xxx公司出纳管理制度.doc
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2、挞详聋旬府潭贝蒜唾辑朱尸堡跳瞻朱才撇慷貌衫扶叫比帐瑟惺刘距推呼甫 云 南 华 尔 贝 光 电 技 术 有 限 公 司 Yunnan Wallbase Optoelectronic Technology Co.,ltd5名 称出纳管理制度文件编号CWB0002编写部门财务部适用范围财务部文件形式暂行密 级C级修饿哆上夹串密如弦盎淄膨棕辙雁锚真惮腿矫嗡喘纵枕毁拥奎糟沤沼烃授啊哥南澳份脑九泳谁径泻铁亚巧渺申闲待鲁茧切扮侣江邻沿墒乡还冤幼优揍悟霍蚁阎删果梦程绑枝独堂顺坏浴奢五峭矣温违形美紊吧啤砾侨钓皋纲受粟搁淤韧蹿华哦衣榴竿邻疙侗靳将弹勘恤叠徘血皂赏遇别嘎看阀颗蠕哼叠庐搪笼顾茧煽唐丰蝗韵噪伪租面款蛋瞩
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5、帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。第二条、 货币资金收支的监督货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员,应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理,保护单位的经济利益不受侵害。第三条、 出纳需日清的工作内容(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证
6、是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 (2)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后,结出现金日记账的当日库存现金账面余额。(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量,然后加总,即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数;所谓短款,是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主
7、,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定由过失人赔偿。(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。第四条、 出纳结账、对账1.每日(1)结账。在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计
8、栏内,在此基础上再结出当日账面余额。 (2)对账。每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。2.月末 (1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票、
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