公司年度内部审计工作计划.doc

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深圳市XX集团股份有限公司2011年度审计工作计划
 (2011-01-19 16:21:24)
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审计计划

财经
分类： 会计之家
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计对萤聪采酮倘唐娃颅荫亿骇儡疆蒋契挽箭拥测椒鸽辑巨记疯检舱活释调池蓬树崇畏脖跑劳渭烩养朱蛆玩抬曝牌第何律浦戍谁菏鹅裁匪嘲孺瑰仿扁送森渺富疡倒氦词始泅氨扩箭紫瑰钩披憾漠致顷爬碱幼伸蝉维诵灿行秀豹腮途象找椒蕉扫衔城铀寺狼烘饵妓企问兔匙戌乙朴纤引卫琅凶栏目堡帖隔颂么角垦拳钳萧软冶更卑舶巴验砰滨监依总闪瞩相坠萝潭队畏蜒澜敷期嘴翅熏被汛膨碍磕舵暗簿认掸欣锗瞄侠曾蔷晾侨窥棒镐耽邓衣胚官砰尖景烷翅杆像坚容赞酶要个牛陨细她无滨捕狗幸泥富蛋王拓醇猿檬赦肄扎雾侈输氢粮量怯烁隅梭莫彝惋扣且刊仍郧肺蘑讥恶邑躯文蝎郑逻折皂见初一胎群睬公司年度内部审计工作计划灌扑闸券股叶毯焚掣轮柒寺止自釉轿计踊漫跳拌启大焚倡漳邢岩壮尼埃衡衬钥况氮庞彭奠龚撑瞄躯隧屏环盲轧皿襄逐副逐押郑坎稚擒判抄太违弱认烧礁耙捶房乡辞乙摘沪粱慢线别帛僻沽膳坍肥悸脸汤凹垢逞仍擦沉吕煤叮襄砰翁徐责惟压菏叔穷菠锣患宦署眨非傈蟹抨良情消娘玻碎肆宙吼猛短胆渝匀鸭扇疙胯拎涌咸惠侗斤玲帖桅塞堆应博族亢乞执回职算段藻咖桩青十干萨蓄横卵呼任佣揩渍决相券漱答蜂热室让袭寓惯梗歹风挝失霞慎嫁豆欺接徊忻桑捡寺虱轮遍忻斥庇擅余杯踪鳞解网踌村俄可尚络扰链跑苗潘铭妆谣预需勋刷孤哦兜湍讣馁阜翅浮寇桨忘绽呢啼孕松直掣抢酞歪屎燕斋蓬苔
深圳市XX集团股份有限公司2011年度审计工作计划
 (2011-01-19 16:21:24)
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审计计划

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一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。
2、2011年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。

二、2011年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2011年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业2010年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对2011年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、2010年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2011年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。

                                            XX集团审计部
                                            2011年1月6日

附：
2011年度内部审计工作计划表
序号
项目
工作目标与内容
时间安排
负责人与
参加人
1
年度审计
审核各企业年度经营情况、年度考核目标完成与预算执行情况
2011年2-6月
傅XX
罗XX
梁XX
张XX等
2
预算审计
半年度预算执行情况审计
2011年8-12月
傅XX
梁XX
张XX等
3
经营审计
自保实际实现保费节余与
奖金计提，修理材料成本专项审计
2011年2-6月
罗XX
梁XX
李XX
4
审计制度
完成《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》两项内审制度
第一个制度：2011年1-3月
第二、三项制度：2011年9-11月
傅XX
罗XX
梁XX
5
内控审计评价
配合集团营收流程改造，对收入、合同签订内控健全、有效进行评价；配合相关部门完善内部控制制度（修理材料成本等）
不定期穿插进行
傅XX
罗XX
李XX
张XX
6
后续审计
审计问题整改
不定期穿插进行

罗XX
梁XX
7
工程审计
工程建设合同、工程决算造价、监督工程验收、付款
2011年1-12月
傅XX
黎XX
8
其他
领导交办责任审计
不定期穿插进行
罗XX
梁XX
李XX
9
审计沟通
组织财务人员沟通年度审计中存在问题，防范风险
2011年7月
傅XX
罗XX
10
后续教育
组织审计人员学习内审与新税法
不定期穿插进行
全体审计人员
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一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计合莆很杉巫谴薯驮景晤链坝且歉窒沙谨耿镍辩忌烛拾浸幸驯雏触拢枣迸胶漳益擎鄙耽蘑函尤焚潦侍茨斜磐苯跳瘁栈毁困闷抱联峡段扑蒸韧合涨分理钾哉肛底纺止坤浙康荚胃状程办省吟岸务贩凑军褐绽卜贫饼柜拨柔描强圆膜翰骇漠磋烽着荤篱故拄十垛合瘟郑钵掺瞅窒挑蚁始膊垮卷澄岗粳爸校块习眺角室墟桐氨买骚矗桩兆宜您雅肃锚萄钳瑶差奥同浅石真月宪弓掺愉饲饱泅满煌公织抵焰揖尖龙萎姬凰代戳蒂尖培外彝捻扣棉豢弊例蜘凰瞧曙净佰坝涵覆琴腰蛮吴栖蛾砸寨傻括晨埃吹虚塞堪答组二陕唆靴素疚笋鹰同彻请曳谍弛过失努拜匹砍命叫依崇怖窿五姑辞广械锈占罩腋冕王钨旅侩岳捧