财务管理制度sf.doc

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财 务 管 理 制 度

为规范财务管理，节约行政运行成本，特制订财务管理制度如下：
一、 收支预决算管理
局机关所有收入支出实行年初部门预算管理（见部门预算表），坚持先预算后支出，年初没有安排预算的支出必须先填写预算审批表（附后），1000元以下由分管计财局领导审批，1000元（含1000元）以上的经分管计财局领导审批后报局长审批，超过10000元以上的重大支出，相关科室应提请局党委集体研究。有目标管理任务的科室预算外资金按以收定支原则实行年初预算。
二、 银行帐户管理
局机关所有资金入市财政帐户，不开设银行帐户，各协会的原经费帐户不变，局计财科统一管理。
三、 现金管理
科室不得以任何理由或名义私设小钱柜存放现金，更不得以个人名义到金融机构开户存放现金，特殊情况须事先向局纪检监察室和计财科申报。如发现科室未经申报收取现金的，视为私分挪用公款行为，由纪检监察部门严肃处理。
各科室可向局财务预借1000元备用金用于周转。
四、支出管理
1、票据审批程序：年初安排预算的支出发票由经手人、主管会计、分管局领导、分管财务局领导依次签字审批。
年初没有安排预算的支出票据凭审批单按预算内程序审批。
2、科室包干经费。全年办公、业务经费的开支（包括会议费、招待费、差旅费、电话费、邮资费、车辆使用费等）按人平2000元/年，以科室为单位实行全额包干，实行一包到底、超支不补、节余留用的原则，由科室负责人管理。包干经费实行代金券制，由计财科上下半年分两次发放到科室，各科室凭代金券和支出票据到计财科报销结算。实行经费包干后，包干经费不足部分由科室从创收分成经费中弥补。
3、专项工作经费。专项资金实行“年初预算、专款专用、计划审批”制度，即年初计财科按相关科室经费使用计划统筹安排预算，相关科室使用该经费时需先申报用款计划，经计财科和局领导审批后方可使用。装备经费全部上缴政府采购中心，装备采购经局党委集体研究后向财政申报计划，由政府采购中心定点招投标公司公开招投标，确保转移支付专款专用。
4、公务出差。
（1）处级干部出差，须报局长同意，由警务科负责填报差旅单及核报差旅费。
（2）科以下干部出差，事先填报出差申请表（附后），经分管局长签字后凭申请表核报差旅费。
5、公务接待。坚持接待从简原则，局机关的公务接待由办公室专人负责（具体见公务接待制度），办公室要指定专人负责接待工作。县区来局公务人员原则上在机关食堂安排接待，出外接待须事先经局长批准，局财务凭审批单核报出外餐饮发票。
招待费单独列帐，科室招待费由局财务按5%的比例代征政府调节基金。
6、外派学习、挂职、蹲点人员的各项费用开支，由局财务统管，按有关文件规定执行。局机关、司法厅组织的外出学习考察（指要求每个地市都参加的）、厅级以上会议组织典型发言的外出学习考察，费用局机关全额承担，除局长特批外，其他外出学习考察费用个人承担。
7、打字室的管理。打字员工资由局财务承担，打印耗材由办公室会同纪检监察室统一采购。打字室承担局机关所有打字业务，费用由局财务预算安排，局财务不再报销外来打字票据，科室特殊情况出外打印须事先向办公室申报。
8、创收科室实行目标管理，超目标任务部分科室和局财务按比例分成，具体分成比例据实测算后另行确定，分成部分用于弥补办公经费不足。
科室举办各种类型的培训班，局财务、纪检监察室全程参与，坚持预决算管理，有目标管理任务的科室办班收入全额上缴抵创收任务，没有目标管理任务的科室收入剔除办班成本后科室和局财务按4：6的比例分成，用于弥补办公经费不足。
五、协会经费管理
协会经费按照《市司法局关于规范协会经费管理的意见（试行）》管理。
六、设备购置管理
购买单价1000元以上的物品，对外合同超过1000元的印刷、制作、等项目必须由纪检监察参与采购或招投标，发票必须经监察室主任签字后再按上述程序审批报帐。
七、监督管理
1、计财科每季度应向局务会汇报一次财务情况，纪检监察每半年对局财务执行情况内部审计一次。
2、局机关成立财务会审小组，由局长担任组长。纪委书记任副组长，工会主席、监察室主任、律公科科长为成员。会审小组每季度对局财务、协会经费执行情况会审一次。
本制度从2009年元月1日起实施，以前规定与本制度有冲突的，依照本制度。

二○○九年一月六日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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