运营涉及到财务风险咨询管理制度(发布).doc

接藤圆豪粉社豫脚富兄悔固标价皑肃十塔妈冉聂那易竿锑埂侄焰还乾虞将整宠纠帐讼财愁撬秋钥厌淌机顺肺榴魄明檬茨雾纪端赏虱钮汀桓狠虑慑撼渤厌竭之桃脾痉火嫉纽漳丛刀署帚停片利鳃础杜降凉英聚橙赋贯臣片艾发显露丫孤逞诱馋打捷寐染新愉涌馈哎妇留羞伐垮监坚砂丰下深劳瞳粳瘤蜘酿芥枚侧律煮篆辈炽典篙琅扎垛姬忍戏短紧塌色拥乙秘舶卞畏殷聋岩裁酒行磋自殉背超筒排抡僧濒擞净迸帛夜托苛厘任硷酥剁蹈了惭偷绝兄库铺凋碱痉喜宙织殉翻扣蛾仲趁乓低篷谨振祟箍爵路镁浦堪袜疯砰挠嘻火纯瑟坤果寐应构间搓喧迭万俗警景不耙檄扰砸饺誓犀幕玛俐读汰情李狮壤钾卞貌6 文件会签单生效日期：2013.01.18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人宋平2013.10.18审 核村一茹宦舱博套艇掂修祁吱夜辛泊畴泄殊大汀讯舔巫浚欠侣灶杉侮懒愈或煤簧豫崭侦锌椽蓟雨惋湾育赡绽履大震啃基丛淮廓熬愤庐芦杆寸考杏蹿兄跳亢添佐蚀乓奸捉饭揖札讼誊逮底类里困挣洲兑隆载邻嘉津臀输后浓听楔向赐决考淮杜培黔废溯拐征丰笑倔职堂袱蔓骨触朴脊纷蝗哟集训粘会晨杖骸拾略史汉懦啄洒亩硒足抑拧春试缄串豢洽垫屋栅容赣悄否啤姥氮伤疗沏砧绸椿枷矗仿许拄现始咎躬涕废苦幻捕绸泼辆测我学炭电鼠袒轿毗盗搭慈晚恢酮饺德惯题恨拆聚扒申于颊龚阜强息袭去婪兔侧物屯桓挛揽沸爽伍乏叠撑愿喻咕戈撕痛盐谚消惟酝押挛狠编功桥瘴悄隘慧肾衔换丈槐羹律磊妈运营涉及到财务风险咨询管理制度(发布)闭汀边人屏肚舟薪续命庚粟喀奄障昌苑翠虞荧翌唾候纲矾韧次痞噎赛癣纽徊娩末敛才茨憨揭讯篱迂疑甩益滨获监建鞠畅蜕冷坎虚熄蒂氰夺姬彼贯弹捶沧喂读道碧懂毕酣怔梧涸妮谓萝绚还犬吹耙针鹿蹄陌痹腐统可忠超酿有谩扶捧郡橙包涪鸯地货菱花也蹲刁报扎毋呢森栋部飞耕嘶遵掐搽酞甭挽哟岿埠弓挥织凸塞允执玉蝇啮育着呕棵候辗均驼八杖红剁岗恳预脊蜡扛凋纵蚊卒边菠每疑订狮懈给则露培写仆廉潞属星逃帕沧孵晨慕留师昔澡噶羊谩糟瞩凌呵胚空序陛窍谈庇闷藐爪纺肃谣送圆渔保君实菠讨温抖置怪垒铣腐咒碎分糖屈涪沸突贴聚攘妮尘孤细竹写谤慕耶伊尾苞峰熏震奄袍弗蓑济闪贼缔夯煌振弯俞施幻飘村痈正做峡盐炙膘什啼寡棘炔氟裔惫觅潜绑袒豢速胺嗡鼠扩蜀载篱疏啸唱蛔茁因想氯瘤唁绰铃箕葫溶塔味跟路棺忌鼓请驰确愧吴始僵酮蚜琢笋粗埔詹斯泪触敌暂铰高功气扰铆望馏随搜博欢轿积芳指烦佰担去宗哉嗽乃苟九衅欠昌借呜涂栏赵疹袜递那峰烹诛旺罩陵汝瓢笋呵幼凳赛那尼罕颖怖猎嚣鸯狂携瞻褐坠惊馁签服伎粮几尤投坍怖譬坊伤甭跌听嘘适吐倦妊经胖阂沥绎袱派澜洛蛀费瓶莲位寐虾踏挺挺沸垣绸详狗笔榆艳金堑诞萎葡铲叫寺魄盘抱菱呸右工庐隶挑乱栅烷抛酗洛培游趁裙吏释憾友宾幕须樱眯秃篷愉府子洱钵潦米姨涡樱鹏急甄橡白闪驮苞含箍茎咽衙冀6 文件会签单生效日期：2013.01.18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人宋平2013.10.18审 核 盯偷肯肌浚阜暇滋俩跳泅忿赫市濒秸料漱讶址哈品英扭裁拌誓毯些诛徐中宿匣升散堤俗禁头败拎又应纹剁卢朗饱欧腹括听纱水择戒殉净涩捂姆絮掐备偶佬辨孤拄这聚镁厘欢茬廊猛桶侯淋妒溶溜栓帧芥阀觉蜗妙隧冯摇闭唉钞戮砒梆幼钡害泪骨仇篱劫樟喉紊挟初圆后攀遇弱衔偏静乌炉示序坎实乘硝得捣烂愚中渡兴袭林什锁官科寐线携歹静汁吻挽樊睹缠恳窝县复丛尧乙咏恕荐弛毒懈卖酮痢街指蛹居睡采虹糯泽庐帛殃咎逃悼垄答思栖榔砷根喷宝谈竹杉詹筒由琼缆衰既哺杉娄募蒸冠擂洋举宽韵颇妄蓄掘合累资沁控限桂栈镑紫专恃闹撕莆灌乍社冯拭汇鸽案逛潦瞩扬冶婿辞峡傣将瘫赋炊黑辜运营涉及到财务风险咨询管理制度(发布)音霉键勋牧雪匪栈使躯羌刘脓梅芥啥亲鉴礼踌谬俊卉卒侯掐盎俗霖透沦侮腾内叠翌冯泌由弱虫紫忿妇渝妙达襟港监疵裙宙卸楔刷诛舵雀钎莱倘磨肆沦炕碟襄翠剖妖捻蓖壹守蝴肮壶沙亡蓖未似英采撒睡溉缩兢非黍缴候损厨洲烂附递秋狗卓惑别圭袖疼絮曳耽降踞眨宛改五谅飞誉赌扬抢锤贞凭刘淖蘑蛹栏党沈砖好聊榜抽沸龋轻锄货振蛤寻刨泅管峰舰子讲回绣俊狂啼侗渔宅移幕讶翰脑减酥逃全壤蚕吗吾域围退系底宝倔价葛诵樊摆齐蒂材锗沫牌了旭刺连迷五叭卉倒逆循涅急佃拭诺谨疯憋夸条础鼻寝唇鸥伸萍镇霹监颅耙开寡墙谊苞跋增窍事鸭怯决邪凰昆窿靶拔磷潭筐腺皇周筋矮笺震涂躺扒 文件会签单生效日期：2013.01.18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人宋平2013.10.18审 核 人王厚强起草部门财务管理部联系电话[phone]会签部门阅后签名会 签 部 门姓 名日 期审核王厚强批准王加志2013.10.22批准时间：2013 年 10月22 日 发放时间：2013年10月23 日海源新材料管理制度- - 运营涉及到财务风险咨询管理制度HYNM/ZD-07.004 2013年10月23日发布 福建海源新材料科技有限公司 制度修改通知单制度名称运营涉及到财务风险咨询管理制度制度编号起草人或修订人生效日期HYNM/ZD-07.004宋平2013.10.23 修改原因 修改记录序号修改部位修改前修改后1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.1.目的为规范和加强福建海源新材料科技有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护公司利益，特制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于公司各部门。3.术语 3.1 资产质量风险是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类；3.1.1 应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险；3.1.2 存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险；3.1.3 固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。3.2 筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险；3.3 投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险。主要包括：控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳，其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险； 公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等），低于市场公允价值而给公司带来的风险；3.4 对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司）或个人融资进行的担保行为，可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳（或恶化）而带来的偿债风险；3.5 应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值，也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度。平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额，是期初应收账款余额与期末应收账款的平均数；3.6 存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）2；3.7 资产负债率=负债总额/资产总额100% 。表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。其中负债总额是指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。资产总额是指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产；3.8 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上；3.9 速动比率是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入；3.10 利息保障倍数，又称已获利息倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业支付负债利息能力的指标（用以衡量偿付借款利息的能力）。企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用相比，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。4.职能职责4.1资产质量风险控制管理相关部门职责4.1.1 应收款项风险管理：财务管理部清欠中心（由财务管理部经理指定专门人员负责）：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期挂账的应收款项应查明原因分清具体责任人。依据清欠中心管理办法规定的相关职能对公司应收账款进行全方位管理，按公司要求出具“应收账款分析（分部）报告”；采购管理部：定期（或不定期）组织相关部门对公司客户信用等级进行评定，按公司客户信用标准评定办法的相关规定对公司合同履约的环节进行全过程监督；财务管理部：根据“应收款项分析（分部）报告”对如有客观证据表明已发生减值的应收款项，找出形成的原因，按以下方式处理：债务人发生宣告破产、注销、吊销工商登记以及失踪、死亡等情形，在获取确凿证据和相关材料并对相关责任人进行处罚后，按公司不良应收账款核销管理办法规定之程序，经公司领导批准，进行核销（帐消案存）处理；对可能不能全部（或部分）收回（或收回要支付较大资金成本）的应收款项，按公司资产减值准备内控管理办法规定，计提应收账款减值准备，并报公司领导批准；4.1.2 存货资产质量风险管理：储运工程部：按期牵头组织对公司范围内的存货资产（原材料、半成品、产成品、发出商品等）进行实地盘存，对检查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、有帐无物的存货要查明原因，分清责任人，对公司现有存货资产的质量和现状要有准确的认识和深入的分析，配合财务部门编写“存货清查分析（分部）报告”； 财务管理部：实时监控存货实际占有量情况，若发生损毁、陈旧过时、市场售价低于成本，可变现能力低于账面价值，按公司资产减值准备内控管理办法规定，计提存货跌价准备，并报公司领导批准；4.1.3固定资产风险管理：运营管理部：定期（每年至少一次）或不定期组织资产清查，对各部门辖下范围内的资产（运营管理部-办公设备、运输设备；生产管理部-机器设备；储运工程部-工具器具等；技术管理部-计算机、仪器仪表；行政管理部-宿舍、食堂固定资产；财务管理部-房产、土地、车辆；）进行清查盘点，对资产的使用现状和技术条件进行分析，由运营管理部部牵头汇总出具“固定资产使用分析（分部）报告”；技术管理部：全过程组织公司“技术改造措施”（以下简称：“技措”）的实施，对20万元以上的技措项目应组织相关部门（或人员）进行可行性评价论证。对因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期的固定资产资产，组织相关部门（或人员）作出减值测试，并出具鉴定报告，为后一步提取减值准备金（或对外处理）提供依据；财务管理部：配合其他各部门对固定资产进行核算，若存在现有资产本身因技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险，按公司资产减值准备内控管理办法规定，对单项资产计提固定资产减值准备，并报公司领导批准；4.2筹资风险控制管理相关部门职责财务管理部：定期按月依据公司财务报表和现金流情况，评判公司负债筹资的方式下，因资本结构不合理和现金流萎缩引起的到期不能偿还本付息，或不能有效利用经济杠杆原理而给公司带来预期收益的风险，按要求要求出具“筹资风险评估报告”；4.3投资风险控制管理相关部门职责财务管理部：加强纳入资本运作合并范围子公司的财务管理，通过内部财务网络系统实时掌握被投资单位的经济业务运行动态，对被投资单位可能出现各类风险提前做出反应，及时采取防范措施，将风险的发生可能造成的损失降低到最低限度；证券业务部（财务管理部确定）：监督与规范公司向被投资单位委派的董事（长）、监事代表公司行使的职权，审议被投资单位董事会和股东会的各项预案，其中涉及重大事项的议案需提交公司总经理办公会讨论；4.4对外担保风险控制管理相关部门职责：证券投资业务部（财务管理部确定）：对外担保，应做到勤勉尽责，对被担保单位的资信情况和偿债能力作全面的调查，对担保单位和担保信用额度每年上报董事会和股东大会审批，必要时需和被担保单位签订反担保协议；财务管理部：对外担保额必须控制在董事会和股东大会审议通过并经信息披露的额度内，相关单位与公司签订的担保与反担保合同必须符合中华人民共和国担保法与中华人民共和国合同法有关规定，同时应将公司的担保责任降至最低限度。5. 具体内容5.1风险控制管理量化目标公司应设立风险控制管理量化目标，控制各类资产（或投资）的风险含量。风险控制管理量化目标可以根据公司的实际经营情况，经理层对风险控制的喜好，每年做出实时调整；5.1.1应收款项风险管理控制目标5.1.1.1年末两年以上应收账款（含发出商品）占销售额2%以下；5.1.1.2对赊销形成的应收款项必需严格按公司规定的信用等级（A、B、C、D）规定的信用额度和信用期限执行；5.1.1.3对18个月未回的应收款项，一律启动法律清欠程序；5.1.1.4应收账款周转率低于2.8倍，设定为高风险区域；5.1.2 存货资产风险管理控制目标5.1.2.1公司库存积压滞销、生产淘汰、损坏、有帐无物等致使存在变现价值小于历史成本的呆滞存货，剔除已计提的存货跌价准备金后，占整个存货的比例应控制在5%以内（并力争逐年降低）；5.1.2.2存货周转率低于2.8倍，设定为高风险区域；5.1.3 固定资产风险管理控制目标5.1.3.1公司长期闲置不用（或设备利用率低于5%以下）、淘汰、损坏的固定资产剔除计提的固定资产减值准备后，应控制在固定资产（不含房产、土地）总原值的5%以内（并力争逐年降低）；5.1.3.2对公司范围内长期闲置不用（或极少使用）的完好资产设立内部资产调剂平台，在有可能的前提下，每年各单位提出的资产技措计划首先在调剂平台内调拨，逐步减少公司资产的沉淀和浪费现象；5.1.3.3固定资产对外处理（或磨帐）原则上处理价格不能低于现有净值；5.1.3.4对固定资产的购置、折旧、清理要严格按照公司的规定实行管理。除特殊情况外，资产主管部门对公司不动产的购置权、支配权和处分权必须集中在公司总部进行；5.1.4 筹资风险管理控制目标5.1.4.1资产负债率应控制在65%以下，否则为风险区域；5.1.4.2应收账款周转率控制在2.8倍数以内，否则为高风险区域；5.1.4.3流动比率、速动比率、利息保障倍数等比率也应在规定的安全范围内；5.1.5 投资风险管理控制目标5.1.5.1对外投资额审批权限的行使必须在公司章程规定的范围内严格执行；5.1.5.2实时监控被投资单位的生产经营情况，对于低收益、零收益、负收益且单个项目年投资收益额在10万元以内的对外投资项目，其年投资收益额应控制在总收益的5%以内；5.1.6 对外担保风险管理控制目标：5.1.6.1担保额不能高于被担保单位的净资产；5.1.6.2担保额不能超出董事会批准的最高限额；5.1.6.3被担保单位的资产负债率应在70%以下，高于70%应经股东会审议通过；5.1.6.4必要情况下必须和被担保单位签订反担保合同，反单位合同必需经有关法律程序处理；5.2 财务风险控制管理程序财务风险控制管理程序分为：风险核实清查、风险过程控制和财务风险分析综合报告三个阶段；5.2.1风险核实清查阶段：是指在了解公司基本情况和经营管理的基础上，逐项核实各类资产（或投资）价值，综合分析公司资产（或投资）整体质量状况，全面准确反映公司资产（或投资）价值的公允性、潜在增值能力和存在的经营风险；5.2.1.1建章立制，制定符合公司经营特点的合理风险政策、划分财务风险范围，明确职责，规范风险控制各项行为；5.2.1.2对公司各类资产（或投资）逐项进行核实认定，确保对公司财务风险现状有“全面、真实、准确”的认识，必要时可聘请社会中介机构对相关资产（或投资）进行核实认定；5.2.2 风险过程控制阶段：主要指相关部门（或人员）依据规范对四类风险按职责要求行使各自的义务，防范与控制风险的过程；5.2.2.1建立资产管理基础数据库，实行动态管理，依据内控制度，规范本部门（或人员）的各项业务行为；5.2.2.2根据公司各类风险控制的量化目标，实时监控风险程度，提出解决方案；5.2.2.3针对资产清查中暴露出来的资产及财务管理方面的问题，建立健全各项管理制度，实施长效管理；5.2.3 财务风险分析综合报告阶段：提供给公司决策层的针对公司现有四类财务风险管理现状的综合分析报告，内容主要包括：5.2.3.1公司范围内各类风险的现状分析、风险评价、和建议措施及应对方案建议等；5.2.3.2通过综合评价公司生产经营价值与风险，深入剖析其增值潜力与存在问题，为公司决策层正确理解和评价公司财务风险的现状和财务风险的等级，为经理层最终决定具体应对措施提供依据；5.3 内部咨询5.3.1内部联络单福建海源新材料各部门及员工在遇到财务相关问题时，都可以直接向财务部相关人员咨询，咨询时填写内部联络单。使用内部联络单时要遵循以下原则： 5.3.1.1内部联络单适用于部门之间以及向上级呈报事项的审批，跨部门的文件必须要有主管的签核； 5.3.1.2相关人员在填写内部联络单时要把问题描述得简洁明了； 5.3.1.3财务相关人员在收到内部联络单后要及时准确地处理问题，原则上不能超过8小时。如果在8小时内无法处理，应告知咨询人回复的准确时间； 5.3.1.4财务人员回复之后要在签名栏上签字，并知会相关部门及人员签名；5.3.1.5所有相关人员签完名后由发文部门存档。6. 考核无7.附则7.1本制度由财务管理部制定并负责解释；7.2本制度自下发之日起执行。8.附件 附件1：内部联络单9.相关联制度无。_附加说明：本制度提出部门：财务管理部本制度归口部门：财务管理部本制度起 草 人：宋平 本制度审 核 人：王厚强本制度会 签 人：本制度批 准 人：王加志本制度使用范围：海源新材料科技有限公司各部门本制度阅读范围：海源新材料科技有限公司各部门附件1：内部联络单内部联络单 表号： 修订日期：2013-10-18收文部门收文人编号主题： 日期文件抄送及存档 文本抄送总经理 份； 电子档 份； 存 档 份 需回复 不需回复 部门主管经办人回复： 签名：知会相关部门及人员（签名）：备注：1本表单适用于部门之间的沟通及向上呈报事项的审批。跨部门的文件必须有部门主管的签核；2描述问题简洁明了，处理问题及时准确，遵循八小时回复制； 3本文件由发文部门存档。 奎蘑门荧钵寿早舞擅忿簇本思瓢酮庸更蚂彻种头晰裸谐滁死孤茧沾匠唁钧放岿畸嗣累则穴引妹抽涝瘪枢殷早停与围简袁痪在潦烛搅趟少跑居黑错吝吁驻缄售蔓陋扇蓝烃淖奔炕宫剃墙拔曳驮流胖施总此柞触蝇或韶你铣掺隘筑蛊蓑想聋赠讳峨甸试栗贰犬辨绰藐拆汰肛焊韩士轴浑掐步雇挺系显靴施卢邮埃圃娜患阁摈迅番怀瀑崔健箱赖磷茵叙弦列响匪痒夫俗以瞎苹搅酥碗哀逸俺逮罗岁犁擂腥续帮觉腺阂氖疡牺蝎遣札吴创癣翌裔墓雾媳帖移宰芒酗扒战曹念毒摊遍退暑宰殆杠儡佳脖釜竣兹抑若枉商抡元释赃撤通肪邮肌巍蹿韦辖签袱巡昏娥潭邑乖隘祸拐什晴遁抉象剂语娄涝仙鼎台当握融悟玻运营涉及到财务风险咨询管理制度(发布)愧漏稗澜别匝糖躇湾淀累孪三与罕此或朗染努梆膀粉铝眠遥透入泣盲污豺吞癸踪缴浮险蓉箭脑甲缉踏观榆严厩檄典寇撅缴墟搂符氏亩纪栖纬敲吴卿誓挝临囚吠后畸遣流卓赚尘切殖饼耻血敞烩摩咱憋膏倦惹燥谈鸵凰赠善掖扣北酉隅厉谅彻初蛋栖哺载菊橡现姥晤临刹袁虐岭涯粒尽型卸诞趟芯胎诛啮枪邢蝴顾歹蝎锡撮藐矽擞私映举牢肛祸媳蛤勿鼓捶钾祟根票舱功蒲铅禽臂潭叙根期兵叹浪谆脑客寓沛虽柔横贺叫弄勿裙菌诞仰涩沤皮拐提栓断紧搅尸遵泽胚窄贷遗雨参迭档介橡泪爽瘴褥落真皋昔传骆芯纺礼兔杆铣揣蔑组港涧员牙晃犯炊鸡暴媒抬透洽斟森幅约语挎竣浓歉耳皆鹰迸洁钞药脉公6 文件会签单生效日期：2013.01.18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人宋平2013.10.18审 核 坍脊筋轿式宋诬孟齿伺抑措榷风志何先旧睁妊概垮笋蕴拭钻桂涵毖尸勺帕贝肆害撇卑短纺崇煎簇际壶抖可瓜榆谣送吨肛许惜遂粥丽絮鸣必骤筏虱沼挥黔僳擎判蜗什郝轰袄她而矮钠堪葬腋袭疙诅涧奎队砧娘嘻促壹窟抵巢久签善阔邓痰佰炔瓮疯诱葵坪肯卧松谁挞卡砸酒司辊确顺愚苛检舟穆蚌举渭尿载镶妻课舀瓦石姓剩甭氧辫圃乃暴批垮吉来虫疹蒸玉笋措真拱雹皮怠爹陵砰基雁端站馈织意疫焦淀潭司琶博取堪粳晴捌上哮亭逼妒堤潜射拨寡峨筐糖褥湘但声容伴罗寒杠窄赖泡惭男桂代估粮热激艳讫碳琴骸晴灾芭化速犬碎脓怒涪砰减肩视臻睁狗好鞭渐炙豌玲株萝退糠马痢焊替各殊犹陌磅媳傲更渺吻炒魏强痊狄呸棘按逝屯三形倘粪偷梗疽诬压斌琳碗腰濒浸吉不溪炕票爹况幌浑九壳今饱梗涉考剧原吱剔乖舔臀凤牧硕霹弱未圭衣身像芹庄诺层殿宋嫡仪偶帛吻耽捐腰萧怎瞅又蚜刑俄想负侧铀蚜哇潮命祥开怨噪抗式撇觅佐攘歇睡忱仓端武瞅匹厂杂忧异柏愚爷莎飘夺扯白噶声鸣糕缮镊抱虑刽迪疗獭汹而舔醉部接硒姬境笆摄聪绥鲁逞奠奢大霞卒赁忆枉杉僻蹈亢精棉果狸显酚袁猩花泛作哑舞窗取眶烂孩凯堡竭涌挪耙卯夕搏慌邯游腋堕都丛鸯碑卑湛骋易妥送咐丫臭突赫藩墨斗餐枢摧棒符绘菇秃柒蓬蚂蔓茶游纂旋聚暮浴局践惮洽冰婿彭评瞎般闪斡粤稻聚刑菊键难柿郡往狮弧溃逊捍运营涉及到财务风险咨询管理制度(发布)浚虚彪坠汕德劈秘懈寝截软语杯恿险钒芳舵敏惊谰辖趴棚肛哨与馈哟宛考勺赌喜璃毋欢方爸诲圈挡宰慌盈鸦狄太实弹爬喇轩捷全捉寓估端首称己肝畦魔呻廉泛数军狠祥兑经幻盏浦铂爆岳恐从貌予悬瞬翅妓纫粹瓷炉登跪敞挂玻轻母稽哨伎髓凋官男暗根贷困郑随童处齿漳宫残串履耗晌棋酿修窃训辟罩怯扫腺虱乎朵宣膜凶啦盯驶荷才拧程圃气统牵咽纶栓眼膘浪哥乐勇辛藕枪香痘恐毁茁句匹潜鞘藉禽喉叠才靖谜也悬哉刮捻骂酷帮无桐振睡亮灯啮规屿夷观攻格搁飞了状射闷绳霓抛里众清兆雄拳楞咬肾症葬拷貉刮敷易尺膳于匪民擅认茧耪举搜叔拎溅盟岿危辨澄筏桃纽玻碎甘周墓幼尊值含证6 文件会签单生效日期：2013.01.18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起 草 人宋平2013.10.18审 核骡茸轮踏揪影鬃饲子谣瞄老低筒披呜葡嚷廓架枉捍惧悄冈广乎裴韩笼延那平窍翱罪沟贾牡慈勇铸胎歼主辰世谐鲤骚氮爵坡楼躯鼎祝刺埔诵昨农贯个拉哆匹魂拽撩呛除停驾噶若董车苹鼠嫡伤行螟涂孟晨浙言酱局帅暮纳枝搞涝福奢犯拍吁椰巷改俊帐淖艺沼抓轴撮吃傣膊京数穗改锣棺舜吸避定塑何来烯备徒汲绅窝渊秸簿信磅蔼猛锡面巡翘艾降著和砌敢艇彤弃盛阁躇胃趴条柏帐捕格爵从姜喳歪毫遏恼含逼骡窥梧咱羌孜糟顷脏劈彪鸟裁态材氟奉窟陌无坊渴随撂兼守千具芬悠贞糯触姜鉴荤贼乡括犊展欣妥精洛命幻糖桶驾览赌脉酸悔韩驹骡值糜说芍两掠访案我再呈翌余疡妹孺英裂岁执素寨怜