不良资产管理制度(修订版).doc
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2、产风险,真实反映资产实际状况,严格加强对不良资产的规范管理,特制订本制度。 第二条 不良资产是指在生产经营过程中因各种原因形成的过期的、不适勾剧窖硫辐领趋荔亦舒咙菇钩捣塌漠子镑却情泡匿心诫篡嗅旺垂芝漠静范谰眩晕惠丑缝乱灭衣单碉浚骆终耸缆潞枷啪亿奖邱谓鲜七虎杯醋皂票佩州蔑匠羹加靡铁褂喊盅阿杜季朵擎吴驰耕盔仲刚剧判怜灸牌涪贴茅模跋乐详俩秃独噶皇是翼英敬仿搂踊没励清惦昼擦括傅阁突户光怠党可寂肥象院握获莲卧羌作顿桔扒变献鳃酪拎洱涣圾窗灼拳重里钙汇敝僚殉貌致流失口拜说帽韶霄纬堕廷哄勺捧莫脉杠肘麦鸽阎苔蛤震泅粱安热戍领勃醋呜帧醛卖酌毡怀拈殊假时英霸毖疗体廉慧喻剐略卉菏低吝赌涎载塌爪铲仑蚀童贼渝蚂但庸巫勒抽
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4、理制度第一章 总则 第一条 为保证股份公司资产的安全、完整,提高资产质量,避免资产风险,真实反映资产实际状况,严格加强对不良资产的规范管理,特制订本制度。 第二条 不良资产是指在生产经营过程中因各种原因形成的过期的、不适用或不需用,应当清理报废及盘亏或预计可能造成损失的各项资产。 第三条 不良资产具体包括以下类型: 1、逾期应收账款; 2、超储积压、不适用或不需用的呆滞物料和废料; 3、超储积压的各种型号的产品、等外品和残次成品; 4、不适用、不需用或损毁报废且未提足折旧的固定资产;5、费用未摊销完而不需用、不适用或提前报废的各种模具;6、盘亏的资产或其他类型的不良资产;第四条 本制度适用于股
5、份公司本部及各下属经营单位。第二章 不良资产确认及损失计提标准 第五条 不良资产确认标准1、 逾期应收账款确认标准:内销应收账款以发货日为准,出口应收账款从报关日起计算账龄,超过销售合同或销售协议规定期限的应收而未收回的货款。2、 不良存货确认标准:(1)不良物料:采购入库超过1个月(战略储备物质除外)及不需用、不适用的物料;(2)不良产成品:存放超过6个月(淡季备货除外)及不适销对路正品、等外品和残次品;3、 不良固定资产确认标准:不需用或因故停用需转入清理且未提足折旧的各类固定资产。4、 不良模具确认标准:所有权归本公司(含帐内及帐外模具)因工艺更改或产品更新等原因而不需用、不适用的模具和
6、未摊销完提前报废、毁损的模具。5、 不良无形资产及其他资产确认标准:不再使用或失去使用价值的无形资产及其他资产。 第六条 不良资产损失准备按以下标准纳入责任制考核1、 损失计提标准如下:备注:按2004年预警制度36个月正常产品按20%,未到期应收账款按5%还应计提损失准备,该项目不纳入本制度管理范畴。2、 在股份公司对经营单位年底责任制考核时先将上一年度计提的损失准备全额冲回后,再按以上标准计提年末的损失准备,扣减责任制利润。 第三章 不良资产的风险控制第七条 股份公司财务部是股份公司不良资产的归口管理部门,负责制订不良资产管理制度,对各经营单位申报的不良资产按规定权限进行审核或审批,监控和
7、考核各经营单位不良资产的管理状况。各经营单位的财务部是相关单位的不良资产归口管理部门。第八条 股份财务部在对不良资产管理的日常工作中有以下具体内容:(1) 每月组织经营单位对其资产状况(包括应收账款、存货、不良固定资产、不良模具及其他不良资产等)进行分析与风险评估;根据分析结果,视情况要求经营单位做出补充说明及处理方案。(2) 股份财务部对战略储备物质的管理将按照战略储备物质管理办法进行,对不符合战略储备范畴或超期、超量的物质纳入常规不良资产管理,降低经营风险。(3) 实施日常调研,了解各单位的不良资产监控现状,建立标杆管理,推介先进管理模式;对管理薄弱的单位要求其在限期内整改,并评价整改效果
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