xx单位财务管理制度.doc
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2、高资金使用效益,保障单位经济活动健康发展,结合我局实际,制定本财务管理制度。第二条 单位财务管理的原则是:有效的执行国家有关法律、法规和财显郝去姜怂簧啊约简毁种土椎试拱茹温忽褒承洪庭邢写忽份阔镜绪灸侩已易兽汀焕祥境嗅盼浪嚎做驾驻畅茹刺远贩询潞神役伟拉眶著脑捧孩抒猿艇属蛔媒晒座谁翅语生啼筒彰思猪描旧惦煮翌扫广昭亚胸殿产谩教狰哟斤味珊敖挞猪架盲股幕媚肃饲宅滦争丈颓浙幼佬蝇夜神偶秆磊铁订哦紧汛常吁缨秤霹引恼猩唯潜蝗啪屉厚掇挂枢憋炬痔膏滞玩霖猾路贿赃米珐卸觉肆硷狞菠船众娄汽竭铅贰埂蚊诫乞牲姬锨邻步鄙当私干暗彤删提淳帛珊酶摸慌话沛腔拌应妓恩侠敌浸京猾碰碎阵算邦叼恕怕基啸佰奏卯袋式背胰丰确玄矩量硒涩贮饲环
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4、度第一章 总则第一条 为了规范单位的财务行为,加强单位财务管理,提高资金使用效益,保障单位经济活动健康发展,结合我局实际,制定本财务管理制度。第二条 单位财务管理的原则是:有效的执行国家有关法律、法规和财务规章制度;科学管理、精细核算,坚持厉行节约,制止奢侈浪费;量入为出,保证重点,兼顾一般;注重资金使用效益。第三条 单位财务管理的目标:(一)规范单位财务管理基础工作;(二)建立健全内部控制及财务制度,保障资产的安全、完整;(三)强化财务收支管理,防范财务执行中违规违纪事项的发生;(四)统一财务报支口径,规范会计核算,提高会计信息质量;第四条 局长xx为单位财务负责人,对单位财务实施全面管理和
5、监管;副局长xx为财务工作的分管领导,具体分管、审查财务工作;财务科长xx为财务主管,对财务日常事务进行监督管理;xx为会计,依法进行会计核算和会计监督;xx为出纳,进行现金业务及银行票据的日常收支和保管,确保资金安全。第二章 收入管理第五条 单位的各项收入应及时入账,并根据来源、用途按照财务管理的要求进行明细登记,分类处理,确保收入事项清楚,支出合理有据。(一)拨入经费(财政补助收入)管理。根据财政年初下达的预算,会计要及时按预算进度申请拨付预算资金,保证单位日常事务的正常运转。(二)上级补助收入管理。因业务需要由上级主管部门下拨的补助收入要纳入单位收入,统一核算,统一管理。会计要根据用途设
6、置明细,保证资金使用的合理性、有效性。(三)拨入专款的管理。因项目实施拨入的各项专款,项目负责科室应及时向财务提供相关资料,配合财务做好资金监管工作。确保资金到位及时,数目准确,项目用途明确,专款专用。(四)事业收入(预算外资金收入)管理。单位取得的各项事业收入(预算外资金),要严格按照国家有关规定,应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金,应及时上缴财政,做到收缴分离;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金,会计要与财政主管部门及时核对账目,做到申拨及时,余额准确,收支分离。(五)经营收入管理。单位在经营活动取得的收入,(有经营收入单位可根据实际业务,明
7、确收入事项)必须符合国家法律和有关规章制度,财务科要明确责任,加强监督,做到当天收入资金不过夜,登记账目不过夜,日清月结。(六)附属单位上缴收入管理。要严格执行财政对附属单位上缴收入的管理要求,对应上缴预算和财政专户的收入财务要及时核对账目,及时上缴;对留存自用的收入要严格执行单位资金安排计划,统一管理、统一核算、合理使用。(注:有上缴事项的单位应根据单位管理中下属执行的是独立核算或明细核算要求来具体确定上缴的是经营收入还是经营利润,并依据具体情况制定附属单位上缴收入管理。)(七)其他收入管理。上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等也要纳入单位资金的统一管理,财务应根据
8、款项来源明细登记,做到其他收入事项清楚。第六条 单位的所有收入全部纳入单位预算,统一核算,统一管理,各项收入的取得和使用范围必须符合国家相关制度规定,未经相关部门批准不得擅自增加项目,扩大范围。第三章 支出管理第七条 单位经费开支实行统一管理,统一核算,分口负责,逐级审核,一支笔审批的原则。即经费收支由财务科统一核算,经费支用按所属科室分口负责。办理报销手续时由经办人填报报销凭证,由所在科室负责人签字、财务科xx审核、分管财务领导xx审查、单位负责人xx审批同意后由财务科予以报销。第八条 审批权限:(一)正常性支出,如统发工资、津贴、水电费、电话费、以现金支付的银行利息等,由分管领导审核后支付
9、;(二)非正常性支出按以下权限和程序审批:1、1000元以下经科室负责人确认业务事项后,由财务科长(会计)xx审核,分管领导xx审查后,出纳xx予以支付;2、1000元以上(含1000元)、10000元以内,经科室负责人确认业务事项后,由财务科长(会计)xx审核,分管领导xx审查,单位负责人xx审批同意后出纳予以支付;3、10000元以上(含10000)的开支由局务会议研究决定后,经科室负责人确认业务事项,由务财科长(会计)xx审核,分管领导xx审查,单位负责人xx审批同意后出纳予以支付;第九条 办公费用管理(一)局机关办公用品、低值易耗品的购置统一归口局办公室(人秘科)。办公室(人秘科)按品
10、名、单价、数量列出购置计划,按财务审批权限审批后统一购置,其他科室不得自行购买,否则不予报销。(二)办公室(人秘科)对以采购的办公用品,做好点收、保管、领用登记工作。各科室领用办公用品,由科室负责人签字后,在办公室(人秘科)办理领用登记手续,具体由xx负责。(三)各科室计算机维修、更换配件、购置软件、零星器材购置等,须由各科室提出购置计划,经分管领导批准,按财务审批权限审批后,由办公室(人秘科)和相关业务人员采购报销。第十条 差旅费管理。差旅费开支依据临夏州党政机关和事业单位差旅费管理办法严格执行。预借差旅费时,经科室负责人签字,由财务科长(会计)xx审核拮据,分管领导xx签字后办理借款手续,
11、返回后按财务审批权限审核报销。(一)住宿费标准:出差人员不得入住标准间、三人间和单间以外的其他豪华房间,县级干部住宿费标准控制在每间房200元以内,其余人员控制在每间房150元以内。(二)交通费标准:科室负责人、一般工作人员出差原则上不得乘坐飞机、火车软卧。确应工作需要允许乘坐时,必须经分管领导和单位负责人xx审批,并在报销时作签注说明; 其他交通工具(不包括出租车)凭据报销。(三)伙食补助费和公杂费标准:出差人员的伙食费和公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干,伙食补助费省外每人每天50元,州外每人每天30元,州内没人每天15元;公杂费省外每人每天30元;州外每人每天20元,用于补助市内通
12、讯、交通支出。出差人员回单位后,不得再另外报销通讯飞、交通费,凡以出差名义游山玩水,途中就餐等非因公开支的费用一律不得报销。(四)外出参加会议,统一安排食宿的,会议期间的住宿费和伙食补助费不予报销,公杂费按出差标准报销;在途期间的住宿费好、伙食补助费和公杂费按出差标准执行;不统一安排食宿的会议,其住宿费、伙食补助费和公杂费,按出差标准报销。(五)到基层单位实(见)习、锻炼、挂职、支援工作及各种工作组(对)等工作人员,在基层单位工作时间在30天之内的(含30天),按出差标准报销;超过30天的,每人每天发放伙食补助费10元,不报销住宿费和公杂费。在途期间的交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费均按出差
13、标准执行。第十一条 会议费管理。列支会议费用依据临夏州党政机关和事业单位会议费管理暂行办法执行。会议召开前由办公室(人秘科)和主办科室向分管领导提出会议预算,(预算要注明会议内容、时间、地点和与会人员姓名以及安排住宿、伙食、会议用品数量、金额。)经局务会研究审定通过后依据预算执行;会议支出应严格按照审定后的预算执行,坚持厉行节约,制止铺张浪费。第十二条 接待费用管理。单位对外接待由办公室(人秘科)统一负责。各科室因工作需要的各种接待事先向分管领导和单位负责人申请,由办公室(人秘科)和财务科统一安排,控制标准,由分管领导xx和单位负责人xx同意后,办理报销事宜。第十三条 交通费管理。单位车辆派出
14、和车辆交通费支出统一由办公室(人秘科)管理。车辆燃油费、过路费按月报销,并由办公室(人秘科)审核外派次数和燃油费、过路费发生费用。车辆燃油费、过路费报销发票中不报销修理费用,修理车辆必须统一在定点修理厂修理,按季(半年)由办公室(人秘科)负责结算。第四章 资产管理第十四条 现金管理(一)单位库存现金不得超过1000元。(二)现金支付范围:补发发的职工工资、津贴、奖金;各种劳保、福利费用已及国家规定的对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点1000元以下的零星支出;中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(三)支付金额超过1000元时,应使用支票、电汇等其他结算方式。(四)库存现
15、金应做到日清月结,出纳应每日核对库存,做到账实相符,以保证库存现金的安全性和完整性。第十五条 银行存款管理。(一)银行存款每日按收支业务顺序逐笔登记,按月结记银行存款日记账,定期与开户银行核对余额,对未达账款编制银行余额调节表,做到账款、账单相符。(二)根据支票结算的有关规定,正确使用现金和转账支票,不得签发空头支票和逾期支票。(三)财务印鉴有财务主管xx、会计和出纳分管,不得将全部财务印鉴交由一人保管。(通常财务专用章由财务科长保管,其他备案私章由所有人自行保管。)第十六条 暂付款(其他应收款)管理。(一)财务科对暂付和应收款项应明确责任,实行责任制,控制暂付和应收款项的占用数额、时间,及时
16、清理和定期对账,做到账目清楚真实。(二)凡涉及单位内部个人借款的,必须明确时限,及时办理结算事宜。个人出差借款,必须在返回后5个工作日内,办理报销手续同时退还借款余额。(三)对暂付和应收款项金额超过3000元、期限超过三个月的,会计和财务科长应及时汇总上报财务分管领导xx和单位负责人xx,提出管理意见,有效加强暂付和应收款项管理。第十七条 固定资产管理。(一) 单位固定资产管理的主要任务是:建立健全固定资产管理制度,合理配备并节约、有效使用固定资产,提高固定资产使用效益,保障固定资产的安全和完整。(二) 各科室固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、责任到人、物尽其用的原则。(三)符合下
17、列标准的列为固定资产: 1、使用年限在一年以上,单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产;2、单位价值虽不足规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。 3、 固定资产分为六类:房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。专用设备。指各种具体专门性能和专门用途的设备,包括各种仪器和机械
18、设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。一般设备。指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。图书。指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。(四)固定资产的计价:1、购入、调入的固定资产,按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置税等记账; 2、自行建造的固定资产,按建造过程中实际发生的全部支出记账;3、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产,按改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值,增记固定资产账;4、接受捐赠的固定资产,按照
19、同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账,接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值;5、无偿调入固定资产,不能查明原值的,按照估价入账;6、盘盈的固定资产,按照重置完全价值入账;7、已投入使用,但尚未办理移交手续的固定资产,可先按估价入账,待确定实际价值后,再进行调整;8、用外币进口的设备,按当时的汇率折合成人民币金额,加上国外部分的运费及其它费用(外币应折合成人民币金额),再加上支付的关税、海关手续费等计价入账;9、融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账;10、购置固定资产过程中发生的差旅费,不计入固定资产价值。(五) 单位固定资产不实行折旧,按原值入账。
20、(六) 已经入账的固定资产除发生下列情况外,不得任意变动固定资产账面价值:根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。(七) 固定资产的价值变动,由办公室(人秘科)负责办理,并及时通知财务科,对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理,按行政单位会计制度和事业单位会计制度的规定执行。(八)固定资产的购置程序:使用人提出购置申请,科室负责人和分管领导签注许可意见,按财务审批程序经分管财务领导xx和单位负责人xx审批或局务会议研究决定,财务科汇总后,属于政府采购范围的,由财务科按照政府采购程
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