工程财务管理期末复习资料.doc

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名词解释：
1、财务活动：是指施工企业再生产活动中涉及资金的活动，即资金的筹集、使用、收回及分配等一系列过程。
2、财务关系：施工企业资金的筹集、投放、使用、回收和分配活动中与施工企业上下左右各方面所形成的广泛的联系。
3、递延年金：递延年金是指第一次现金流量的发生与第一期无关，而是间隔若干期后才开始于每期期末发生的多期等额现金流量。
4、风险报酬：投资风险报酬就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。
5、资本成本：资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。
6、经营杠杆系数：经营杠杆系数是指息税前利润变动率相当于产销业务量变动率的倍数。
7、财务杠杆系数：是指普通股每股收益的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。
8、经营杠杆风险：经营风险是由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润的不确定性。
9、财务杠杆风险：又称筹资风险，是指经营活动中与筹资有关的风险。
10、商业信用：商业信用是指买方以延期付款方式或卖方以预收账款的方式而获得的一笔暂时可直接支配的资金的一种直接借贷关系。
11、融资租赁：融资租赁是由出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长时期内提供给承租人使用的信用业务。
12、营运资本：营运资本是指流动资产减去流动负债后的余额。
13、信用政策：信用政策是指企业为对应收帐款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。
14、信用标准：信用标准是指客户获得建立交易信用所应具备的最低条件。
15、信用条件：信用条件是指企业要求客户偿还赊销款项的条件。
16、再订货点：再订货点就是在订购下一批存货时本批存货的储备量。
17、固定资产折旧：固定资产因磨损而逐渐地转移到产品成本中去的那部分价值，就称为固定资产折旧。
18、无形损耗：固定资产无形损耗是指在科学技术进步和劳动生产率不断提高的条件下引起的固定资产价值损失。
简答题
1、 施工企业财务管理的目标是什么？为什么？
施工企业管理目标为生存、发展、获利，施工企业是以盈利为目的，只有盈利才能生存、发展。反过来，施工企业必须生存下去才能获利，只有发展才能生存。
2、 施工企业财务管理的环节有哪些？核心环节是什么？
施工企业财务管理包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析与评价5个基本环节，核心是财务决策。
3、 财务分析的主要内容有哪些？
财务分析是以企业财务报告等核算材料为基础，采用一系列的分析方法和指标，对企业的财务状况的经营成果进行研究与评价，为投资者、经营管理者、债权人等社会各界的经济预测或决策提供依据的一项财务管理活动。
4、盈利能力、营运能力和偿债能力之间是什么关系？
5、风险有几种类型？试举一个实例。
按风险是否可以分散风险可分为市场风险和企业特别风险，如：自然灾害和企业失去市场等；按风险形成原因，风险可分为经营风险和财务风险，如：市场竞争等
6、 什么是资金的时间价值？
资金的时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量的差额
7、 什么是名义利率和实际利率？他们之间是如何换算的？
当利息在1年内要复利的次数不止一次时，给出的利率被称为名义利率，用r表示；每年复利一次的利率被称为实际利率，用i表示。他们之间的关系：
8、资本成本的作用有哪些？
1.资本成本是影响企业筹资总额的重要因素；2.资本成本是企业选用筹资方式的重要依据；3.资本成本是企业选用筹资方式的参考标准；4.资本成本是确定最优资金结构的主要参数5.在计算投资评价指标净现值指标时，常以资本成本作为折现率；6.再利用内部收益率指标进行项目可行性评价时一般以资本成本作为基准收益率；7.资本成本是施工企业使用资本应获得收益的最低界限。
9、经营杠杆系数的含义，经营杠杆系数与经营风险之间存在什么样的关系？
经营杠杆系数是指息税前利润变动率相当于产销业务量变动的倍率，在其他因素一定的情况下，固定成本越高，经营杠杆系数越大，企业经营风险也就越大，反之，固定成本越低，经营杠杆系数越小，企业经营风险也就越小。
10、财务杠杆系数的含义，财务杠杆系数与财务风险之间存在什么样的关系：
财务杠杆系数是指普通股每股收益的变动率相当于息税前利润变动率的倍数，在其他因素一定的情况下，固定财务费用越高，财务杠杆系数就越大，财务风险也就越大。同理, 固定财务费用越低，财务杠杆系数就越小，财务风险也就越小。
11、最优资本结构确定的方法有哪些？
最佳资本结构确定的方法有：每股利润无差别法、比较资金成本法和公司价值分析法。
12、企业筹集资金的渠道和方式有哪些？
筹资渠道有：国家财政资金，银行信贷资金，非银行金融机构资金，其他企业和单位资金，职工和民间资金，企业自留资金，外商资金。筹资方式有：吸收直接投资，发行股票，银行借款，商业信用，发行债券，企业内部积累，融资租赁
13、商业信用有哪几种形式？利用商业信用有何优缺点？
商业信用的形式有：应付账款，应付票据，预收账款。商业信用融资的优点：筹资便利，筹资成本低，限制条件少；缺点：商业信用的期限一般比较短如果放弃现金折扣则要付出较高的资金成本

14、简述现金收入与现金支出包含的内容。
现金收入包括：营业收入，回收的固定资产原值，回收的流动资金，其他现金收入.
现金支出包括：建设投资（包括更改投资），无形资产投资，垫支的流动资金，付现成本，各项税款，其他现金支出.
15、如何理解固定资产的损耗包括有形损耗和无形损耗？
有形损耗是指由于使用发生的机械磨损以及由于自然力作用引起的自然损耗；无形损耗是指在科学技术进步和劳动生产率不断提高的条件下引起的固定资产价值损失。在企业的生产经营中不仅会发生机械磨损和自然损耗，而且随着科学技术的进步和劳动生产率的提高固定资产自身价值也会引起损失。因此要正确合理地计提固定资产损耗就必须考虑有形损耗和无形损耗。
16、为什么要对固定资产计提折旧？
固定资产在使用过程中发生的价值损耗，是通过计提折旧的方式加以合理补偿的。企业提取的折旧，是固定资产更新的来源。只有正确编制固定资产折旧计划，及时提取固定资产折旧，是固定资产再生产过程中的损耗足额得到补偿，才能保证固定资产再生产的顺利进行。

计算题参考公式
单利终值： 单利现值：
复利终值： 复利现值：
普通年金终值：
普通年金现值：
偿债基金计算：
资本回收额：
即付年金终值：
即付年金现值：
递延年金终值：
递延年金现值：
永续年金现值：
长期借款的资本成本率：
边际贡献：
息税前利润：
经营杠杆系数：
财务杠杆系数：
复合杠杆系数：
每股利润无差别点：
利润总额= 所得税=
净利润=
公司股票现值
公司加权平均成本率
净现金流量： 即：
净现金流量=（营业收入-付现成本-折旧）X(1-T)+折旧
净现值：
净现值=投产后未来每年现金流量的总现值-初始投资额的现值
现值指数
内含报酬率(自己推算P168)
年总成本=持有成本+转换成本 即：
最佳现金持有量：
经济进货批量
经济进货批量存货管理相关总成本：
保险储备量
订货点
折旧计算参照P252-253
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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