应收款项管理制度.doc

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应收款项管理制度（试行）

应收款项是公司的重要资产之一，应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款等，是公司的主要流动资产，其管理状况直接影响着公司的资产质量和资产营运能力。随着公司外部市场的拓展和业务量的增大，应收款项可能会随之增加，为了保证公司的正常再生产，避免经营风险，防止呆账、坏账的发生，特制定《应收款项台账管理制度》、《应收款项催收责任制度》、《应收款项年度清查制度》、《坏账核销管理制度》：

一．应收款项台帐管理制度：
1. 财务部和营销部按照客户设立应收款项管理台帐，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔帐龄等应收款项往来信息，两个部门在每月15日对所发生的应收款项进行全面核对。
2.定期编制应收款项明细表，向公司领导、财务部经理、营销部经理等有关人员、部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少公司资产损失。
3.做好基础记录，了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括公司对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等。
4.检查用户是否突破信用额度。公司对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
5.掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便公司营销部及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。
6.分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，公司可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
7.考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定公司信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，公司必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。
8.编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，公司应检查其信用政策。

二．应收款项催收责任制度：
1. 为了明确应收款项催收责任，对于先货后款，应严格遵照以下工作流程：
（1）营销部开具出库通知单（应盖营销部章），一联交财务部备查，一联交仓库通知发货，仓库在发货时应开具发货清单。
（2）购货方在收到货物后在发货清单上签字盖章表示认可，营销部根据该发货清单通知财务部开销售发票。
（3）财务部认真核对出库通知单和发货清单（货物规格、数量、金额一致）后开具销售发票。开出的发票由营销部经办人交给购货单位，购货方在收到发票后要签字认可。
2. 对逾期的应收款项，营销部应当采取多种方式进行催收，如信函通知、电报电话传真催收、派人面谈等。对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。
3. 落实内部催收的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收款项的业务部门和相关经办人员，公司应当在内部以恰当方式予以警示。
4. 接受员工的监督，对于造成坏帐损失的业务部门和责任人员，应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。
5. 健全内部激励机制，工资报酬不仅要与销售任务的完成情况联系，而且应与应收款项收回情况挂钩。鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作，尽量减少赊销、代销的方式。
6. 对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏帐，无论责任人是否调离本公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。
7. 建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全应收账款的内部控制制度。努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。
8. 加强合同管理，对债务执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。

三．应收款项年度清查制度：
1． 每年年终时，公司组织专人全面清查各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，账账相符。
2． 公司在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债务人，应付该债务人的款项，应当从应收款项中抵扣，以确认应收款项的真实数额。
3． 公司对于债权人没有追索并超过诉讼时效的逾期应付款项，应当一并清查，并按国家有关规定处理。

四．坏帐核销管理制度：
公司在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏帐损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏帐损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方向进行核算。
公司坏帐损失视不同情况按照以下方法确认：
1． 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部份后，对仍不能收回的应收款项，作为坏帐损失。
2． 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏帐损失。
3． 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏帐损失。
4． 逾期三年的应收款项，具有公司依法催收磋商记录，并且能够确认三年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏帐损失。
5． 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在三年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏帐损失。

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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