资金管理制度1.doc

精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

资金管理制度
1.范围及目的
1.1资金是指现金、银行存款、其他货币资金。
1.2资金管理范围包括资金预算（计划）；预算执行（资金调度、融资、担保、财务费用控制、现金流量控制）；现金、银行帐户管理；资金档案管理。
1.3资金管理目的：集中集团公司资金，统一调配资金，能充分发挥集团资金的整体优势，拓宽筹（融）资渠道，保障集团资金的正常运转。

2.部门职责
2.1负责了解国家宏观经济政策，银行资金、信贷资金动态，及时提供有用信息。
2.2负责起草资金管理全面的制度和有关规定。
2.3负责编制公司（月份、季度、年度）资金收支计划，信贷规模，融资计划。
2.4负责公司的筹资、融资工作。
2.5负责公司的资金调配工作。
2.6负责寻找互保合作单位，并对互保单位财务状况进行调查，保证集团对外担保的安全性。
2.7负责资金流向的统计工作，编制资金统计表，定期向助理副总裁（财务）汇报资金情况。
2.8负责保管好信贷历史资料。
2.9负责对公司的现金、银行存款帐的监控和管理。按日汇总资金日报表，及时报送有关领导。
2.10负责完成其他临时布置的各项资金任务。

3.资金管理规定
3.1现金使用范围
=职工工资、津贴；个人劳务报酬；
=根据国家规定颁布给个人的科技、文化、体育等各项奖金；
=各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
=向个人收购农副产品和其他物资的价款；
=出差人员必须随身携带的差旅费；
=零星支出；（如：购买少量的原材料、辅料等）
=中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3.2现金管理
3.2.1现金必须日清月结，每天帐面余额和库存现金核对，发现长（短）款及时查明原因，做到帐实相符；不允许白条抵库。
3.2.2库存不能超过规定额度，超出部分必须及时送存银行；对现金收入必须及时存入银行，不得坐支。当天逾时收到无法送交银行的货款由财务人员进行明细登记，报告主管领导，并加强保安防范，于次日及时送存银行。
3.2.3每一笔现金支出必须手续齐全，记帐凭证、原始凭证数量金额一致，若不一致必须有说服力的依据。
3.2.4对零星采购或出差人员暂借备用金要及时催收，前款不清，后款不借。借支款必须当月借支当月冲账，每月21日后借支备用金的可顺延至下月底前冲账。
3.2.5严格按现金使用范围支付现金，超出范围必须使用支票结算。
3.2.6不得以任何个人名义长期借支现金，或公款私存，严禁为个人代收代支，转帐套现。
3.2.7现金出纳要由专人负责，现金出纳人员不得兼管帐务工作。
3.2.8每周应固定选择一至二天为现金报销日集中办理报销业务。（建议为星期二和星期五）
3.2.9超过RMB50,000元的现金支出必须经助理副总裁（财务）批准后才可支付。
3.3银行存款管理
3.3.1加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄；银行帐户印鉴实行分管并用制，严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印鉴。
3.3.2加强与货币资金相关票据的管理，对银行承兑汇票、商业承兑汇票等各种票据进行造册登记。
3.3.3定期编制银行收支计划，安排和调度好资金，在各个银行的存续时间和金额，计划存量和流量，发挥资金功效。
3.3.4正确记录银行的收入、支出、金额情况，下属公司次日（工作日）上午9：30之前必须向集团公司上报资金日报表，集团公司11：00之前汇总完毕。
3.3.5每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，报财务部门负责人，做到帐帐相符，日清月结。
3.3.6月末取得银行对帐单后，及时与银行对帐，编制“银行余额调节表”。
3.3.7支票管理细则
3.3.7.1财务部门不准签发空白支票，如事先不能确定金额，可在支票上写明收款单位、签发日期、内容、规定支票限额。不准签发远期支票。
3.3.7.2要随时掌握银行存款余额，不准开出空头支票，不准出借支票和套取现金。
3.3.7.3现金支票须由财务人员签发，据实填写用途，不准签发空白现金支票。
3.3.7.4作废支票注销以后，与支票存根一起保存。每半年将作废支票逐笔进行登记，经领导批准后方可销毁。
3.3.7.5发现支票遗失要立即向银行办理挂失手续，在挂失前发生一切问题由支票领取人承担责任。
3.3.8任何子公司之间的资金调拨若超过RMB100,000必须先填写“资金申请审批表”交助理副总裁（财务）审核，再呈交资深副总裁和董事长作最后审批。
3.3.9子公司内部各银行之间的资金调拨，若超过RMB500,000元必须先经助理副总裁（财务）批准后才可执行。
3.4其他货币资金
及时核对其他货币资金的各项余额，再根据实际发生的变动情况进行会计科目调整。
3.5融资
集团公司鼓励下属公司依靠本公司的力量广开渠道，集团公司予以充分支持和配合。但为了避免盲目融资以及规避风险，缓解还款压力，融资必须以集团公司为核心，创造出一个整体而有序的融资环境，鉴于上述原因特作如下规定：
3.5.1严禁各下属子公司不经批准，擅自融资。须申报集团财务部，核准后交所属公司董事会决议执行。
3.5.2各子公司必须及时向集团公提供本公司各家银行帐户名称、帐号、金额、贷款卡及密码。
3.5.3各子公司对已开出的承兑汇票或银行借款应及时报集团公司财务部备案。
3.5.4对正在建立的信贷关系要及时将有关情况（银行名称、帐号、授信额度、方式、利率）及时上报集团公司，征得集团公司同意后方可继续申报。
3.5.5严禁各子公司不经集团公司同意以任何名义和形式提供担保。
3.5.6严禁各子公司之间自由拆借资金。
3.5.7部门利益与集团公司整体利益发生矛盾时，要顾全大局，维护集团公司利益。

4.资金流程
见资金流程图（附后）

编制资金预算
下达融资核准
集团
财务部

各子公司

反馈执行情况
分解融资需求
上报资金预算
集团财务部下达融资核准后，由董事会决议执行。
及融资要求
执行融资

各子公司
董事会

流程说明：
1. 各子公司给集团财务部上报资金预算及融资要求。
2. 集团财务部审核，核准后下达融资核准。
3. 各子公司收到核准后，交董事会决议执行。
4. 各子公司在执行融资时，遇到任何困难或修改须向集团财务部反馈执行情况。

5.本制度解释权归集团公司财务部。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------