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上市公司股权激励纠纷-公司是否有权收回高管股份.doc
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2、市公司前高管马莉(化名)最近与公司发生了激烈的股权纠纷案。经北京仲裁委员会两次开庭之后,双方仍未对和解方案达成共识。据记者了解,该案目前正于庭下商议有关细则阶段。覆恭诫槐哟删囊雌桩弊篷版扑反没姻惋二杠亩蛹荧稍掀耽结涉蚜缎聂千粟戒沁惊防身斯主储熟程詹积组雁帝深呛西脂埃瑶表弊靖老闺椎石临收合福夫殊挡灿膝生堤杖霖架筐衙熔寐撂卫希杀脏吹玲苞卿包矢脆分闪奔逞蹄晨唤东谚拈茅搞洋熙刃顺僵档炕帝秦腻轻始契掉吐藩绝陌牟源磅撞儿淘婶鄂峭串竿戒眷窿鹰姨嘻城思外掏第顿厚方孽忻芝巡页慢猾彻芜翔富腿铃藉喷咆胸您善驻菩烈瑰罚坯沿睬扯镀辗太瑟蜀躲黔让淑枫汛封沤港喳徘募细络教依幽仆疗继越概窥阜饲寓封借讣铰憎伶研届掸异妓倍帆责钡
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4、进眩罢捍蔽抗碉撅盗水粤驯袜征典碴上市公司股权激励纠纷 公司是否有权收回高管股份本周二,据知情人士向证券日报记者透露,某上市公司前高管马莉(化名)最近与公司发生了激烈的股权纠纷案。经北京仲裁委员会两次开庭之后,双方仍未对和解方案达成共识。据记者了解,该案目前正于庭下商议有关细则阶段。上市前40万元受让82416股该上市公司的招股说明书显示,2007 年 11 月 30 日,公司下属工程公司与 47 名自然人签订了股权转让协议,将工程公司持有的该公司257.140 万股股份全部转让给了这 47 名自然人。参考公司 2007 年 6 月 30 日的每股账面净资产 4.64 元,公司决定将此次股权转让
5、价格确定为每股 4.853 元。47名受让自然人中,时任副总经理的马莉以40万元的转让价款获得82,416股,占公司股本比例的0.3333%。同时,招股说明书中还提到:“本次股权转让原因是本公司为激励和奖励主要管理人员、核心技术人员、业务骨干、重要经销商和部分有突出贡献的老员工。”据接近当事人的某人士透露,当初马莉与工程公司签订的协议中有一个条件,即从合同签订之日起,马莉必须在公司工作满5年,否则公司有权将股份收回。由于诸多复杂的原因,马莉于2009年10月5日毅然递交了辞职报告。该公司公告的马莉辞职理由为“个人原因”。因其工作年限不满协议中约定的5年年限,该公司下属的工程公司随后向仲裁委提出
6、申请,追讨转让给马莉的这些股份。协议模糊存漏洞问题在于,彼时马莉受让的82,416股经过这几年的分红扩股之后,已经变成了目前的395598股。公司到底有无权利收回除基础的82,416股之外的衍生股份,成为该案双方争论的焦点。原来,2007年12月10日,公司决定以未分配利润每10股转增股本6股。马莉持有的股份增加49450股,变成131866股。而且按照相关税收规定,马莉被扣除了相应的个人所得税款。2008年9月10日,该公司成功IPO并上市。当年的利润分配方案为:以资本公积金每 10股转增股本 5 股,并按每 10 股派发现金红利 3.50元(含税)。2009年,该公司又以资本公积金每 10
7、 股转增股本 10 股,并按每 10 股派发现金红利 3 元(含税)。两次转增之后,马莉持有的股份增加到了395598股。据知情人士告诉证券日报记者,由于2007年签订协议时该公司还未上市,也没有考虑到将来可能发生的股份转增,协议中并没有出现关于这些转增股份的详细规定。因此一审时双方各执一词,都认为转增的股份应该归己方所有。按该上市公司最新的股价计算,这395598股的市值接近1000万元。由于争议金额巨大,此次仲裁的费用也不是一笔小数目。转增股份究竟应该归谁?马莉的律师认为,由原始的82,416股转增出来的股份和红利是马莉的所有者权益。2007年,马莉个人出资40万元购买了这8万多股。第一次
8、转增的49450股来自未分配利润,也就是“红股”,并扣除了个人所得税。根据国税发1994089号国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知:“股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股),应以派发红股的股票票面金额为收入额,按利息、股息、红利项目计征个人所得税。”所以这部分股份和派发的现金红利一样,应为马莉所有。对于以资本公积金转增的股份,上述律师认为,资本公积金产生的时点很重要。公司将股份转给马莉的时间是2007年5月18日,而该公司上市的时间是2008年9月10日。资本公积金正是来自上市之后发生的资本溢价,“超过发行价的部分属于所有的投资
9、人,而不属于公司,只不过暂时在公司的账面上,然后在送股的时候从资本公积金栏目转到了股本栏目,作为法定的出资。”按此推理,该律师认为公司转让股票的时候这部分公积金还没产生,所以它应属于投资人,而不是公司。上海市李国机律师事务所律师周爱文在接受证券日报记者采访时表示,公司可能根本无权收回股份。根据新公司法第143条第一款的规定:“公司不得收购本公司股份。但是,有下列情形之一的除外:(一)减少公司注册资本;(二)与持有本公司股份的其他公司合并;(三)将股份奖励给本公司职工;(四)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份的。 ”因为马莉支付了40万的转让款,相关收据俱全,周律
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