财务管理考试复习资料.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-财务管理:财务活动和财务关系财务活动:筹资活动投资活动资金营运活动资金分配活动。 筹资活动:向银行借款、发行债券、利用商业信用(资金的收入)企业偿还借款、支付利息、发放股利(资金的支出)财务关系:企业与投资者企业与债权人企业与受资者企业与债券人企业与职工财管环节:财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析财管的外部环境: 经济环境:1、经济周期 2、经济发展水平 3、宏观经济政策 法律环境:1、企业组织形式 2、公司治理和财务监控 3、税收法规 金融环境金融机构:主要:商业银行和政策性银行.其他:金融资产管
2、理公司,信托投资公司,财务公司,金融租赁公司利率的类型:1基准利率和套算利率2固定利率和浮动利率3市场利率和法定利率 筹资的渠道:国家财政资金 其他法人资金(企业) 个人资金 外商筹资 筹资方式:【权益】1、吸收直接投资, 2、发行股票, 【负债】3、发行债券 4、银行借款 5、商业信用 6、融资租赁 企业筹资的基本原则:1、规模适当的原则 2、筹资及时原则 3、来源合法原则 4、经济适用原则 权益的特点:共同投资,共同经营,共担风险,共享利润按投资者分类:1、吸收国家的直接投资 国家资本金2、吸收企业、事业单位法人的直接投资 法人资本金(企业资本金) 3、吸收企业内部职工和城乡居民的直接投资
3、 个人资本金 4、吸收外国投资者和我国港、澳、台地区投资者的直接投资 外商资本金按投资者的出资形式分类:1、先进投资 2、实物投资3、无形资产投资 普通股的种类:1、按股票有无名分成记名股票和不记名股票 2、按股票是否表明面值分成有面值和无面值股票 3、按投资主体不同分成国家股、法人股、外资股和个人股 4、按发行对象和上市地区的不同分成A股、B股、H股、N股 按发行对象和上市地区的不同分成A股、B股、H股、N股 股票的发行价格:1、面值发行 2、市价发行 3、中间价发行 优先股的种类:1、累计优先股和非积累优先股 2、参与优先股和非参与优先股 3、可转换优先股和不可转换优先股 4、可赎回优先股
4、和不可赎回优先股 银行借款的种类:1、按期限分为短期借款、中期借款和长期借款 2、按有无担保分为信用借款(无担保借款)、抵押借款(担保借款)和票据贴现 3、按偿还方式分为一次偿还借款和分期偿还借款 4、按借款的用途可分为基本建设借款、专项借款、流动资金借款 5、按提供贷款的机构分为政策性银行贷款和商业银行贷款 债券的种类1、 按有无抵押担保分为抵押债券、信用债券和担保债券2、 按发行方式分为记名债券和不记名债券3、 按偿还方式分为定期偿还债券和不定期偿还债券4、 按有无利息分为有息债券和无息债券5、 按计算标准分为固定利率债券和浮动利率债券6、 按可转换分为可转换债券和不可转换债券融资租赁的具
5、体方式:1、直接租赁 2、售后租赁 3、杠杆租赁 名词解释:独资企业:依法设立,由一个自然人投资成立,财产全部归个人所拥有,投资者以其个人财产对公司债务承担无限责任的经营实体合伙企业:依法设立,各个合伙人签署合伙协议,共同出资、合伙经营、共担风险、共享收益,并对合伙企业债务承担无限连带责任的盈利组织。公司:依照公司法依法设立,公司以其全部法人财产,依法经营、自负盈亏的企业法人组织。有限责任有限公司:是由50个以下股东共同出资,每个股东以其认缴出资额对公司承担有限责任,公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人股份有限公司:指全部资本由等额股份构成并可以通过发行股票方式筹集资金,股东以其认购的股
6、份对公司承担责任,公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业组织形式。金融市场:指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所,即货币兑换,资金通融,办理各种票据和进行有价证券交易活动的场所.法定利率:政府金融管理部门或者中央银行确定的利率留存收益:即公积金及未分配利润,是指企业税后利润留归企业使用的资金杠杆租赁:是由资金出借人为出租人提供部分购买资产的资金,再由出租人将资产租给承租人的一种融资租赁方式融资租赁:是为筹资而进行的租赁,故也称为资本租赁,是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备,并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务,是现代租赁的主要类型简答题:所有
7、者与经营者的矛盾与协调:矛盾:经营者希望更多的享受成本;所有者则相反.协调:1解聘:约束经营者的办法2接受:通过市场约束经营者的办法3激励:股票选择权和绩效权所有者与债权人的矛盾与协调:矛盾:所有者可能未征得债权人同意,而要求经营者发行新债券.协调:1限制性借债2收回或停止借款金融工具:特点:1期限性2流动性3风险性4收益性财管的内部环境:1企业资本实力的大小2生产技术条件3企业的管理体制和经营方式4经营管理水平5决策者的素质股票上市的条件:1、股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行2、公司股本不少于人民币3000万元3、开业时间在三年以上,最近三年连续盈利;原国有企业依法改建而建立的,
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