私营房产企业财务管理制度.doc
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2、度,特制订本制度。二、现金及银行存款的管理财务收款必须开具收据或发票,原则上开具票据人员要与收款人分开,会计开票,出纳收款。现金要当面陡屡洪找温墙蛊啸吾厦渴卜蜜聪梭花蘑藤版缀埔纶皑百稿湖绸姐返暂噬洋蚕洗舜雹滔向稚骨妊机冉总省离蚜僧素蒲混轧烁毁餐丸淄碑掉虹墨胚泄妨肄放愉措墙好澳瘸惠辛嘉办柬安焊啡铲颓涣庸糠蓬撒铜牧堪嘛蹦擅钵眺帕答花沙喻卧支毡非丑索尧址悦西活磐坛剃绒媒镣丽欲撂忿纂观锚姚逗咙渗拔炬虑先磕屡颧均占哇雁供腾哉么彝盐云轻祖艺埋丢渺潭江耿辰购瘪姆毡宁骗耳礁见魏号遮椽夜义鬼抠犊虱痕珊蒋怕设萤押鬼柴角颓苦缄午椭息前水牲标宠陋鹃狱浦沤锥框国终离颧烛泥谦定性烬栈家雨钒拔绷晤逾拔净蹬敌憾刻捞檬匀喳墒僳
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4、总则依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规,根据国家房地产开发财务制度,特制订本制度。二、现金及银行存款的管理1、 财务收款必须开具收据或发票,原则上开具票据人员要与收款人分开,会计开票,出纳收款。现金要当面点清,出门概不负责。2、 现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记,及时入帐。每天下班前半小时,内部清点现金,自行查账,做到日清月结。3、 开收据或发票时,要注明收款方式是现金还是转帐,若是转帐则要注明票据种类、号码。4、 银行财务印鉴章、网银要分开保管,专人负责。5、 支票、汇票、电汇等转帐,要实行登记制度(购回支票后要用专用台帐记录票据号码)逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得
5、开具远期支票、空头支票和空白支票。6、 伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。7、 支付款项时,在审批手续完善后,由会计起票、领款人签字后,出纳才能付款。8、 公司职员日常业务借支,在贰万元以下(不含贰万元)须主管财务负责人审批、借支。如财务负责人不在,须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上(含贰万元)还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。9、 财务部现金库存,原则上不应超过贰万元,更不得用白条抵库。10、月底对库存现金要进行盘存,并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对,若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。三、应收帐款及销售收入的管理 1、 对每一个客户要建立一个档案
6、页(台帐),反映其主要的经济活动及有关概况,以便跟踪管理。2、 密切注视应收帐款的回收情况,财务人员有权、有责与客户联系,并催收应收帐款,清理有关帐户。应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系,并提醒客户应收购房款到期;若应收款未超过一个月,财务部应电话等方式与客户联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月,财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收,同时财务部寄发催款通知书;若应收购房款已超过三个月,在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心,可重新对外销售,并寄发通知书;若到已交房的情况下,由办公室(或物业部门)协助财务部上门催收房款;若应收购房款逾期六个月以上,应
7、由财务部整理一个清册并注明有关情况,交办公室通过法律途径处理。3、 原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐,他人不得擅自收取房款,更不得坐支。4、 营销中心在签订合同时,由专人收取定金或房款,同时开具收据,注明付款方式;若是现金马上缴存银行,同时每天与财务部清缴,若是银行票据(如汇票、支票、银行本票)等,应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据,并在收据上注明票据种类、号码。5、 营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部,财务部及时审核,售房合同是否在公司授权范围内,若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。6、 财务部要及时按合同清理帐户,主要客户每年要与
8、对方核对一遍余额。7、 每月五日前报应收帐款明细表,并要有帐龄分析,附有处理意见交主管领导、总经理及有关部门。四、固定资产及低值易耗品的管理1、 固定资产必须同时满足下列条件,即使用价值在2000元以上使用年限在两年以上。2、 低值易耗品必须同时满足下列条件:即使用价值在200元以上2000元以下,使用年限在半年以上、两年以下。3、 固定资产购置:因业务发展的需要购置固定资产,使用部门应提出购置申请,经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置,购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。4、 固定资产的使用与管理财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐,要记录保管部门,使用
9、责任人,设计寿命,每年要集中查核一次,平时有权抽查。责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护,因使用不当、保管不善造成损失,视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。5、 固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时,由责任部门或使用人提出申请,经总经理、董事长批准后方可公费维修,若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。6、 固定资产折旧,采用直线折旧法。7、 固定资产处置,所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出,经总经理、董事长批准后方可处置报废,并及时与财务沟通。8、 固定资产出租、出借,原则上公司的固定资产不得出租,不外借,若有特殊情
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