设计变更、工程签证管理规定修改稿.doc

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设计变更、工程签证管理规定

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前 言
设计变更和工程签证工作是工程施工管理中很重要的一项内容，因为它内容广泛，构成原因复杂，规律性较差，发生的时间长，难以确定其造价。因此，重视和搞好这项工作是我司正确确定工程造价、控制投资的依据。
目前由于设计变更和工程签证而调整的工程造价，占整个单位工程竣工结算的比例较高，因而，加强设计变更和工程签证的管理是集团及项目公司的一项重要内容。
设计变更、工程签证是施工图内容的完善和补充，也是承包商的主要索赔手段，设计变更、工程签证对工程安全度、使用功能、外观造型、付款、造价等均会产生直接影响。为保障工程的顺畅进行，达到工程的进度、质量、成本目标，现对设计变更、工程签证管理做如下规定。
第一条 基本原则
1、设计变更的含义及内容
设计变更是工程施工过程中保证设计和施工质量、完善工程设计、纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作。一般包括由原设计单位出具的设计变更通知单和由施工单位征得由原设计单位同意的设计变更联络单两种。
2、工程签证的涵义及内容
施工过程中的工程签证，主要是指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程内容以外，施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容所办理的签证，如：由于施工条件的变化或无法遇见的情况所引起工程量的变化。
3、基本原则
（1） 所有设计变更、工程签证的必要性由提出部门在原因栏中详细说明；设计变更、工程签证相应的经济变更，分别由甲方或承包商（供货商）作出有效证明；
（2） 所有设计变更、工程签证的经济否决权在公司运营部，所有设计变更签发权在公司审批例会；工程签证的签发权按变更金额分别由项目公司总经理及集团公司签发。
（3） 工程开工前，项目公司（包括工程管理部、运营部、研发中心、销售、物业）、设计单位、监理公司与承包商（供货商）双方专业技术人员应认真审阅施工图纸，进行图纸会审和交底，减少设计修改和图纸补充，降低因设计变更和工程签证而增加的工程造价。
（4） 所有的设计变更（含工程签证），必须由项目公司工程部所有专业
工程师、设计部建筑师会审并签字，确保所有的变更（含签证）的连锁变更（签证）一次性完成，必须避免某专业变更带动的其他专业变更不同步，反复变更及返工。
（5） 所有变更或签证的每一单（以后称单项），均指有此项变更或签证所包含的所有需涉及到的全部工程，非指某单位工程。
第二条 设计变更的变更程序
1、因设计单位认为施工图设计不合理，设计单位要求变更的，由设计单位填写《工程设计变更通知单》，经项目公司成本部进行经济变更可行性认定、集团审批例会批准后作为技术文件实施，其设计变更损失按设计合同规定处理。对于不涉及经济的设计变更及洽商，要注明技术洽商字样；
2、因项目公司设计、工程、销售、商业、物业等部门及领导认为原设计不合理，认为有必要变更的，首先经项目公司工程部所有专业会签、确定所有专业的连锁变更均完成后，然后进行项目公司各部门内部会签，最后经项目总经理审批；项目公司审批后的变更文件须报集团审批例会进行可行性认定后，由集团运营部通知项目公司进行设计变更；
3、 因施工单位认为原设计不合理（如施工难度大，成本高等），施工单位提出《工程变更申请》，并说明工程量及价格，变更内容、原因，由项目工程部初审、经项目公司相关部门审核变更费用，项目总经理审批；项目公司审批后的变更文件须报集团审批例会进行可行性认定认后，按以下程序处理：
（1） 不影响使用功能、设计效果及结构安全的，由集团运营部在《工程变更申请》表中直接签章，项目公司按工程技术文件处置；
（2） 影响使用功能、设计效果及结构安全的，由集团审批例会相关人员签署意见，项目公司通知设计单位进行修改。
4、若因其它原因，如在客户强烈要求下，为了促销而允许进行的局部改动的详见《客户变更管理规定》；。
5、所有的设计变更必须写明产生的原因（详细说明）、变更内容、技术要求，能用图示的必须用图示说明，文字及图示均要表达清楚，以达到设计变更及工程签证的准确性，并由项目公司工程部统一编号下发。
6、所有的设计变更均采用电脑打印，但不得打印姓名，姓名部分必须由本人亲自签字。
第三条 工程签证签发原则及注意事项
1、严格现场经费签证。凡涉及经济费用支出的停工、窝工、用工签证、机械台班签证等，由项目公司现场工程师认真核实、工程副总经理审定后签证，并注明原因、背景、时间、部位等。例如：由于业主或别的非施工单位的原因造成机械台班窝工，我司只承担租赁费或摊销费而不是机械台班费。
2、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等；合同中没约定的，应以补充协议的形式约定。项目公司现场工程师不能以工程签证的形式取代。
3、已在投标报价方案中明确的、或在施工组织方案中审批的内容，不能做签证处理。例如：临设的布局、塔吊数量、挖土方式、钢筋搭接方式等，已在投标方案中明确、在施工组织方案中严格审查，不再做工程签证处理。
4. 材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。
5、所有工程签证必须经集团审批例会通过后方可执行。
6、工程签证单必需采用打字文件并即时统一编号报审，以避免重复签证和添加涂改等现象。
第四条 设计变更、工程签证填报的相关要求 （附表32）
1、 由甲方（含设计、监理单位）提出的设计变更进行会签时，项目工程部需了解现场的材料进场及施工情况，并要在《工程设计变更通知单》会签时列明变更原因，在附件上详细列明损失情况及已购材料如何处理等内容；由承包商（含供货商）提出的工程签证，必须附带有效的费用增减说明，由集团运营部进行经济性认定。
2、合同以外的零星工程及施工图纸上没有而实际发生的少量工程，属于非隐蔽部位的，由施工单位报项目工程部核实，并在两天内交项目公司成本部签证生效；属于隐蔽部位的，施工单位报项目工程部会同项目成本部共同签证生效。所有零星工程或图纸外工程的造价均须项目成本部认可方能作为结算依据,先施工后确定工程额一律视为严重违纪,将不予追加。由施工单位提出的工程变更。要求，填写变更申请表，说明变更内容原因，工程量及价格。
第五条 设计变更、工程签证审核签发时限
1、一般的设计变更、工程签证应在提交之日起五日内审核签字下发（其中包括经济变更认定）。
2、对于事关工程进度须加急办理的洽商，由承办部门注明，集团运营部负责在标定时间内审核签发。
3、对于重大设计变更，将根据进度确定下发时间，一般控制在十五日内（其中包括经济变更认定）。
第六条 设计变更、工程签证的发送存档
1、洽商由项目工程部统一编号：
xx--建洽—05（06，07，…）—XX
xx--结洽—05—XX
xx--水洽—05—XX
xx--空洽—03—XX
xx--暖洽—03—XX 电洽—03—XX
xx--绿洽—03—XX
1、 设计变更及工程签证由项目公司按合同规定对监理公司、施工单位发放，运营中心工程管理部、项目公司运营部分别建立洽商台帐。
2、设计变更及工程签证的承报部门为各项目公司成本部，所报资料应有详细的预算书并提供完备的计算依据；设计变更及工程签证均由集团运营部接收、发放。
第七条 加强设计变更和工程签证的管理措施
1、严格遵循企业的管理制度。各级领导、施工技术、予结算等有关人员的责任、权利和义务必须明确，只有责权利明确了，才能规范各级工程管理人员在设计变更和工程签证的管理行为，提高其履行职责的积极性。
2、建立合同交底制度。让每一个参与项目管理的人了解合同，并做好合同交底记录，必要时将合同复印件分发给有关人员，使大家对合同的内容做到全面了解、心中有数，划清甲乙双方的经济技术责任，便于实际工作中运用。
3、严格区分设计变更和工程签证。根据我国的现行规定，设计变更与工程签证是有严格的区别和划分的。属于设计变更范畴的就应该设计单位下发设计变更通知单，所发生的费用按设计变更处理。属于工程签证的由现场工程管理工程师签发，所发生费用按发生原因处理。
4、提高责任心和业务水平，严把设计变更和工程签证关。有关人员每接受一项工程时，首先要对施工图及合同等有关规定进行认真学习和了解，其次要经常深人施工现场，了解施工中的异常情况或施工工艺的变动对工程造价的影响。
5、加强奖惩管理，对在设计变更的审核及实施过程中，发现问题并妥善解决的人员，按企业的相关规定予以奖励；对工作不负责任、设计审查不力、签证事实不符、造成企业损失的管理人员，将严厉追究其责任；造成企业重大损失的将追究其刑事责任。
第八条 附则
1、本管理制度依据相关法律、法规制定。
2、本规定适用于集团所属的房地产项目公司等各专业公司。
3、本规定的修改权和解释权归公司运营部。
4、本规定自公布之日起生效。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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