浅谈企业财务管理中资金管理.docx

本文对我国现阶段企业财务管理中资金管理存在的种种问题进行了深入分析，并提出了加强财务管理的几点对应措施。

　　一、前言
　　随着社会主义市场经济的建立和健全，资金管理显得越来越重要，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。

　　财务管理是企业管理的重要组成部分。所谓财务管理，就是经过管理者和财务人员的工作，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能地走出一条优化的道路，在这条优化的道路上，企业应以最实惠的方式获得资金，以最优良的方式运用资金，并取得意料中的收益。

　　二、现阶段企业财务资金管理中存在的问题1. 信息失真，难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的是对信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多的企业信息严重不透明、不对称和不集成。

　　出于各自的利益，企业管理部门间不及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。同时受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业假数据真做账、真数据做假账，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。

　　2. 监控不力，缺乏严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运行环节普遍存在着监控不利，甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。由于监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，使财务监督流于形式。

　　3. 资金散乱，使用效率低下。目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。

　　二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身能力的发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

　　三、加强财务管理应采取的措施1. 充分发挥企业财务监督作用是取得经济效益的手段。企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的。其它管理都是从某一个方面并多采用实物计量的方法，企业在生产经营活动中对一个部分实施组织、协调、控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的运营实施管理。而财务管理则不同，作为一种价值管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。

　　目前，企业财务的服务功能发挥较好，而财务监督的职能就差之。

　　在资金运用上，企业开支方面存在着这样或那样的问题，如:存货多，旧的积压未处理，新的积压又出现，造成流动资金占用过多，利息增加;材料采购、差旅费超用量、借款增加;产品销售货款难收，应收账款增加较快;企业的技术改造效率差，投入多，产出少;新产品开发市场调查不够，盲目投产，企业财务管理漏洞较多，费用支出增高等等。企业本来有限的资金没有发挥应有的效果，分析原因:第一是企业经营管理者对资金的管理和运用缺乏科学决策;第二是现有财务管理制度存在弊端，主管领导或主管部门说了算，缺乏集体研究，有章不循和无章可循同时存在;第三是从上至下对财务监督功能未引起重视，财务人员无权抓。

　　2. 努力降低资产负债率。资产负债率反映了企业财务支撑能力，即长期偿债能力。从常规来看，企业的总负债与总资产的比例一般小于50%为宜，70%视为警戒线。如某企业的资产负债率为66. 7%，说明该企业每百元总资产中有66. 7 元是通过借债得到的。表明该企业有一定的长期偿债能力。这种负债经营对企业是否有利呢? 当全部资产盈利率超过因借款而支付的利息时，对企业十分有利，否则对企业不利。企业的运营能力主要体现在流动资金，因为流动资金的生命力在于流动，如果停滞就不能增值，企业经济效益就无从谈起。应收账款周转率用来衡量企业应收账款变现的速度和财务管理水平。一般认为应收账款周转率越高越好，因为它表明:赊销货款收回的速度较快，购货单位拖欠贷款的现象发生较少;坏账损失可以减少;收账费用可以减少;资金流动性高，应收回的销货款偿还债务，提高了营业的偿还能力。

　　例如:企业应收账款周转率为1. 6 次，应收账款周转天数为225 天，这说明企业现金收回的速度慢，过多的的营运资产呆滞在应收账款上，说明企业流动资产运营状况不佳。

　　3. 加强资金管理，降低成本费用。资金是企业的血液，是企业赖以生存的根本。但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多，从此走向辉煌;有的企业则是越花越少，甚至资不抵债、濒临倒闭。问题的关键就是资金管理。要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金流动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度，抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构;要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。

　　资金紧张主要是由融资难和货款拖欠严重而造成的。所以，降低产品成本费用就是降低产品销售成本、销售费用、管理费用和财务费用。每一个具体的成本或费用都有具体的内涵。降低产品销售成本就要从产品生产制造成本、直接材料、直接人工和制造费用入手，实施科学管理。

　　总结：综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手，这已被越来越多的企业管理者所认识。资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，管在一定程度上是企业管理的核心内容;而资金管理又是一个系统工程，其内部各环节运行情况，都直接制约着系统的正常运行。因此，资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能真正搞好。

——2013北大资源研修学院2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：