路桥企业财务管理制度.doc

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路桥企业财务管理办法
为加强本项目部的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整的反映财务状况和经营成果，提高经济效益，根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决议，制定相关管现规定。
财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证员工和股东权益不受侵犯。其基本任务是，做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、有效运用资金，提高企业效益。
一、 财务机构人员设置和相关制度
（一） 依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备主办会计和出纳会计人员各一名，依法办理财务会计工作。
（二） 财务人员因故离职和辞职时，须办理交接手续，不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准，并办理财务人员登记手续。
（三）、 财务会计人员考核：
1、项目部综合办公室对财会人员每半年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。
2、项目部综合办公室建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。
（四） 财务工作要求：
1.财务人员应具有良好的道德修养，遵守公司的相关制度，不得利用工作便利为自已和他人谋取额外利益。
2. 财务人员应加强自身学习，不断提高业务素养和业务技能。
3、财务部门按财政部规定的格式、内容和时限于每月七日前向公司报送财务会计帐表。
4、财务部门应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户，定期财产清查，保证帐实相符；应规范本项目部的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。
5、财务部门每月要及时装订会计凭证和报表，按规定保存好会计档案，确保会计资料的完好。
二、 资金管理
加强资金管理是为了促进本项目的顺利实施，确保宿新2标公路工程建设资金专款专用、保证工程质量和进度、保证资金使用的合法性和高效率，监测资金流动情况并及时反馈提供信息，进一步提高资金使用效率。
1、做好资金使用计划。每月做好每期计量款的使用计划，非计划用款要专门向项目经理请示报告，经过批准方能付款。
2、将项目工程资金调往总公司，应征得市高指的批准，同时应由项目经理书面批准。如系口头通知，需补办书面批准手续。非经过批准将资金调出，有关人员以严重过失论处。总公司的借款要及时归还。
3、项目部会计人员要积极运用和管理好各类资金，保证工程项目的需要。
4、本项目工程款项的支付一律实行申请、审批手续，财务部门对经项目经理批准支付的款项办理付款手续，对未经申报及申报后未经批准的款项，以及不符合财务手续的款项，财务部门有权拒付支付。
5、财务人员应至少每星期向项目经理报告资金使用情况和资金余额，异常情况应立即报告。
6、出纳人员应登记好票据领用登记薄，应定期做好现金盘点工作，保管好银行印签章和票据。
7、应尽量减少现金的使用，对大额的款项支付应选择银行转账方式。
三、材料管理
1、 材料的采购应招标采购或择优采购，招标采购或择优采购活动应当遵循公开、公平、公正、择优和诚实信用的原则，任何个人不得将按规定必须进行招标采购或择优采购的项目化整为零，或者以其他方式规避招标采购或择优采购。
2、凡一次性采购同类材料价款大于或等于10万元的都必须进行招标采购；凡一次采购同类材料价款小于10万元时也必须进行择优采购。
3、项目部成立由项目经理、材料负责人、技术、财务等人员组成的招标小组，作为招标采购审核主体具体组织实施。
4、确定供应商后，应与其签证供料合同，财务部门付款时要有供料合同作为依据。支付的材料款要在资金使用计划内。
5、材料科必须建立、健全原始记录台帐，定期统计工程消耗用料，分析节超情况。要求规范化、准确化、严肃化。数据应实事求是反映当期状况，应同料场实物、台帐及财务总账口径保持一致。要正确反映报表中各栏、项数据间的关系，统一口径，保证各项报表数据的一致性。要每月做好盘点工作，每月末和财务账对账一次。
6、材料和财务部门必须加强库存物资和周转材料管理，任何部门和个人不得擅自买卖；周转材料购置和报废及库存物资报废均需上报总公司，同意后办理，并及时在报表中反映。
四、成本费用管理
1、为了加强本项目的成本管理，降低消耗，提高企业的经济效益，根据公司财务管理制度的有关规定制定本办法，通过预测、计划、核算和分析，正确反映经营成本，促进企业各部门加强管理，寻找降低成本，减少消耗的途径，提高企业的经济效益。
2、严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价。
3、财务部门在工程记账方面按不同施工单位设置部门，考核各部门的费用发生情况。
4、公司的管理费用，包括：办公费、业务费、工资、水电费等，采取在项目经理批准的预算内，按实报销的形式，由项目经理批准、财务部负责执行，财务部控制使用，不得随意突破规定。
5、购入的低值易耗品，一次性摊入费用后，应有办公室相应建立实物台帐。
6、重视固定资产的管理，所有固定资产由办公室登记造册，专人管理和使用，每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作，节约修理费用，防止毁损和盘亏。
7、对外签订材料、设备、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。

资金结算及费用报销管理办法
为了确保公司的资金资产安全，按照公司的内控管理制度以及财务核算上的相关规定和要求，现制订本办法，希望大家依照执行。

1. 无特殊情况，项目部所有人员不准借用备用金。
2. 江苏国地税已取消手写发票的发售，各经办人员取得的发票应为正规机打发票或定额发票，手写发票不予报销。
3. 各经办人员在办理采购、修理、劳务服务等事项时应尽量选择能出具正规发票的单位，一次性结算金额在2000以上的，应采用转账方式支付。
4. 报销单封面上签字应齐全，每一张发票上都应有经办人员和部门负责人的签字。
5. 签好字的费用报销单据拿到财务后，收现时应自行清点和检查真伪，离开后发现假币和短款财务人员不负责任。
6. 与对方单位需要签定合同协议的，合同协议上应涉及到发票开具事宜，明确发票应为正规机打发票，代开发票的要与对方协议好税金谁支付的事情。
7. 应收账款到期应收回而没有收回的，当时的经办人有连带责任，有义务协助财务人员追回。
8. 材料采购事宜，经办人应尽量选择先发货后付款的单位签订协议；若选择先付款的供货单位，经办人要确保货物与发票尽快到达。

本办法从即日起实行，其他未尽事宜，由财务部门解释。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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