财务管理期末复习卷.doc

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财务管理复习试卷
题 号
一
二
三
四
成 绩
得 分

签名

一、填空题（每空1分，计20分）
1、财务管理的基本环节包括预测、 、预算、 、分析等。
2、相同间隔期收到或付出相等金额的款项，称为 。
3、自由资金的筹集方式主要有 、 和 。
4、按照股东权利和承担义务的不同，股票可分为 和 。
5、应收账款的功能包括 和 。
6、“五C”评估法的“五C”是指 、能力、 、抵押品和情况。
7、信用政策包括 、 和 三部分内容。
8、企业取得资金来源的方向和通道称为 。
9、企业筹集资金所采取的具体形式称为 。
10、企业财务管理的环境主要包括 、 和 。
11、按照营业收入对企业经营成果的影响程度，可以将营业收入划分为
和 。
12、净利润又称为 ，是指利润总额减去 后的余额。
13、财务分析是以 等会计资料为基础，对企业的 、
进行分析和评价的一种方法。
14、一般地，流动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越 ，流动负债得到偿还的保障越 。
15、存货的成本包括 、 和 。
二、单项选择题（每小题2分，计20分）
1、企业与投资者的关系是（ ）
A、债权债务 B、结算 C、受资与投资 D、责权
2、下列不属于流动资产特点的是（ ）
A、短期性 B、变动性 C、权责性 D、波动性
3、在资本金的确定上，我国采用（ ）
A、实收资本制 B、折衷资本制 C、授权资本制 D、无相关规定
4、资金筹集管理的前提是（ ）
A、筹资计划 B、筹资决策 C、筹资预测 D、投资计划
5、设立发行股票时，发起人认购的股本数额不得少于公司拟发行股本总额的（ ）
A、15% B、20% C、30% D、35%
6、以下属于吸收直接投资和发行股票共有的缺点是（ ）
A、期限短 B、风险大 C、可增强企业实力 D、资金成本高
7、下列不属于现金的成本的是（ ）
A、机会成本 B、转换成本 C、短缺成本 D、坏账成本
8、以下不属于金融市场环境的是（ ）
A、竞争 B、货币市场 C、资本市场 D、黄金市场
9、下列属于普通股股东权利的是（ ）
A、优先分配股利 B、优先分配剩余财产权 C、优先认股权 D、无表表决权
10、《公司法》规定：股份有限公司发行债券时，其净资产额不低于（ ）万元。
A、3000 B、5000 C、6000 D、8000
11、（ ）是企业现金流入的主要组成部份。
A、营业收入 B、补贴收入 C、投资收益 D、营业外收入
12、销售折让是因为（ ）原因而做的折价销售处理。
A、产品质量 B、宣传产品 C、扶贫帮困 D、鼓励消费
13、（ ）是指企业在促（赊）销和商业信用的情况下，为了推销商品和早日收回货款，根据客户付款时间或定货量的多少而给予客户一定的折扣。
A、销售退回 B、销售折让 C、销售折扣 D、商业折扣
14、利润总额也称为（ ）
A、主营业务利润 B、营业利润 C、税前利润 D、税后利润
15、以下项目中，不属于财务费用的是（ ）
A、利息收入 B、利息支出 C、汇兑损失 D、为上市融资支付的咨询费
16、下述项目不会对营业利润产生影响的是（ ）
A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、主营业务成本
17、下述股利支付方式，容易造成企业支付能力下降的是（ ）
A、现金股利 B、股票股利 C、实物股利 D、股票期权
18、体现风险与收益对等关系的政策是（ ）
A、剩余股利政策 B、稳定或稳定增长的股利政策
C、固定股利支付率政策 D、固定股利加额外股利政策
19、发放股利最主要的方式是（ ）
A、现金股利 B、股票股利 C、实物股利 D、负债股利
20、财务分析的主要依据是（ ）
A、财务报表 B、审计报表 C、预算报表 D、清算报表
21、计算流动比率、速动比率和现金比率这三个财务指标时，都需要利用的是（ ）
A、流动资产 B、流动负债 C、速动资产 D、货币资金
22、下列指标中比率越高，说明企业短期偿债能力越强的是（ ）
A、资产负债率 B、应收账款周转率 C、现金比率 D、净资产收益率
23、下列内容中，不属于企业财务分析内容的是（ ）
A、偿债能力分析 B、营运能力分析 C、设备完好率分析 D、盈利能力分析
24、下列能够反映企业营运能力的是（ ）
A、资产负债率 B、所有者权益收益率 C、资本金利润率 D、固定资产周转率
25、下列指标属于企业长期偿债能力衡量指标的是（ ）
A、固定资产周转率 B、速动比率 C、利息费用保障倍数 D、总资产周转率
26、利息费用保障倍数指标中的利息费用主要是指（ ）
A、只包括财务费用中的利息费用，不包括固定资产资本化的利息
B、只包括固定资产资本化的利息 C、只包括银行借款的利息费用
D、既包括财务费用中的利息费用，又包括固定资产资本化的利息
27、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（ ）
A、企业流动资产占用过多 B、企业短期偿债能力很强
C、企业短期偿债风险很大 D、企业资产流动性很强
28、一般情况下，流动比率越高，说明短期偿债能力越强，按西方企业的长
期经验，认为流动比率为（ ）为宜。
A、2：1 B、1：1 C、20%以上 D、应小于1
29、下列项目投资决策的评价方法中，没有考虑货币时间价值的是（ ）
A、净现值 B、获利指数 C、内含报酬率 D、会计收益率
30、存在所得税的情况下，以“利润+折旧”计算营业现金净流量时，其利润是指（ ）
A、利润总额 B、营业利润 C、净利润 D、息税前利润
三、多项选择题（每小题2分，计20分）
1、企业财务管理的原则包括（ ）
A、收益风险均衡原则 B、经济利益协调原则
C、成本效益原则 D、资金合理配置原则
2、企业持有现金的动机有（ ）
A、交易 B、预防 C、投机 D、转换
3、资金成本由（ ）构成。
A、筹资费用 B、资金占用费 C、管理成本 D、短缺成本
4、企业财务管理的职能主要包括（ ）
A、预测 B、决策 C、预算 D、控制
5、融资租赁的租金总额一般包括（ ）
A、设备买价 B、租赁手续费 C、利息 D、运杂费
6、应收账款的成本有（ ）
A、机会成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、短缺成本
7、现金的成本有（ ）
A、机会成本 B、转换成本 C、管理成本 D、短缺成本
8、下列选项以年金形式表示的有（ ）
A、折旧 B、租金 C、利息 D、养老金
9、我国《公司法》规定：股票的发行价格可以（ ）
A、溢价 B、折价 C、市价 D、面值
10、债券按是否记名可分为（ ）债券。
A、记名 B、无记名 C、信用 D、抵押
11、营业收入的内容包括（ ）
A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、补贴收入 D、营业外收入
12、利润预测是利润管理的核心内容之一，利润预测是由（ ）构成的。
A、营业利润预测 B、投资收益预测 C、补贴收入预测 D、营业外收入预测
13、股利的发放形式是公司利润分配的又一重要环节，主要包括（ ）
A、现金股利 B、股票股利 C、实物股利 D、固定股利
14、利润总额计划应由（ ）组成。
A、主营业务利润计划 B、投资收益计划 C、补贴收入计划
D、营业外收支计划 E、净利润计划
15、营运能力比率主要包括（ ）
A、流动资产周转率 B、存货周转率 C、应收账款周转率 D、资产负债率
16、下列是评价企业盈利能力的指标有（ ）
A、销售利润率 B、总资产报酬率 C、净资产利润率 D、销售毛利率
17、应收账款周转率高，表明（ ）
A、收账迅速，账龄较短 B、资产流动性强，短期偿债能力强
C、可以减少收账费用和坏账损失 D、相对增加流动资产的收益性
18、企业短期偿债能力的衡量指标主要有（ ）
A、流动比率 B、速动比率 C、现金比率 D、产权比率
19、一般来说，下列指标越高越好的有（ ）
A、总资产周转率 B、资产负债率 C、净资产收益率 D、应收账款周转率
20、一般来说，提高存货周转率意味着（ ）
A、存货变现的速度慢 B、资产占用水平低 C、存货变现的速度快 D、周转额大
四、计算题（共40分）
1、张三拟在今后10年中，每年年末存入银行10000元，银行的存款利率为5%，则10年后张某能从银行取出多少钱？已知：
（F/A，5%，10）=12.578 （F/P，5%，10）=1.6289
（P/A，5%，10）=7.7217 （P/F，5%，10）=0.6139 （5分）

2、 某企业拟在今后5年中，每年年末投资50000元，年利率为6%，则该企业现应存入多少资金方能满足今后的投资需求？已知：
（P/A，6%，5）=4.2124 （P/F,6%，5）=0.7473
（F/A，6%，5）= 5.6371 （F/P，6%，5）=1.3382 （5分）

3、某企业拟向供应商购入300万元的商品，该供应商提供的信用条件为“2/10，n/30”，则现金折扣成本为多少？（5分）

4、某企业取得长期借款100万元，年利率为6%，期限5年，按年付息，到期一次还本，这笔借款的筹资费用率为1%。企业所得税税率为25%，求该笔借款的资金成本率。

5、某公司发行普通股总价为8000万元，筹资费用率为4%，最近一年股利率为12%，预计以后每年增长3%，求普通股的资金成本率。（5分）

6、某公司预计全年现金需要量100000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的利率为5%，试计算该企业的最佳现金持有量。（5分）

7、某公司发行面值500万元的债券800张，以600万元的价格发行，票面利率为12%，发行费用占发行价格的5%，企业所得税率为25%，求该债券的资金成本率。（5分）

8、某公司计划年度消耗的甲材料为50000千克，每次订货成本为100元，单位储存成本为10元，每千克甲材料的价格为300元。（6分）
要求：（1）计算该公司甲材料的最佳经济批量；
（2）计算该公司甲材料的最佳进货次数；
（3）计算该公司甲材料最佳经济批量的金额。

9、某公司拟发行面值为1000元、年利率为6%、期限为3年的债券500张，采用按年付息、到期还本方式，在市场利率为8%时，则债券的发行价格应为多少元？已知：（P/F，6%，3）=0.8396 （P/A，6%，3）=2.6730 （P/F，8%，3）=0.7938 （P/A，8%，3）=2.5771 （5分）

10、公司2011年实际占用资金数额为3570万元，其中不合理占用为70万
元，2012年预计业务量将减少6%，资产价格将增加8%，资金周转速度
将减缓5%。请计算该公司2012年的资金需要量。 （4分）

11、某公司共有长期资本（账面价值）2000万元，其中长期借款200万元，债券300万元，优先股100万元，普通股1000万元，留存收益400万元，它们的资金成本率分别为5%、8%、10%、15%、12%，求该公司的综合资金成本率。（10分）

12、某公司全部资本为7 800 000元，债务占全部资本的40%，债务利息率
为12%，所得税税率为25%，息税前利润为860 000元。
要求：计算该公司的财务杠杆系数并做简要说明。（5分）

13、某企业生产A产品，单位售价12元，单位变动成本8元，本期固定成
本为12 000元。
要求：（1）计算A产品的保本销售量和销售额。
（2）计算当A产品销售量为多少时，A产品可实现利润6000元？此
时A产品的销售额为多少？

14、某企业现有A、B 两个投资方案，资金成本率为6%，已知（P/F，6%，1）
＝0.9434，（P/F，6%，2）＝0.8900，（P/F，6%，3）＝0.8396，
（P/A，6%，3）＝2.6730，各年净现金流量如下表所示：

第0年
第1年
第2年
第3年
A方案
－20000
15000
10000
5000
B方案
－20000
8000
8000
8000
  要求：计算各方案的净现值，并说明应选择哪个投资方案。（10分）

15、某企业2011年的资产负债表摘录如下：
2011年12月31日 单位：万元
资 产
负 债
流动资产：

流动负债：

货币资金
431
短期借款
200
应收票据
1503
应付账款
654
其他应收款
352
应付职工薪酬
180
存货
1289
流动负债合计
1034
流动资产合计
3575
非流动负债：

长期借款
1000

负债合计
2034
非流动资产：

所有者权益：

固定资产
642
实收资本
1000

盈余公积
454

未分配利润
729

所有者权益合计
2183
资产总计
4217
负债和所有者权益总计
4217
要求：（1）计算该企业的流动比率、速动比率和现金比率
（2）计算该企业的资产负债率、产权比率和权益乘数

16、某企业2011年的利润表摘录如下：
利 润 表
2011年12月 单位：万元
项 目
本年累计数
一、营业收入
5854
减：营业成本
4658
营业税金及附加
344
销售费用
195
管理费用
211
财务费用
124
资产减值损失

加：公允价值变动损益

投资收益

二、营业利润
322
加：营业外收入
10
减：营业外支出
12
三、利润总额
320
减：所得税费用
80
四、净利润
240

要求：计算营业利润率、成本费用利润率和利息保障倍数 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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