货币资金管理制度初稿.doc

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货币资金管理制度
第一章 总则
第一条 为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，降低货币资金的使用成本，根据有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 货币资金是指公司在生产经营过程中处于货币形态的资产，主要包括：库存现金，银行存款和其他货币资金。
第二章 库存现金管理
第三条 公司在办理有关现金的收支业务时应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则和本制度的规定。
第四条 公司内所有的现金收支业务与保管均由财务部统一办理，会计人员与出纳人员应严格职权分工，现金的收入、支出与保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。
第五条 现金的使用范围：
（一）职工工资、奖金、补贴，福利费等；
（二）日常的经营费用：办公费、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、物料消耗费、水电费等；
（三）结算起点1000元以下的零星支出。
第六条 公司库存现金限额为1000元，单笔业务支出不超过5000元，大额支出需填写资金申请单，提前告知财务部。
第七条 现金日常收支管理
（一）现金收入业务必须开具收据，在核对无误后及时入账，不得私设“小金库”，在录入凭证时，凭证后必须附出库单或者相关证明，并由经办人签字。
（二）现金的付款业务必须有经办人和部门负责人、财务部负责人、公司主管签字后，出纳人员才能在计算原始凭证数据准确无误后付款，要求原始凭证必须是合法凭证，内容真实，数字准确，不得涂改。
第八条 现金使用时不能以白条抵库，不允许以白条入账。
第九条 出纳人员应做到库存现金“日清月结”，每天编制现金余额表上交财务部负责人和公司主管，并对库存现金进行定期或不定期检查，每月对库存现金进行盘存。
第三章 银行管理
第十条 根据国家关于现金开支范围的规定，企业的一切货币资金收支，除了按规定可以直接用现金收付外，其余一律通过银行划拨转账的方式办理结算。
第十一条 公司严格按规定开立银行账户、办理存款和结算，公司银行账户只供公司经营业务结算使用，不得出借账户给外单位或个人使用。
第十二条 财务章和法人章须由出纳人员和公司主管分别保管，不得由同一人保管，严格履行签字和盖章手续。
第十三条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保障的票据或支票，即不允许签发空头支票和远期支票。
第十四条 出纳人员应该逐笔登记银行日记账并于每日终了时结出余额，填写银行余额表上报财务部负责人和公司主管，还应定期编制银行余额调节表，使银行账面余额和银行对账单调节余额相符，如不相符应及时查明原因，并报财务部负责人进行处理。
第十五条 在填写支票时除加盖财务章和法人章外，还应注明日期、收款单位、金额及大写金额，如不能写收款单位时，应由领取发票人出具相关证明，明确责任，以防冒领支票。
第四章 其他货币资金
第十六条　其他货币资金是指公司除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、承兑汇票等。
第十七条 对其他货币资金的收入要及时确认其来源属性，对其他货币资金的支出要严格控制，确保资金安全。
第十八条 财务人员必须严格按照规定手续签发汇票、本票，如违反规定造成损失由责任人负责赔偿。
第五章 附则
第十九条 本制度由公司财务部负责解释。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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