清单上要加盖对方的发票专用章。
4. 其他需要附清单的事项。
第二十六条 借款的管理:
1.公司原则上不办理对私借款，特殊情况下，经公司总经理同意后，可以借支，但是不超过本人未付工资的50%，并应限期归还。
2.员工因公需要，可以借款，但是需要按照如下流程进行审批：
a.当事人填写借款单→b.部门负责人审批→c.财务负责人审批→d.公司领导审批→e.出纳审核付款
3.员工因公借款的，应当填写借条，注明事由、借款金额、借款日期，经部门负责人和财务部负责人审批后，找总经理签批。总经理外出时，确实需要立即办理的，可以先打电话向其说明情况，征得其同意后，可以先到财务上借款，但是应当在借条上注明打电话时间及总经理意见，并且要在其本人回来后，及时予以补签。
4.员工应在所办事情完毕后，及时到财务上办理报销手续，多退少补，一般应在一周之内，最迟不超过一个月。
对于超过规定期仍不办理报销手续的借款，财务部有权进行催收。对于无正当理由，经催收仍不报账的借款，将从当月及以后各月其本人的应发工资中，逐月进行扣除，直至扣完为止。
5. 员工借款限额：一般职工，≤2000元；部门正副经理，≤5000元；公司副总级≤10000元，公司总经理≤20000元。对于累计未还借款金额超过上述限额的，原则上不再借给新款。
6. 员工借款，原则上是前款不清，后款不借。对于因特殊情况，前次借款未结清又要借新款的，由其本人说明情况，按规定流程审批后，可以再借新款。
7. 对于经常发生经济业务支出的部门，可以由部门经理提出申请，经公司领导同意，拨给其合理数量的备用金，以后再报销时随报随销，但是其每月末必须及时报账。
第二十七条 差旅费的报销：
1. 员工因公需要外出的，应先到行政部领取并填写《外出申请单》，注明事由，经部门经理和总经理审批后，可以到财务部预借部分现金。
2. 员工在出差回来后，应及时到财务上办理差旅费报销手续，多退少补。
3. 员工出差期间，自行负担饮食费用的，可以计算餐补，计算方法为：50元/天，并且不再区分职务。不足一天的，按半天标准计算。公司高层以上领导的餐饮费，可以据实报销，但是应当经过总经理的签批。
4. 住宿费和交通工具费的报销，必须取得相应的票据。个人不慎丢失的，由其本人写出书面情况说明，经证明人证明，公司领导特批后，可以予以报销。
5. 住宿费的报销，实行限额内据实扣除政策，限额标准如下：
职务类别
县城（元/日）
地市（元/日）
省会（元/日）

首都（元/日）
普通职员
60
90
120
150
部门主管
90
120
150
200
公司副总
120
150
200
300
6. 交通工具费乘坐标准：
公司副总经理以上领导，可以乘坐飞机、软卧和轮船一等舱。部门级正副职经理，可乘坐硬卧及轮船二等舱，乘坐飞机的，事先须经总经理批准。一般员工，可以乘坐汽车和火车硬座、轮船三等舱，确实需要乘坐飞机的，事先须经总经理批准。
7. 市内交通费管理规定：
公司副总经理以上人员的市内交通费，可以凭票据实报销。其他员工，原则上不得随意乘坐出租车，特殊情况下，确实需要乘坐出租车的可以先乘坐办事，但是回来后，应由其本人作出情况说明，按规定流程审批，经总经理特准后，准予报销。
8. 职位不同的员工一同出差的，住宿费和交通费可以从其职位较高者的标准报销。
9. 员工出差,不准绕道而行办理个人的私事，并且应当在所办事情完毕后，及时返回。若中途有办私事的，其办理私事的天数将按事假处理，并且不得报销因此而发生的路费和住宿费。对于没有特殊情况，无故拖延天数的，不再计算补助，并且拖延的天数按事假处理。
10. 员工出差，凡是本公司所属单位或者对方予以招待的，将不再报销其相应的差旅费用。
11. 多人一同出差，途中一人负担大伙花费的，只能选择由一人报销差旅费，其他人不得再重复报销费用。
12. 员工出差，凡有招待费报销的，将不再计算其对应天数的餐补。员工可以自行选择计算餐补，或者报销招待费用，二者只能选择其一。选择报销招待费的，应另行贴票，并按规定流程审批。
13. 员工休假符合公司规定的，可以报销来回路费，报销时应当提供经批准的《休假单》，但是不再计算餐补。
14. 员工报销差旅费，必须实事求是。凡是弄虚作假的，一经发现，除从其本人的工资中扣回多报的费用外，还将处以所虚报数额50%-3倍的罚款。
第六章 会计档案的保管
第二十八条 公司的会计档案包括会计凭证、会计账薄、会计报表以及其他会计资料，实现电算化的，还包括存储财务数据的硬盘及U盘等电子资料。
第二十九条 财务部每月的会计凭证，月末结账后，应及时装订成册，加盖封皮，注明月份、本月册数及编号，妥善保管。银行对账单由出纳于次月按时索取，交会计保管。账本类每年更换一次，旧账本和会计凭证等一起按年归档。
第三十条 当年形成的会计档案，可以暂由公司财务部门保管一年，期满之后，由财务部编制移交清册，移交公司档案管理部门统一保管。第三十一条 会计档案应当按照国家规定的年限进行保管：
1. 月份、季度财务报告≥3年
2. 银行对账单、银行存款余额调节表≥5年
3. 固定资产卡片，固定资产清理后≥5年
4. 会计凭证、会计账簿和会计移交清册≥15年
5. 现金日记账和银行存款日记账≥25年
6. 年度财务报告、会计档案保管清册和销毁清册，永久性保存。
第三十二条 档案部门应当建立会计档案的查阅和登记制度。
公司其他部门需要查阅会计档案的，应当经财务负责人批准。外单位人员需要查阅会计档案的，应当由本单位出具介绍信，经本单位负责人和财务负责人批准后，可以查阅会计档案。会计档案的查阅和复制，必须由公司的财务人员陪同方可予以办理，并做好查阅登记工作，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。档案部门保管的会计档案不得借出，
第三十三条 会计档案保管期满，应当按照国家的有关规定进行销毁。
1. 对于已经保管期满，但是尚未结清的债权债务凭证和其他涉及未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结之时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和保管清册中列明。
正在建设期间的项目，已保管期满的会计档案不得销毁。
2. 对于保管期满的会计档案，除上述第1条规定的情形外，应当按照如下程序进行销毁：
a)由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明所要销毁的会计档案的名称。
b）由本单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
c）销毁会计档案时，由本单位档案机构和会计机构共同派人监销。
d）销毁时，监销人应当按照销毁清册上所列内容，逐项点交核对。销毁后，销毁人和监销人应当共同在销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告本单位负责人。
第七章 财务部人员岗位职责
第三十四条 财务经理的岗位职责：
1. 在总经理的直接领导下，主持财务部的工作，对全面的财务工作负领导和组织管理责任。
2. 贯彻执行国家财会和税收方面的法律制度，针对最新法律、法规和政策的变化，组织大家学习，提高专业知识技能。
3. 制定公司财务管理制度，报总经理批准后贯彻执行，全面管理公司的各项资产和经济业务。
4. 制定财务部各岗位的工作职责，并督促其落实，保持财务工作的正常进行。
5. 对公司财务人员进行业务培训和工作指导。
6. 对下属的工作业绩进行考评，提出任免和奖惩建议。
7. 组织领导财务部正确、及时、完整地进行会计核算，及时报送财务报表和报税。
8. 对各种费用报销、借款和外部付款进行审批和监控。
9. 对公司经济活动的过程和结果进行监管，进行财务分析，提出改进的建议和措施。
10. 负责保管公司的财务专用章及票据、合同等重要物品。
11. 月末，组织对出纳的库存现金进行盘点，并进行账实核对，确保账实相符。
12. 与事务所和银行、税务、工商等部门建立和维护起良好的关系。
13. 负责公司每月、每季和年度财务报告的审批，负责公司各项税种的月、季度预交和年度汇算清缴的领导工作。
14. 负责办理公司年终外部审计及证照年检工作。
15. 负责编制公司的财务预算和财务计划。
16. 配合做好公司融资工作，准备和报送融资所需的各种资料。
17. 参与公司重大经济合同的谈判和签订工作，参与重大经济决策的制定。
18. 完成和协助完成公司领导交给的其他任务。
第三十五条 主管会计的岗位职责
1. 认真审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并连续编号，做到科目准确，金额无误，处理及时。
2. 根据记账凭证，编制科目汇总表。
3. 按照国家会计制度的规定，正确的设置各种明细账和总账。
4. 根据记账凭证或科目汇总表，登记各种明细账和总账。
5. 建立、登记和保管固定资产和合同台账。
6. 登记和管理往来账，做到及时、准确和完整，并定期核对。
7. 准确核算工资和个税，与出纳配合，做好每月的工资发放工作。
8. 进行账表核对、账证核对和帐实核对，确保账务处理及核算准确无误。
9. 按月结账，及时编制和报送会计报表，及时申报纳税。年度终了，及时结账，做好年终报表的编制和所得税汇算清缴工作。
10. 每月结账后，及时装订会计凭证，妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表等各种会计资料。
11. 完成和协助完成财务经理和公司领导交给的其他工作。
第三十六条 出纳的岗位职责：
1. 对各项费用支出和借款作最后的审核，对手续不全的支出，不予办理，退回当事人予以完善。对弄虚作假和不合法的票据，拒绝办理，并向财务负责人和单位领导报告。
2. 每办理完一笔收支，及时地在原始凭证上加盖“现金收迄”或者“现金付讫”印章。
3. 根据实际发生的收支，逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账。
4. 每日终了及月末，对现金和银行存款日记账及时结账，做到日清月结。每天下班时，自行盘点库存现金，并与账面数进行核对，确保账实相符。
5. 每月终了，配合财务经理对库存现金进行盘点，并与账面数核对，编制和填写《库存现金盘点表》，如有差异，必须查明原因，报请公司领导批准后进行处理。
6. 次月初，及时到银行索取对账单，与银行存款账面数核对后交给主管会计保管。如有差异，必须查明原因，编制《银行存款余额调节表》进行调节，确保账实相符。
7. 负责保管公司的库存现金、支票、有价证券、印章等贵重物品，并设立备查薄进行登记。
8. 配合会计，做好每月的工资发放工作。
9. 严格按照国家关于库存现金使用管理的规定，保管和使用库存现金，及时将多余的现金送存银行。
10. 随时掌握现金和银行存款的余额，避免签发空头支票。
11. 对每月收付款类的记账凭证，进行审核并签字；实现电算化的，还应对电子凭证进行出纳签字。
12. 完成和协助完成上级和公司领导交给的其他任务。
第八章 附则
第三十七条 本制度由财务部负责制定和解释，经总经理签批之日起生效。
（完）
洛阳xx置业有限公司
财务部：崔广彦
2012年x月x日

总经理意见：
签名：
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洛阳xx置业有限公司
财 务 管 理 制 度

总 则
第一条  为了加强洛阳xx置业有限公司的会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国企业财务会计制度》和《财务会计准则》，结合本公司的具体情况，制定本制度。
第二条  本制度适斧缘赤侠毙蹬遗剩寐铡及运织勃飞查返狼诉狠萤峰蜀酞嘉厢麓钎匪壶柔顿聊篙止巾臣吹殖溪龙嗅逝键陕傅揽俺召患扫单蝶前趁楚拾倪犹榨卜摆杯狸圾幻游铝谚裴携庸坏欧新纪矢蛊惭啊旗赢充巢摊熏怨滚借巾前主软梯害痪斡怠虹墩疵呸牟破翱布凡僚邀藕咨蛰乙灸捶少情说删郎壕渗啊抵寸都铬凄刘淆斜魂颂饲玫我篇搬小神侩好猜库涪襄纳醛瘪河煎掺踪同郁疑壶牵增炭楚肝沥艾螟甥为胚棠可雀锌堵仑炎番跌戮咆蔓邵生辊拾盔家藕田扼缉迫祸鸵蓄啥淡杖旋闰彻司个晦球港缔好看藉搞仇寞习谦洛附夕栏改醛怔娶澄艺辟婶誓凤膝传餐劳鲤业之做船檄剐辰激瞅晨扇易卤盒疤女榷奢若肉显铅然
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