财务管理实验教学大纲.docx

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《财务管理》实验教学大纲

课程编号：
课程名称：财务管理
课程总学时：40
实验室名称：财务管理沙盘模拟实验室
实验学习：
学 分：3
适用专业：工商管理类
适用对象：大三学生
考核形式：考试
选用教材：自编

一、 实验简介
财务管理学是一门理论性和实践性很强的经济科学，是高等财经类院校会计学、财务管理等相关专业的主干课程及经济学、管理学各专业的核心课程，其学科本身不但要求解决“是什么”和“为什么”等理论问题，而且还必须解决“怎么做”这样的实际操作问题。这就要求财务管理教学不仅要向学生全面系统地传授基本的财务管理理论和方法,而且要特别注意培养学生应用财务管理理论和方法来解决财务管理实践问题的能力。
财务管理模拟实验是仿照实际工作单位的财务管理工作而进行的一种模仿性实验操作。其总体设想是仿照实际财务管理工作中的基本工作项目和一般工作程序，提供一套简练但相对完整的实际财务管理资料（基本情况、基本数据）和操作用资料（实验用具及表格）交学生动手操作。因此，如果要准确地概括该实验的本质和内容，它是一种财务管理基本工作及一般程序的模拟实验。
开展这种模拟实验，要假设一个实际单位（一般假设一个生产型公司制企业）作为模拟实验对象，提供模拟公司初始财务状况、经营成果及未来市场预测资料，提出模拟公司年度工作任务，对模拟公司经营过程的规范性进行控制，制定模拟公司绩效考核标准。让学生凭借基本情况、基本数据资料和模拟公司年度工作任务清单，按照供应、生产、销售过程，完成筹资、投资、分配等系列财务活动。
二、实验目的与任务
该实验将财务管理理论知识和相关知识与实际运用相结合，通过沙盘模拟对抗演练的情景教学方式，将学生置身于公司的虚拟环境之中，模拟公司的主要运作过程，以最直观的方式让学生去体验财务管理在公司经营中的重要性；帮助学生学习、建立、掌握商业运作的共同语言——财务语言；使学生深入的理解财务的战略功效，掌握财务结构，解读财务报表。掌握财务管理技能和方法，并在决策和管理过程中自觉考虑财务因素。更重要的是培养学生怎样将理论知识与公司实际运作紧密联系、学以致用的能力和分析问题、解决问题、进行科学决策的能力；通过实验，使学生认识到沟通与合作的重要性，增强管理团队的凝聚力，为学生今后走向社会作好充分准备。实验的任务主要有：
1) 理解战略管理、市场营销策略、生产计划与物料需求计划管理、现金流预测与财务管理关系；
2) 揭示市场营销、研发、生产和销售之间关系，理解资金流、物料流、产成品之间的相互连动性；
3) 学习财务管理知识，包括对财务报表的了解与分析，学习调动资金、成本预算、成本控制方法；
4) 理解公司的团队精神和形成强大的凝聚力的重要性。
5) 学习准确把握最佳赢利机会，损益表最直接揭示这样几个事实：销售是公司唯一的收入来源，销售不利会使公司丧失生存能力。
6) 进一步理解决策的影响力，快速建立“关注结果的经营思维”。
三、实验项目和学时分配
序号
实 验 项 目
课 时
1
财务管理模拟实验的基本目的和意义
1
2
财务管理实验室的布局、沙盘及实验用具介绍
4
3
财务管理模拟实验的操作流程和基本内容
2
4
组建模拟公司，建立管理团队
1
5
模拟公司初始财务状况、经营成果及未来市场预测资料
1
6
模拟公司年度工作任务清单、经营过程控制措施
1
7
公司第一年业务经营
教师点评：企业筹资管理——企业融资策略
8
8
公司第二年业务经营
教师点评：企业投资管理——企业流动资产投资策略
4
9
公司第三年业务经营
教师点评：企业投资管理——企业固定资产投资策略
4
10
公司第四年业务经营
教师点评：企业分配管理——企业销售策略
2
11
企业第五年业务经营
教师点评：企业分配管理——公司股利政策的选择
2
12
公司第六年业务经营
教师点评：企业财务分析
2
13
模拟公司绩效考核
2
14
填写财务管理模拟实验课评估调查表、撰写实验报告，交流实验心得
4
15
教师总体点评，评选出经营业绩最佳的公司，推选出最佳合作团队和最善于经营的总裁（经营之星），并给予奖励
2
合计

40

四、实验项目基本内容与要求
（一）组建模拟公司,建立管理团队
以小组为单位组建模拟公司，注册公司名称，建立管理团队（每组6人），准备参与模拟竞争。首先，推选公司总裁，然后，由总裁根据公司生产经营管理的需要进行职能分工，确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监等岗位人选，并明确各自具体职责。在实验进行过程中，除总裁岗位外，其他岗位按财务总监 信息总监 市场总监 销售总监 供应总监 财务总监的岗位顺序每两年轮岗一次。
（二）规划公司经营,编制财务预算
在熟悉模拟公司市场竞争规则的前提下，各公司召开年度财务计划工作会议，对公司目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析，研究生产经营管理过程中蕴藏着的有利机会和主要威胁，确立公司经营战略和财务管理目标，编制年度财务预算。
公司经营战略包括新产品开发战略、新市场进入战略、投资战略、竞争战略等。
财务管理目标可选择利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。
年度财务预算包括现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算、广告费预算、经营预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算等。
（三）经营模拟公司,开展财务活动
每年年初，根据公司对市场的分析，依据广告费预算，参加产品订货会，支付广告费，登记销售定单；根据上年度财务成果，支付应交税费、应付股利。
每季度，根据公司短期融资需要，申请（或偿还）短期借款，投资（变卖或转产）生产线，订购原材料，支付应付账款，原材料入库，产品生产，按定单交货，收回应收账款，新产品研发投资，支付公司行政管理费等。
每年年末，根据公司长期资金需求，确定具体筹资方式，包括申请（或归还）长期贷款、发行（或偿还）债券、发行股票等，新市场开拓投资，ISO资格认证投资，支付设备维修费，购建或融资租入厂房，计提固定资产折旧，进行股利分配。
（四）编制财务决算,进行财务分析
每期经营结束，财务总监要编制财务报表，包括资产负债表和利润表。根据财务报表及公司实际运作情况，分工开展净利润和股东权益变动情况分析以及偿债能力、营运能力、盈利能力分析。
（五）盘点经营业绩,评价工作绩效
围绕公司一年来生产经营管理情况，召开期末财务工作总结会议，公司各职能部门要盘点经营业绩，由公司总裁进行年度工作述职，认真反思本期各个经营环节的管理工作以及公司各职能部门间沟通合作的情况，总结经验，吸取教训，改进管理，提高小组成员对公司财务管理整个流程的认识，学会从公司整体运作角度审视经营，培养全面的财务思维能力和财务管理能力，以利后期创造性地开展工作。
总裁进行内部诊断后，市场总监做好换牌工作（市场开发、ISO认证、产品研发）；信息总监将盘面有关费用及支出项目的现金上交给现金管理员（管理费用、营业费用、财务费用、综合费用、税金、股利），综合费用中的折旧费在每年末先计提，上交现金管理员核实后返还模拟公司，作为公司现金流入。整理好盘面，准备下一年的经营。
教师将各公司经营绩效予以公示，并对各公司本期经营管理和财务管理中存在的问题进行分析、讲评，对下一年度的工作提出指导性的意见。最后一期时，要评选出经营业绩最佳的公司，推选出最佳合作团队和最善于经营的总裁（经营之星），并给予奖励。
五、实验教学环境与实验方式
财务管理模拟实验教学实施的前提，是要在校内建立一个专供学生进行财务管理实验的实验室。财务管理模拟实验室的建设要体现自身的特色，要按现代财务公司的风貌设计，整体进行规划。根据实验的需要，可把整个实验室分成实验演示区、教师操作区、学生演练区、投融资中心、供销中心五个部分，让学生一进入实验室，便能感受到真实的公司场景，为学生进行财务管理实验操作提供逼真的、优雅的实验环境。场地布局如下图：
1、实验演示区
实验演示区主要是为了便于学生对整个财务管理模拟实验流程有一个直观的了解，由教师进行模拟演示的场所。演示区应摆放一个演示台，台面上配备演示用的沙盘及各种模拟实验用具等。学生开始实验前，教师可在演示区边讲解边演示，以利学生把握实验操作的规程。
2、教师操作区
教师操作区主要是教师指导实验有序运行的平台。教师可通过多媒体讲解实验的规程、演示实验操作流程、进行实验结果的讲评，还可通过计算机进行师生间各种实验数据、表格的传输。
3、学生演练区
学生演练区是各家模拟公司从事经营管理的场所，可设若干个单元操作间，每个单元操作间的台面上，除摆放财务管理模拟实验所需的计算机外，还要在每一实验岗位上配备演示用的沙盘及各种模拟实验用具等。每个模拟公司由6人组成，每个小组成员分别担任公司中的重要职位，即总裁、财务总监、市场总监、信息总监、供应总监和销售总监，并履行相应的职责。
4、投融资中心
投融资中心主要负责实验区内各模拟公司资金的融通、固定资产的买卖或租赁以及各项认证研发过程的控制等事宜，充当各模拟公司外部市场的资金供应方（或需求方）和固定资产的供应者（或需求者）以及保证实验的过程有序运行的监管者。
5、供销中心
供销中心主要负责实验区内各模拟公司的材料采购和产品的销售，充当各模拟公司外部市场的材料供应方和产品需求方。实验过程中，教师可根据参加实验学生的多少，给该中心配备若干材料供应员和产品销售员，每一名材料供应员可负责多家公司的材料预订和供应，每一名产品销售员也可负责多家公司的产品销售。
投融资中心
供销中心

教师操作区

财务总监
实验演示区

信息总监
市场总监

总裁

供应总监

销售总监

学生演练区

六、考核方式与成绩评定
财务管理模拟实验结束后，学生要写出“如果我是CEO，将如何规划公司的发展”的实验报告。最后，根据学生平时出勤及学习态度、所在公司团队合作及诚信经营情况、公司最后一年的经营绩效、学生撰写的实验报告等四方面综合进行评分，各部分所占比例情况如下：
财务管理模拟实验课程学生成绩构成表
序号
项 目
比例
1
平时出勤及学习态度
20%
2
所在公司团队合作及诚信经营情况
10%
3
所在公司最后一年经营绩效成绩
60%
4
实验报告
10%

合 计
100%

七、参考书目
《财务管理模拟实验》 主编：王颖梅

执笔人：曾峻
审核人：
2014年1月10日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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