财务管理制度费用报销细则2012.10.10.doc

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财务管理费用报销细则
根据于政发（2011）21号文件精神，特重新修订原费用报销细则。
一、日常费用报销管理制度
（一） 费用报销审批权限
1. 2千元以下日常付款开支，须经部门主管及主管副总签字同意，公司常务副总经理（卢玮）签字批准。
2. 2千元以上（含2千元）付款开支，须经部门主管及主管副总签字同意，由公司常务副总经理（卢玮）签字后，上报公司上级领导(何海龙)签字批准。
（二） 费用报销审批流程
1. 1万元以下的银行支付，各级领导在发票上签字审批。
2. 1万元以下的现金支付填写支出单，各级领导签字审批。
3. 1万元以上（含1万元）必须填写大额付款审批表，由公司各级主管领导审批。
4. 5万元以上（含5万元）必须写请示报告由公司上级领导批示，及填写大额付款审批表，由公司各级主管领导审批。
（三）审批控制点描述
1. 费用报销人必须为费用发生的当事人，并对费用发生的真实性及对应票据的真实性和合法性负责。
2. 部门负责人（按21号文领导工作分工执行）为费用发生的第一审批人，也是该费用的第一责任人，对负责人范围内的报销真实性、合理性负责。如果出现虚假或虚报费用现象，将直接追究当事人的责任。
3. 上级领导为费用发生的第二审批人，负责对报销单据的合规性及费用发生的合理性负责。
4. 财务部出纳人员为费用发生的第三审核人，负责对权责范围内各部门人员提供的报销单据的合法性、合规性进行审核，对于不合规定的费用报销，财务会计有权要求当事人进行书面说明或将报销单据退回当事人。
（四）具体费用报销规定
1. 差旅费报销规定
n 员工出差返回后无特殊原因，应在一周内详细填写《支出凭单》及所有原始单据向财务部提交。
n 所有原始单据经整理后粘贴在报销单据后。没有提供发票的支出公司将不予支付。
2. 交际应酬费/礼品费报销规定
n交际应酬费是指公司员工由于工作需要宴请公司以外的个人，及公司统一对外进行业务交际的费用。
n礼品费是指公司由于业务或工作需要赠送给公司以外个人的礼品。
n交际应酬费用支出必须有相关正确、真实的凭据。
n 报销单的填写以“谁使用，谁报销”为原则。
n 员工在业务或工作应酬后一周内必须办理报销手续。
交际应酬费必须一笔金额对应相应发票。
3. 行政管理费用报销规定
行政管理费用是指公司行政部门因工作需要发生费用支出，内容包括办公用品和低值易耗品支出、公司邮寄快递费用、车船机票费用以及日常行政支出等。
n 行政费用报销请填写《支出凭单》，并按《支出凭单》的要求详细填写费用项目明细、金额等内容，如需要请列清单。
² 邮政快递费报销需要附上快递清单并经行政部负责人审批后与《支出凭单》一起交财务部审核报销。
² 对于有固定供应商的行政费用支出，财务部原则上要求以支票的方式付款。
二、 工程费用报销管理制度
(一) 费用报销审批权限
1. 2千元以下日常付款开支，须经部门主管及主管副总签字同意，公司常务副总经理（卢玮）签字批准。
2. 2千元（含2千元）以上付款开支，须经部门主管及主管副总签字同意，由公司常务副总经理（卢玮）签字后，上报公司上级领导(何海龙)签字批准。
(二) 费用审批流程
所有工程均需公司预算员出具预算书。
1. 合同签订后（工程总价在50万元（含50万元）以上的均须进行投标）。结算单位向发包方（我公司）提交出付款申请及相关资料。
结算单位：包括具体工程施工建设单位、施工监理单位、建筑设计单位等，通常为合同签订的乙方单位。
2. 工程管理人员对付款资料进行审核，核定付款金额，审核无误后，报送相关领导批准签字。
3. 财务人员根据相关资料进行审核。
相关资料：
1) 付第一笔预付款的合同，相关资料为付款合同统一编号，工程总额在50万元（含50万元）以上的须付相关标书。施工单位提供的真实、有效的收款凭证（如发票等）。
2) 按工程进度付款的合同，相关资料为付款合同统一编号、工程进度确认表（须有施工方签字、监理方（如没有可不签）签字、我方工程负责人签字）。施工单位提供的真实、有效的收款凭证（如发票等）。
3) 已完工结算或完工后一次付清的合同，相关资料为完工结算单或工程竣工单（须有施工方签字、监理方（如没有可不签）签字、我方工程负责人签字）。施工单位提供的真实、有效的收款凭证（如发票等）。
4. 财务人员审核以上相关资料无误后，由财务部负责人签字。
5. 因工程变更、设计变更等因素影响，需要对合同价款或合同内容进行洽商时，必须严格执行国家有关管理规定，应及时签订工程合同价款洽商协议，作为价款支付依据，并上报主管领导，签署意见。
另：根据上级财务制度的相关规定，工程总价在50万元以上的（含50万元）的工程均需进行投标。
(三) 工程费用报销规定
n 工程费用是指公司因维修、装修、新建、购入大型设备、开发等项目需要发生的费用支出等。
n合同签订后，相关合同原件(含重大事项批办单复印件) 应及时交与财务部一份，财务部见到合同后，对合同进行登记完税。工程完工后，完工结算单原件应及时交与财务部一份，以便财务部筹资备款，保证项目的顺利完成。
1. 支付程序：
支付以施工合同、工程进度报告、审计决（结）算报告等相关资料为依据，申请部门填写资金审批单，报有关领导签字批准。
财务人员根据相关资料进行审核。
相关资料：
1) 付第一笔预付款的合同，相关资料为付款合同统一编号，工程总额在50万元（含50万元）以上的须付相关标书。施工单位提供的真实、有效的收款凭证（如发票等）。
2) 按工程进度付款的合同，相关资料为付款合同统一编号、工程进度确认表（须有施工方签字、监理方（如没有可不签）签字、我方工程负责人签字）。施工单位提供的真实、有效的收款凭证（如发票等）。
3) 已完工结算或完工后一次付清的合同，相关资料为完工结算单或工程竣工单（须有施工方签字、监理方（如没有可不签）签字、我方工程负责人签字）。施工单位提供的真实、有效的收款凭证（如发票等）。
财务人员审核以上相关资料无误后，由财务部负责人签字。
2. 因工程变更、设计变更等因素影响，需要对合同价款或合同内容进行洽商时，必须严格执行国家有关管理规定，应及时签订工程合同价款洽商协议，作为价款支付依据，并上报主管领导，签署意见。
三、各项费用的支付方式与要求
(一) 现金支付费用
n 一般费用是指日常发生的、可用于现金支付报销的费用，包括办公用品、快递费、交际应酬费、差旅住宿费等。
n 所有现金支付费用的报销一般均要求报销当事人提供合法的发票或收据（收据仅限于法律规定可以作为报销凭据的行政事业性单位和军队单位开具的票据）。否则，财务部将不予支付。
n 员工提交财务部并进入审批流程的费用报销单据经全部审批手续后，原则上财务部安排每周三报销一次。
(二) 非现金支付费用
n 非现金支付费用指的是财务部以支票、汇票、转账等方式进行的费用支付。
n 该类费用的支付范围与现金支付费用的范围相同，只是支付方式不同。
n 对于支付对象为非个人的、金额超过1000元（按于发［2010］26号文件）的费用支出，公司要求以非现金方式进行支付。
四、 特别说明
n 各部门需按时间将报销单据报至财务部，费用发生后，最迟于当月31日前送交财务部报销。
n 如有费用原因不明、发票不合规范、费用报销延迟等原因，财务部有权拒绝支付。
n 当年发生的费用务必于当年年底之前全部结清。

以上流程各公司于即日起执行。

012年10月12日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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