集团公司销售中转库的财务管理制度.doc

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集团公司销售中转库的财务管理制度
1 总则
为了加强对主机厂的服务及公司的实物资产管理，确保公司资产的安全完整，根据销售部门提出的在主机厂设立中转库的销售模式，特制定相应的财务处理规定。
2 产权及管理者
2.1 销售中转库从属于威孚公司销售部门的产成品库，仅是存放地点不同，中转库中所有的实物，产权均属于威孚公司。
2.2 中转库的管理者即责任人为中转库驻地的销售部门办事处负责人。
3 入库处理
销售中转库凭“无锡威孚公司移库单”以下简称“移库单”（格式见附表一）的内容，办理入库手续，同时登记“中转库数量帐”的收入数。
3.1 当销售中转库收到的产品实际数量、型号与“移库单”的帐面数量、型号不符合时，中转库仍按“移库单”的帐面数量、型号登记“中转库数量帐”。同时，应在收到产品的24小时之内，将不符合之处以书面形式及时报销售部门分管领导，销售部门分管领导应在5天之内，及时处理。
3.2 中转库实收产品的数量、型号与“移库单”的数量、型号不符时，如果是由于运输途中造成实物短少及毁损，则损失应由外部运输部门承担，由销售部门负责向运输部门办理索赔手续，收到运输部门的索赔款后，再由销售部门补给中转库的短少数量，使中转库实收数量与“移库单”帐面应收数量一致。
3.3 中转库对每次发生的实物、型号与帐面数量、型号之差的产生原因、报告过程、赔偿与否都要另行建立备查帐逐笔登记。做到帐目清楚，手续完备。
3.4 公司商品库凭“移库单”做移库的帐务处理，即减少产成品总库的数量、型号，增加“xx中转库”的数量、型号，并且应逐笔登记。
4 (销货)出库处理
当中转库产品发生销售行为时，中转库凭“销货清单”（格式见附表二）的内容，办理产品出库手续，同时登记“中转库数量帐”的发出数。
4.1 销售中转库应将“销货清单” 即时报销售部门，据此销售部门开具正式销售发票给客户（每月截止25号、12月份截止31号）。
4.2 公司商品库凭正式销售发票作减少“xx中转库”的数量、型号的帐务处理。
5 三包更换借用
5.1 当销售客户发生三包业务，急需更换零件时，销售中转库在得到销售部门技术服务科授权后，凭“三包零件借用单”（格式见附件三）办理产品借用手续，中转库不需作任何帐务处理。但是，有责任及时督促销售部门技术服务科办理核销手续，以保证中转库帐物相符。
5.2 公司销售部门技术服务科应在三包零件借用业务发生后的5天内，依据“三包零件借用单”，由销售部门业务科开具红字“移库单”，中转库凭此“移库单”作核减中转库收入数的帐务处理；公司商品库凭此“移库单”作减少“xx中转库”的数量、型号；同时销售部门技术服务科凭“三包零件借用单”作为原始依据，再开“三包零件领用单”。
6 中转库业务凭证确定、盘点、对帐、检查职责
6.1 中转库库房凭“移库单”、“销货清单”、“三包零件借用单”一一对应办理中转库产品出、入库手续，其他票据一律不作为产品的出、入库凭据。
6.2 帐表登记与报告
每月截至25日（12月份截止31日），中转库应将“中转库数量帐”的当月各型号产品的收入数量合计、发出数量合计、当月结存数量分别计算出来，以此编制中转库各产品的库存数量“收、发、存”月报表（格式见附件四），报销售部门分管领导、销售部门业务科、公司产成品仓库。
6.3 检查及处理
销售部门产成品库应将中转库报出的库存数量“收、发、存”月报表同公司仓库台帐核对，发现不符之处，应及时查清原因，及时处理。
6.4 中转库负责人应于每月25日（12月份31日）前对中转库的实物进行盘点，保证“帐、物、”相符，另外，中转库负责人还应每月与公司商品库对帐，保证“帐、帐”相符。
6.5 销售部门每年应不少于一次对中转库的库存数量进行实地抽盘，并将盘点结果报财务部门，以保证公司资产的安全完整。
6.6 当中转库实物与帐不符合或中转库帐与公司帐不符合时，责任人应立即查明原因，及时处理。责任人为：中转库仓库经办人、中转库负责人、销售业务科长、公司产成品仓库经办人、仓库记帐员，总责任人为销售部门第一负责人。
7 其它规定
7.1 本制度中设置的票据由销售部门按既定格式印制，如有改动需征得财务部门同意。
7.2 各类票据应按要求填制，不得缺项，票据上的中转库负责人、业务员、记帐、发货都应签名，一般不得盖章替代。
7.3 本制度各类票据、帐册、备查帐均为公司产成品收、发的原始依据，必须建立档案妥善保管，保存期为五年，保存期满后由“xx中转库”提出核销申请，经销售部门财务科、公司财务部门审核批准后给予销毁。
7.4 中转库负责人在工作移交时，对所保管的票据、帐册、备查帐应同时作移交。
7.5 本制度适用于在主机厂设立中转库的管理模式。

7.6 本制度为公司专项审计、财务检查依据。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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