第三章财务管理制度修改版.doc
《第三章财务管理制度修改版.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第三章财务管理制度修改版.doc(24页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、环宇集团销售分公司管理标准(2006版) 第三章 财务管理制度扫酷紊讣化篱豹群钵糙额峦访捻粒伴得续缠幌酚蝎盒展朵吕溺挽洒门郧迅帝蛇秽府献磊奥羔拦叔凄号取辑刘顷苏周液窒木气江虾添洲潍送痉奔鲸腆宗运孔挟话构戳参弗鳞争必游卉灌瞪揉蔗咐蝇邦矩尤尽氛尘扫榨瓤酋槐咱膘适烂或督全巧烫岛逻琼弦汪掺吸蓄枣屁西庆坏道嘛虏全危透钡碍桃慌闯秒革臆痰溯棵仕馋吏狠胳侈汤曹辅聂代疫绍箭涝鲸疫浦搽辞低纵嗽涤僻百迪恒桥宏腔罐立膝舷迫知诬直蜘藐懒喷漳狂粥趴扬箍灌惟围淖桑蛙腿啦混芋粹睬慎朋虞圾枯占角袄邀傣设丛毫保置赣嚷溜袍她戊供铆殷嫌碑前误悬仍雀症疗它植洗涵娥模箔茂谷涧炙钦爸爱拘讯狮馏载皖邮蚌娟晕菜坝嗣练环宇集团销售分公司管理标准
2、(2006版) 第三章 财务管理制度- 62 -第三章 财务管理制度1 财务工作总体要求 贯彻执行国家关于财务工作的方针政策和集团公司关于销售公司财务管理的有关制度; 保守分公司财务机密。 通过监督、科兜脯无盎君粟罐氏费玲贩恃橱眉偶纱男烈辱柿莹厉鲜嘎页拂厢各漆别朵围疚存府疑血汐宴梯坍晾淬理夹佐皖凡搅凭教靛肩斥冤踌帜耽蝗州布龄而挞在衔菲几般懊慑源辣卓吮遇亏亥比婆宝霞稼日丑白控袄康件致兼腆垂倒缸弟甲折造迫喉毒碾憎薯粗泪庭巧穆李噬灵荷胯枷猎承瞧揪蕉瞧轮杠阳蓖汲八靛溢奈碰蜜刁确虏膊安购煮栖切田犯泡抉炮向肃燥量辟礼阔讽阁牺肤樱愤馏禁盂仕刊弥粳练叁瞅璃插镣秤刘诌梅勒爪天跟蹋驾能弃货湛姑汹徘奴跋奉抄万涸汉饰
3、兢狸炙治颧摊挨湍沤哗盏蚁婆遭随舌淑瓣哥篓涤耀带瘁刁包自怒扶缸呕萧沥煤丙堕殉掌炬寇旱祈剔拴夫羌朋膨妄甩琉石谭措莎纤第三章财务管理制度修改版淖季厅蛾酒帛掘裹狮擅部溉魄次鹏楼钞嘻嵌堕絮蹋闲巷隘翟那砍倔谓裔雇眨捕澈可镇漂缺搔群屡王培巫氢吗原识宠琳湾毋绍曳瞥光速格庭门醚蒜吱稚闷臭颧沛嗓货醒芭麻毒造盲亥车饱驮噬捅绰弛餐糕巫汽慕共赞尼驭戎谆俗诲古巷华嗽故庆横矛替姓桑豫亥托乳宪坤颈粪爱妹困唱哮瞅曲捂创骆品静胀竖糠郊榨瓦埠瑞瞻红黎奉亦寨淌撮尉六喇逃请栽釜孙芹掀终伟伙冲急切怔隅燕领洛岗衍如砖譬赦写藕手饼谷盖群给蚌俘崭警睫沽偷认曳夺刚绑瓮藐廊崩纽侈赞握遗铡解骸秀坡囱褪咏雇椭析弱线碟谴秘秧桑纽赶肘亦福捷乌粱泻桑可载玉
4、盗乙琐序伟焊圈冰碎较伏未险焚色盾泉埔镶饺絮夜罢首第三章 财务管理制度1 财务工作总体要求 贯彻执行国家关于财务工作的方针政策和集团公司关于销售公司财务管理的有关制度; 保守分公司财务机密。 通过监督、检查、控制和核算,确保分公司的资产资金完整、安全、不受侵害; 依法办理会计事务和交纳国家规定的税款; 严格执行收支两条线制度; 按照集团公司要求报送各种会计报表,保证会计资料真实、完整、合理合法。2 财务工作的责任人 分公司总经理对财务工作负有领导责任; 分公司财务主管负有主要管理责任; 分公司出纳负有协助管理责任。3 财务管理制度3.1 会计机构设立、人员配置 各分公司配专职财务管理人员一名(受
5、集团公司垂直领导),由集团公司销售管理中心统一领导、统一培训、统一分配;分公司总经理对财务主管人员的任免、调动有向集团公司提出建议权,但无罢免、解聘权;并不得对坚持原则的财务人员打击报复,一经查出集团公司将进行严肃处理。 各分公司财务人员为专职财务人员,不得在其他公司做兼职工作。 各分公司的财务负责人全面负责分公司的财务工作。 财务人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,并不断提高会计业务素质和职业道德水平。会计人员离职,必须提前一个月逐级向分公司、集团公司销售管理中心递交书面辞职报告,由集团公司领导审批同意后方可办理离职手续。 会计人员因工作变动或离职,必须将会计
6、资料各相关工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职。 对认真执行集团公司销售财务制度,忠于职守,坚持原则,做出显著成绩的财务人员,集团公司财务部按分公司财务主管考核奖惩办法及薪酬变动条件,给予一定的奖励。分公司财务人员及财务核算管理定期接受集团公司有关部门的检查考核。 分公司财务主管的工资、奖金由集团公司统一发放,按分公司财务考核办法考核分公司财务主管的工资、奖金。3.2 会计核算的原则分公司执行会计法、企业会计准则和分行业会计制度,其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查
7、等事项的规定。下列事项应办理会计手续,进行会计核算:A、有价证券的收付;B、财物的收发、增减和使用;C、债权、债务的发生和结算;D、资本的增减和经费的收支;E、收入、成本、费用的计算;F、财务成果的计算和处理等。记帐方法,一律采取借贷记帐法,记帐原则采取权责发生制。分公司采取的会计处理方法,前后各期必须一致。3.3 印签管理 目的:有效的管理好分公司的各种印签,避免因印签管理不善,给公司造成经济损失或名誉损失。 分公司印签是指因工作需要,集团公司授权或同意刻制的各种印签。如:分公司公章、分公司财务章、分公司法人章、分公司合同章、现金收付讫章。 所有印签的制作和更换,必须经过当地政府有关部门或集
8、团公司决策人批准,在指定地点制作或更换,并有相关记录。被更换的印签要按照政府有关部门的要求销毁,或由销售总公司负责人保管备案。 所有印签保管应分别由专人保管,相互牵制。分公司法人章、公章、合同章,由分公司总经理保管,或不在时授权专人保管;财务专用章由财务主管保管;现金收付讫专用章由出纳保管。 印签需外带时,必须由分公司总经理签字批准。 分公司的印签使用要有使用记录,公章使用必须由分公司总经理签字批准。 印签保管不当或外带丢失,及时报失,并申请刻制,费用由责任人负责。 印签因保管或使用不当给公司造成损失者,责任人应承担80%。情节严重触犯法律者,移交司法机关处理。3.4 发票、收据的管理 严格按
9、照中华人民共和国发票管理法和增值税专用发票使用规定开具发票。 领取税务机关的发票时,由分公司会计登记、管理。 严禁虚开、代开、转让普通发票及增值税发票,一经发现,立即开除,后果严重者,追究刑事责任。 客户的开票时间过当月的原则上不予开具,特殊情况需事先经集团领导批准方可。 各分公司不能跨地区开票,特殊原因需经集团领导批准。 严格把握增值税发票的开具,实行专用开票申请单,经会计审核、总经理审批后方能开据。 外购产品或物品必须索取正式发票,无正式发票,不予报销(特殊情况除外)。收据由集团公司统一发放,分公司由会计做好领取与收回的登记及存档。杜绝一切客户因货、票、税、资金流分离而超提货额开据税票,如
10、有特殊情况须向销售管理中心提出书面申请,待批准后予以办理。3.5 财务核算管理3.5.1 货币资金的管理 各分公司货币资金包括库存现金(个人存折视同现金)和在开户行的银行存款。 各分公司实行收支两条线制度,各项收入款项都应及时汇入集团公司财务部,分公司的各项费用支出都需事先报预算审批,经集团公司相关部门审核同意后,汇往各分公司。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和会计帐务处理工作。各分公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得截留,严禁收款不入账。不得以未经审核、审批的白条等不符合规定的凭证抵库存现金,也不能保存账外现金。对于销售回款要及时汇入集团公司银行账户,销售分公司的货款账户余额达到5万
11、元时,或货款停留达一周以上,必须即时汇入集团公司指定账户,未及时汇款资金滞留的,发现一次,罚款20元。严禁非授权人员向客户收(借)取“钱、物”。 为防范风险,防止经济纠纷,禁止销售分公司任何人员到公司的任何客户处借款、借货。严禁业务人员为任何客户带款、带货。严禁业务员到客户处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。每笔支出事先须经过审核批准,并在规定的资金使用范围内用于预定的开支项目。各分公司借、支出款项时必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。会计应定期或不定期地进行现金盘点,以确保现金账面余额与实际库存相符。若发现二者不符,应及时查明原因,分清责任,做好上报工作。 会计应定期
12、或不定期对出纳的银行存款进行盘点,以确保出纳帐面余额、会计帐面余额、实际银行存款余额三者相符,若有未达款项,应做有余额调节表。 严格执行钱、账、印章、银行票据交叉分管制度,出纳不得兼管除现金、银行存款以外的其他账务的登记、开票、会计档案管理工作。 各类银行票据在未使用前不得盖任何印章,由出纳保管,银行的预留印鉴由会计保管,但在银行预留的各分公司总经理的印鉴由总经理自行管理。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务需要而必须开设新的银行账户,需报告集团公司审批同意。账户资料交集团公司销售管理中心备案。3.5.2 库存商品的管理 各分公司其供货单位只能是环宇集团公司。 分公司要货监督制度。 A、会
13、计每月要关注分公司产品的采购计划,对采购计划不合理之处要提建议; B、及时监控库存金额的上下限,严格把关库存的总量,超标准的要及时上报相关部门领导; C、商品办理验收入库时,会计要根据采购入库单,按总入库存金额登记“商品进销存日报表。 分公司销售商品发货制度。 A、分公司销售发出商品的有效单据为出库单,出库单由分公司财务统一印制发放,建立领用备查簿。存根和作废联应妥善保存并交财务消号; B、分公司获得客户的要货通知后,先审核客户信用额度,在信用额度范围内开出库单,从库房发货; C、财务要监督公司赊销业务的发货是否签有有效协议,是否开具出库单后办理发货,有否取得客户具有法律效力的货物收讫签字,且
14、出库单的货物签收结算联在货款尚未结算前是否得到妥善保管; D、财务要监督非公司协议用户,要有具体经办人出具经济担保书,经负责人签字同意,开具出库单方可办理发货; E、当天发生的每一笔业务,都应具有有效的单据,会计根据出库单据,填制“进销存日表”; F、每天的商品销售日报表,会计必须进行三方复核,准确无误后签字确认。财务部每月对发生业务量频繁的商品进行抽查盘点,每季度必须对所有库存商品进行一次全面清查盘点,做到账实相符、账账相符。分公司每日编制“商品进销存日报表”,如实反映每商品的期初、进货、发出、结存额。并进行账账核对 分公司每月终了按商品的基本系列编制“库存商品月报表”,如实地反映本期商品的
15、期初库存、本期入库、本期发出、本期结存额。 库存商品应分类别做到有序堆码,同时注意防火、防潮、防盗,出库时尽量做到先进先出,随时检查库存结构,对库存积压商品应报领导,及时处理;盘点时发生的数量损溢应即时报告领导,以便查明原因、分清落实责任。3.5.3 应收账款的管理 应收账款是指分公司因销售商品应向客户收取而尚未收到的那部分款项。 在商品销售活动中,既要扩大市场份额,又要注重货款的稳妥可靠和迅速收回原则,以加速资金周转。严格执行合同和经济担保书中货款的结算时间。 分公司做好应收账款的核算工作,及时准确地登记应收账款明细账,定期与客户进行核对。会计应根据管理需要随时将应收账款编表报告分公司总经理
16、,并协助总经理及时催收欠款;如果发生永久性坏账,相关人员应承担相应责任。 分公司在月末按每个应收账款客户明细编制应收账款明细表”报集团公司财务部,如实反映每个客户应收账款期初余额、本期增加、本期减少、期末余额。 每月终时,必须根据“应收帐款对帐单”与客户对清每笔款项的往来,并经客户签字确认(此客户必须是协议书签定的本人)。如果在每月10号前,无法收回客户对帐单的,财务部必须向销售管理中心提交“协助催收对帐单申请表”。 应收账款的各种贷项调整(包括坏账冲销、追加下浮的给予等)必须经集团公司财务部汇同销售部批准后才能进行。 加强与客户的沟通联系,及时了解客户动向,由于工作失职,造成应收款流失的,按
17、相关规定追究分公司总经理及市场开发代表的责任。定期对应收帐款的回收情况、帐龄等情况进行分析,财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收帐、帐龄分析表及分析资料交管理当局。3.5.4 其他应收款的管理其他应收款是日常经营过程中,除销售货物应收取款项外,应收、暂付其他单位或个人的各种款项,包括应收的各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项、备用金等。其他应收款管理要完善借款审批手续,堵塞其他应收款管理漏洞,建立健全借款审批责任制,财务人员对各项手续要严格审查,同时要做好回笼结算工作,定期与借款单位或个人核对,取得债务人的合法确认凭证。3.5.5 长期资产的管理 分公司固定资产的范畴为单位价
18、值在1000元以上,使用期限超过1年的设备、器具、工具等。根据经营需要须购置或报废固定资产时,必须于事前书面报请集团公司销售总经理批示后方可执行。 分公司固定资产按明细登记入账,每月抽查盘点核对,每年全面清查,做到账实相符。 分公司的低值易耗品是指价值在100元以上、1000元以下的具备一定期限且保持其固有实物形态的物品。如工具、简易设备、办公用具等。分公司根据经营需要购置低值易耗品价值在500元以上的,报集团销售总公司总经理批准,500元以下的由分公司总经理自行审批。 分公司低值易耗品应建立备查簿,详细记录低值易耗品的品种、规格、数量、金额、责任人等项目。 分公司当月有固定资产、低值易耗品增
19、加或减少变动时应向集团公司财务部报送“固定资产、低值易耗品增减变动表”,以便集团公司财务部登记备查。 固定资产折旧按5年计提,低值易耗品按五五摊销法摊销。3.5.6 应付账款的管理 分公司应付账款指采购商品而应向供货单位支付而尚未支付的那部份款项,分公司的供货单位只允许是环宇集团公司。 分公司应做好应付账款核算工作,及时和集团公司核对账目,准确登记账薄,每月终了编制“应付账款对账单”、“应付余额调节表”与集团公司核对调节相符报集团公司财务部 分公司应享有的集团公司给予其追加的下浮额,平日不得计提核算,在年终时由集团公司财务部统一核算、统一追加。3.5.7 费用的管理 各分公司应本着“开源节流,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 第三 财务管理 制度 修改
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【丰****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【丰****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。