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采购审计工作制度.docx
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1、采购审计工作制度采购审计是指对从采购规划至到合同管理的整个采购过程进行系统的审查。其目的是找出可供本项目其他采购合同或实施组织内其他项目借鉴的成功与失败的经验,杜绝滋生腐败行为。为加强医院内部的审计工作,根据审计部门关于内部审计工作的规定的要求,制定本制度。一、医院实行内部审计制度,以加强内部管理和监督,维护财经纪律,改善经营管理,提高经济效益和社会效益。二、审计工作由医院审计机构负责,在院长领导下,依照国家法律、法规和政策,负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对院长负责并报告工作。三、医院内部审计机构对审计范围内的采购物资进行内部审计监督: 主要对整个
2、采购过程中各个环节所面临的各种风险进行评估与审计。 主要包括:采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库、资金支付。1、对采购计划进行审计 主要审查医院采购部门物资需求计划是否合理、科学,与实际上的经营所需是否一致,是否按照节约原则,是否存在偏离实际的情况;对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施。2、采购询价审计 在采购中要大力倡导采购部门健全采购与询价台账,详细记录供货单位采购品种的质量和价格。每种物资是否有不同供应商的成本比较,是否做到货比三家,甚至N家,力求质量好,价格实惠,确定择优供货单位。3、采购供应商选择审计 供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财
3、务状况的调查。是满足ISO9001/ISO14001(质量保证体系认证/环境管理体系认证)标准要求或EICC(电子行业行为准则)要求;对于一些长期合作过的供应商,是否每年对供应商进行周期性的评审,包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审。4、合同的审计 审查合同的内容和交货期执行情况,是否有完整的收货、验收的原始记录,是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况,是否及时与供方协商处理,对不符合合同部分的货款是否拒付。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存,以备查询。5、验收入库的审计是否对收货、入库、发放过程进行验收控制;对不合格
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