银行信用风险管理论文：商业银行全面风险管理模式信息管理系统试论.doc

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银行信用风险管理论文
商业银行全面风险管理模式信息管理系统试论
摘要:本文从构建中国商业银行全面风险管理模式的视角出发,在总结商业银行风险管理模式演变发展的基础上,具体剖析了目前商业银行在信息管理系统方面的现状,最终提出了基于商业银行全面风险管理模式下的信息管理系统整合的基本思路。
　　关键词:商业银行 全面风险管理模式 信息管理系统整合

　　在经济全球化的今天,面对国际金融形势的跌宕起伏,特别是弥蔓全球的巨大金融经济危机对中国银行业的影响是显而易见的。我国商业银行现存的风险管理模式与其外部环境和内在要求存在严重失衡,无论短期、长期来看,都已经和将要对其经营和管理带来进一步的风险隐患,削弱了商业银行的竞争能力和内部管理水平。本文从构建我国商业银行全面风险管理模式的视角出发,在总结商业银行风险管理模式演变发展的基础上,分析其信息管理系统的现状,最终提出了我国商业银行全面风险管理模式下的信息系统整合的基本思路,以进一步增强商业银行的全面风险管理能力。
　　1 商业银行全面风险管理模式概述
　　20世纪80年代以后,伴随金融自由化、经济全球化浪潮的迅猛发展,银行业竞争的加剧,金融创新不断深化,衍生金融工具被广泛使用,商业银行面临的风险呈现多样化、复杂化、全球化的趋势。特别是20世纪中后期以来,一系列银行危机都进一步表明,风险开始表现为包括信用风险和市场风险等多种因素交织而成的全面风险。人们对风险的认识更加全面深入,银行风险管理和技术有了进一步创新,一系列创新思想和技术逐渐应用于商业银行风险管理。1988年《巴塞尔资本协议》出台,国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成。1999年和2001年,巴塞尔委员会又先后公布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿,现代商业银行风险管理领域开始转向全面风险管理模式阶段。2004年6月正式通过的《巴塞尔新资本协议》,代表了世界银行业风险管理的方向,反映了当今先进的风险管理技术,是银行业风险管理的最佳实践和指引。2004年9月COSO (Committee of Sponsoring Organization)委员会颁布《全面风险管理框架》以来,国内外银行业都在探索全面风险管理之路,力图使商业银行的风险管理达到一个全新水平。
　　2 商业银行全面风险管理模式信息管理系统现状
　　商业银行风险管理信息系统运作必须高度重视数据收集、数据处理、信息传递以及信息系统安全管理。当前中国商业银行的全面风险管理信息系统尚处于建设之中,目前尚局限于信用风险管理,风险数据收集、处理、传递以及系统安全管理均处于测试、运行之中,该系统的内涵与外延都需要不断充实、拓宽并加以反复完善。
　　2.1 商业银行的风险管理数据收集
　　风险信息通过信息载入模块加以过滤和验证后,形成可靠的数据信息加以分类保存,等待进一步的分析和处理。数据收集要区别数据种类和信息的特征。内部数据一般通过商业银行内部的业务数据仓库获得,此外还可通过客户化的数据采集软件或增加对前台业务的数据收集需求来完成数据的拼接和转换。外部数据一般通过采购从专业数据供应商获得。在目前的中国商业银行风险管理信息系统下,商业银行的风险管理数据收集主要通过内部的业务和管理系统获得,部分风险管理数据通过客户化的数据采集软件或增加对前台业务的数据收集需求来完成,外部数据主要由有关部门和人员收集,外部采购少。
　　2.2 商业银行的风险管理数据处理
　　数据处理环节为处理大量数据和信息,理想的是在各环节设置自动化操作、自动生成信息处理状态和异常状态报告,并在必要情况下进行人为干预。主要环节包括处理输入数据(含中间计量数据和组合结果数据)和信息存储操作。在目前的中国商业银行风险管理信息系统下,商业银行的风险管理数据处理未完全建立,集中在个别风险范畴的风险管理数据处理处于尝试状态,基本上商业银行的风险管理数据处理属于真空。
　　2.3 商业银行的风险管理信息传递
　　先进的、企业级的风险管理信息系统一般采用B/S结构(BROWSER STRUCTURE),操作人员以IE方式实现远程登陆。发布风险分析信息通过预览和发布这两个步骤。在目前的中国商业银行风险管理信息系统下,商业银行的风险管理数据传递主要通过内部企业网,有些采用B/S结构(BROWSER STRUCTURE),操作人员通过IE方式实现远程登陆。就技术层面而言已经实现风险信息传递,并予以发布和预览,但系统性的、先进的、企业级的风险管理信息系统尚需进一步整合和完善,商业银行风险管理信息传递的路径与组织体系还未最终成型。
　　3 商业银行全面风险管理模式下的信息管理系统整合
　　近年来,我国商业银行一直强调加强风险管理,一方面,每年商业银行不良资产数依然居高不下,银行案件频发。另一方面,银行也在主动寻找新的手段和措施,在治理结构、制度、组织设置等方面进行改革,强化风险管理。尽管在各方面付出巨大的人力物力成本,但银行案件频发说明上述举措没有达到预期的效果。面临市场开放和自身变革的双重压力,商业银行构建全面风险管理信息系统乃至全面风险管理体系势在必行。
　　目前商业银行已建立了信贷风险预警系统、信贷管理系统等,主要针对信用风险。对操作风险、市场风险,缺少相应的信息系统支持。依据对国内外商业银行的统计分析,40%左右的损失事件由信用风险导致,25%的损失事件由操作风险引起,30%左右的损失事件由市场风险引起。因此,商业银行应加快构建基于全面风险管理思想的风险管理信息系统,推动风险管理全面升级,商业银行风险管理模式管理信息系统必须及早整合,强化管理信息系统的支持和固化,并通过信息系统建设加强商业银行风险管理的透明化、精细化,实现实时监控。
　　当前商业银行构建全面风险管理信息系统的挑战主要包括:历史数据的缺失、风险量化的模型以及全面风险管理机制的构建等等。在商业银行全面风险管理目标模式下,积极构建自上而下地覆盖全行的全部活动与完整运营功能的风险管理信息系统,实现高效、安全与便捷的风险数据收集、处理、传递与系统安全管理,建立以信息技术和网络为基础包容全部组织架构和全部流程环节的专业、集中、综合和系统的全面风险管理体系的信息平台。为此,商业银行全面风险管理的信息系统整合,需要从整体上把握以下几点思路:①在完善现有制度基础上,全面系统地排查风险点。②实施风险控制方案,并明晰流程和权限。③充分考虑各种意外因素,建立应急处理方案。④建立风险管理持续改进机制,并标准化流程。⑤关注内外部风险事件库的管理。⑥充分吸收Basel II协议与coso报告中的全面风险管理思想。⑦谋求海外上市的商业银行要充分考虑美国萨班斯法案的要求。
　　商业银行的风险管理信息系统建设需要进一步加快,应从以往对信用风险的集中关注,逐步转移到对操作风险、市场风险、信用风险的全面关注。参照Basel II协议与coso报告构建符合商业银行需要的风险识别、评估、控制模型,构建内外部风险事件库,加强风险损失事件的历史数据的管理,充分理解美国萨班斯法案的要求,以应对即将来临的挑战。商业银行可以拓宽视野,加强与风险管理信息系统产品提供商的合作,尽快开发基于全面风险管理思想的平台化系统,加强在商业银行风险分析模型构建方面的研发力量,从而最终为商业银行和各级分支机构加快整合和运用全面风险管理信息系统提供解决方案和技术通道。
　　参考文献:
　　[1]巴塞尔银行监管委员会.统一资本计量和资本标准的国际协议:修订框架.北京:中国金融出版社,2004.10.
　　[4]艾伦·凯德.银行风险管理.北京:中国金融出版社.2004.37.
　　[5]陈忠阳.金融机构现代风险管理基本框架.北京:中国金融出版社.2006.9.
　　[6]赵志宏.银行全面风险管理体系.北京:中国金融出版社.2006.11.
　　[7]赵曙明,杨忠.国际企业:风险管理.南京:南京大学出版社.1998.263.

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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