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韩坝居委会财务管理制度.doc
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1、韩坝居委会财务管理制度一、会计人员配置及管理 1、居委会设会计一名,出纳一名,居委会书记、主任不得兼任出纳,会计、出纳不得兼职。 2、居委会会计对本居委会财务管理工作负总责,具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必须具备较好的政治、业务素质,遵守职业道德,严格执行财务制度,能够胜任财会工作。居委会会计任免或调换必须征求镇财政、农经意见,镇政府批准,并按规定办理交接手续。 3、居委会会计必须接受镇财政所、农经站管理、培训、考核,具备会计资格后颁发会计上岗证,持证上岗。 二、资金管理 1、居委会级财务应当实行帐款分管,不得公款私存,不得坐支现金,非会计人员不得保管现金。 2、居委会内
2、各项收款必须由财会人员经管,并统一使用县农业委员会印制的统一收据,不得使用白条收款,严禁无据收款。 3、居委会集体各项支出要取得真实合法的原始凭证,经手人、证明人及审批人签字齐全,以带税章的票据为准,财会人员要按财务制度严格审核,凡不符合规定和手续不完备的支出,会计人员有权拒付并退回,严禁白条顶库,严禁居委会干部用打白条的手段挪用公款。 4、居委会集体资金应详细记载并纳入帐内核算,由出纳员保管或委托金融机构代管,其它人员不得存放。任何人不得擅自用居委会集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。 5、非财会人员需要取现金和票据外出办公,必须向会计办理预支或领票手续,业务完毕后,5天以内向会计报帐并办
3、理注销手续,如领用期超过1个月的,会计审查,确实未收回款的,可以直接记录其往来帐户,待款收回后再进行帐务处理。 6、库存现金实行限额制,不得超过1000元,超出限额的现金要及时存入信用社,库存现金发生事故由出纳员负责。 三、财务计划管理 1、居委会根据生产基本建设的安排,制定本居委会年度财务收支预算,经居委会两委会议通过和民主理财小组审定后,报镇农经站一份存档,预算外开支首先经两委会通过,然后经居委会民代表大会或居委会民大会讨论通过后,方可执行。 2 居委会集体兴办生产公益事业,按“一事一议”的形式筹集资金,首先,居委会制定“一事一议”筹资方案经居委会民大会或居委会民代表大会通过后,并报镇、县
4、减负办批准后,向居委会民发放“一事一议”监督卡,严禁强行以捐款等任何形式向居委会民收取钱物。 3 财务计划包括:年度财务收支计划、生产经营计划、 基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。 四、固定资产和产品物资管理 1、 居委会集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产,由居委会会计登记,做到帐、物相符,保证集体资产安全完整,涉及产权变更及时办理手续。 2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续,凡不符合出入库手续的,保管员有权拒绝办理。 3、严格执行固定资产折旧制度,农用固定资产一般采用综合折旧的办法,所提折旧费应保证对固定资
5、产损耗价值的补偿。 4、居委会集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度,确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产,经居委会民主理财小组鉴定后,报镇农经站审查,经居委会民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产,一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。 5、居委会集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时,除法律法规另有规定以外,由居委会集体提出意见,经镇农经管理机构审查,居委会民会议或居委会民代表会议通过。 五、居委会集体资产管理 1、农居委会集体资产实行承包、租赁经营的,其方案(承包经营方式、承包金、承包期限等)的确定必须经居委会民会议或居委会民代
6、表会议讨论通过,并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。 2、居委会集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的,必须经居委会民会议或居委会民代表会议讨论通过,其集体资产数额较大的(价值超过1万元以上的),居委会集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估,评估结果应当经居委会民会议或居委会民代表会议确认,并报镇备案。 3、居委会集体要建立健全集体资产、资源台帐,对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等,要登记清楚,定时(每季)向居委会民公开,接受居委会民监督。 六、帐薄设置与管理 1、居委会集体设总分类帐,现金日记
7、帐、存款日记帐,固定资产帐、明细分类帐、产品物质帐,出纳日记帐。 2、居委会建帐完毕后,交镇农经站审核,经审核后财务运作规范的居委会,才可归还居委会保管,不规范的居委会,及时进行改正。 七、民主理财和财务公开 1、健全完善民主理财制度, 民主理财小组由居委会民代表产生37人组成,设组长一名。每届任期三年,可以连选连任,居委会主要负责人(书记、主任)及直系亲属不得担任民主理财小组成员。 2、居委会民理财小组有权对居委会内所有财务活动进行检查监督,定期(每月报帐前)逐笔逐项审查各项财务收支并否决不合理开支,未经民主理财小组审核盖章的收支单据一律不得入帐。 3、居委会集体财务公开是居委会务民主监督的
8、关键,主要包括十八个方面,其中财务收支要逐笔逐项公开,并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查盖章后方可公开,公开后要认真听取群众意见和建议,解答居委会民提出的问题。 八、财务审批制度及公章管理 1、居委会集体要建立健全财务审批制度,全面实施“三审一把关”财务制度,居委会财务开支要由居委会书记审查、包居委会干部把关、民主理财小组审核、居委会主任审批,同时财务票据上要有经手人签字,凡是不符合上述规定的都视为手续不完备,严禁入帐。 2、居委会集体要定期召开理财工作会(每月一次),由居委会两委、会计和民主理财小组成员参加。一是对前期财务收支进行逐项审核;二是对下期财务收支进行讨论。对计划外大
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