费用审批审核管理制度--01.doc

费用审批审核管理制度

一、总 则
第一条：为了规范公司各项费用的审批审核制度，合理开支各项费用，严格控制有关费用支出，根据国家相关法律、法规及规定，结合公司实际，制定本制度。
第二条：本制度所称费用是指公司在生产经营管理过程中发生的差旅费、招待费、办公费、水电费、修理费、汽车费等相关费用。不包括员工薪酬等费用。
第三条：本制度所称审批是指经办人或当事人在报销时所需的一系列手续和程序。
第四条：本制度所称管理是指公司对相关职能部门人员、经办人和当事人进行申请、报销、审核、审批各项费用及支出进行监督和控制的管理过程。
第五条；本制度所称审核、审批是指公司在核定和报销有关费用支出时，有经办人和当事人所在部门负责人、财务负责人、分管领导、总经理审批的过程，审核、审批的过程是费用报销支付的依据。
第六条：本制度所称费用管理是指公司多各项费用、支出的内容、开支标准以及申请、审核、审批、监督、控制、和管理所制定的一系列规定。
第七条：费用的审核、审批管理，应当遵循“合理支出，厉行节约，分级管理、逐级审批”的原则。
第八条；费用的审核和审批管理系统纳入公司管理信息系统中进行科学管理。
第九条：本制度适用于公司每一位员工。

二、差旅费用的管理
第十条：本制度所称差旅是指公司员工外出联系业务、开会、培训、学习或其他公务出差时所发生的住宿费、交通费、会议会务费、出差伙食补贴等费用。
第十一条；公司员工必须有实际业务需要才能出差，不得假借因公名义进行出差。没有实际业务需要或假借因公名义进行出差的，发生的费用不予报销，在外期间按照公司《考勤管理制度》中的规定以旷工论处，并按照《奖惩条例》处罚。
第一十二条：因公外出员工（简称出差人员）应在合理的时间内及时返回，不得因私或无故延长出差时间。出差人员未经同意，因私或借故擅自延长出差时间，除不得报销抄球差旅费用之外，超期时间以《考勤管理制度》中规定以旷工论处，并按照《奖惩条例》有条款处罚。
第一十三条：住宿费报销规定：
（一）、出差人员因实际情况确需住宿的，在标准范围内给予报销，出差人员不得假借因公名义报销住宿费。违反规定的，除责令改正外，并同时按照《奖惩条例》有关条款处罚。
（二）、住宿费标准：按照职务等级和职务类别以及出差城市，住宿标准为；总经理实报实销；副总每日控制在100元内据实报销；部门负责人每日控制在80元内据实报销；一般员工每日不得超过60元。
(三)、住宿费用凭合法有效发票按住宿费用标准限额报销，超支部分由出差人员自负，如有特殊情况超标的，因事先请示总经理，否则不予报销。
（四）、有下列情形之一的，不予报销住宿费：
1、出差地单位已免费提供住宿的；
2、当日内可以返回的；
3、乘坐长途汽车、火车和轮船等交通工具并在该交通工具上过夜的；
4、参加学习、培训、会议等出差并已报销培训、会务费（含住宿费的）；
5、公司认为不具被报销住宿费条件的其他情形。
第一十四条：交通费报销规定：
（一）、通常情况下，员工出差只能乘坐长途汽车、火车硬座（卧）席，轮船二、三等船舱标准。自备交通工具的不予报销。
（二）出差人员到达目的地后，一般应乘坐当地公交汽车办事，如因公务紧急或交通不便等原因需乘坐出租车、三轮车的，应当在发票上注明起至地和事由。返回报销时需说明情况并经部门负责人、财务负责人在车票背面签批；市内正常交通费按票面实报实销，没有特殊情况乘坐出租车、三轮车的不予报销。
第一十五条：出差伙食补贴报销：
（一）、员工出差按距离远近，不论岗位、职位，每日伙食补贴近距离出差30元/天，远距离40元/天。近距离出差指当天可以返回，不需在外住宿的；远距离出差是指当天无法返回，徐在外住宿的。违反本条规定，虚报、多报出差补贴的，除责令改正外，并同时按照《奖惩条例》有关条款处罚。
（二）、出差伙食补贴在出差人员返回后与住宿费用、交通费用一并报销。
（三）、有下列情形之一者，员工不得享受出差伙食补贴：
1、到相关业务单位参观学习，对方安排就餐的；
2、参加学习、会议并以报销培训费、会务费用（含伙食费用）或出差期间被公司客户招待的；
3、公司认为不具备享受出差伙食补贴条件的其他情形。
第一十六条：出差人员根据实际出差时间内发生的费用，把真实合理的原始票据进行分类整理，在票据后面简要注明用途，自行在“ 原始凭证粘贴单”上从左到右、从上到下、上下对齐，把票据的左上角牢固、整齐、有序的粘贴，不超过粘贴单边框，凭合法有效的发票据实报销。出差人报销时必须填写《差旅费报销单》，出差的交通费（含市内正常交通费）、住宿费、伙食补贴费等按规定对应填写。除以上三项内容外，其他费用按类别填入“报销单”相关栏目并对应填入大小写金额。把填写规范的“报销单”和“差旅费报销单”按规定的审批程序进行审批。
第一十七条：员工出差返回单位应自出差返回之日起五天内到财务部报销，除非有特殊情况，最多不超过15个工作日，应及时按规定程序办理报销手续。出差人员未按规定及时办理报销手续的，按《奖惩条例》有关条款处理。
第一十八条：差旅费的审批程序：员工报销首先由部门主管审核签字，然后交财务审核签字确认，再由由总经理审批，到财务办理转账报销或到出纳处付现报销。

三、办公用品的管理
第一十九条：本制度所称办公用品，是指公司在生产经营管理和项目建设过程中，在购置办公用品和一次性消耗品等低值易耗品所发生的费用。
第二十条：公司办公用品的审批、采购、登记、保管、领用程序及相关规定，按有关办公用品管理制度执行。
第二十一条：公司日常用品的开支计划，由综合办负责掌握和控制，有关当事人对所发生的办公费用应当及时登记，并接受总经理和财务的审核监督。
第二十二条：公司购买办公用品采取事先审批制度，由经办人报财务、总经理审核，由采购员统一购买。办公用品应采取定点采购，初次定点应由双方共同议定价格和付款方式等必要事项，报总经理审定。
第二十二条：对一次性采购金额在1000元以上的，经协商不用付现的可以采取银行转账的形式支付。
第二十三条：费用报销时应凭有效发票并附有关原始凭证（办公用品汇总开具发票的应附销货清单）办理办公用品费用的报销手续。具体按财务报销流程操作。

四、种子、农药、化肥等生产资料的管理
第二十四条：本制度所称种子、农药、化肥等生产资料，是指公司所属种植合作社和灿阳养殖合作社正常生产经营过程中，在购置种子（苗）、农药、化肥等生产资料时所产生的费用。
第二十五条：购买种子（苗）、农药、化肥等生产资料的审批、采购、登记、保管、领用程序及相关规定，按相关管理制度执行。
第二十六条：各合作社购买种子（苗）、农药、化肥等生产资料，必须提前一周做好计划，由各部门主管报财务备案，上报总经理审批。批准后由综合办公室统计交由采购员统一购买。
第二十七条：购买种子（苗）、农药、化肥等生产资料原则上选择定点采购，初次定点应在多家对比质量、价格、信用度等后择优选择。对一次性采购在1000元以上的，原则上由部门主管填写用款申请单，由财务通过银行转账结算。
第二十八条：费用报销时由经办人凭合法有效发票并附有关原始凭证（附销货清单）办理生产资料费用报销手续。具体报销流程按财务有关规定操作。未按规定程序办理的，其费用不予报销。对违规操作人员按有关管理制度处罚。

五、车辆费用的管理
第二十九条：本制度所称的车辆费用，是指公司拥有的各类车辆因工作需要所发生的有关费用支出，除修理费外，包括过路费、过桥费、修车费、油费等。
第三十条：所有车辆的管理均由综合办负责，综合办必须做好因公或因私用车的公路、里程、耗油登记等工作，审核耗油、里程及相关费用是否正常，出现不正常应及时说明原因，并通知财务等相关人员。
第三十一条：因公用车发生的第三十条所示费用按实际发生的费用为依据，用车人凭合法有效的票据如实填写《报销单》并附《车辆费用支出明细表》，原始票据附在报销单后，按有关“报销单”填制办法执行。

六、借款的管理
第三十二条：本制度所称借款是指公司员工因出差、采购等工作需要向公司财务事前借支，包括出差借款、备用金借款、临时借款和其他借款。
第三十三条：公司员工因出差需要，可向公司财务申请出差借款，领取款项前必须填写领款凭证并注明借款人、所在部门、金额、借款用途和还款时间。任务结束后员工必须及时归还借款，借款时间不得超过30天。无故拖延还款的除责令改正外，按《奖惩条例》处罚。
第三十四条：驾驶人员、采购员等因日常工作需要可以申请借款，规定同上。

七、 附 则
第三十五条：本制度未尽事宜，由公司综合办、财务部根据实际情况进行修订或补充。
第三十六条：本制度经公司员工大会决议通过，总经理签字后，自发布之日起实施。

江西省上饶市红日农业开发有限公司 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)