资本性支出管理制度.doc

资本性支出管理制度
1目的
规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。

2制度适用范围
2.1适用于
2.2适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。

3名词释义
3.1资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。
3.2投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
3.3股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。
3.4债权投资: 包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。
3.5 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000元以上的有形资产。但凡相同种类的设备、器具原已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。
3.6无形资产： 企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。可辨认性标准是指资产满足下列条件之一：①能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。②源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

4职责
4.1申请单位：指具体负责资本性支出项目运作及方案设计的职能部门或分（子）公司,统称申请单位。
4.1.1具体制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；
4.1.2负责资本支出项目涉及有关客户信息（包括但不限于企业基本、概况、相关证照、经营资质、信誉、产品信息等）、宏观政策、行业趋势、市场信息、价格信息等的收集、提供；
4.1.3负责合同拟订、审批推进、项目运作、项目付款申请以及系列工作中相关资料报送、保管与移交归档等。其中项目属于分子公司的,分子公司还应建立自己的档案。
4.2管理部：是 集团资本性投资项目统一归口管理职能部门，负责如下职责：
4.2.1负责组织编制年度资本性支出投资计划；
4.2.2 指导各相关单位制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；审核、确认工程建设、设备安装类项目的投资预算金额。
4.2.3负责按 集团有关规定走产权代表请示或报备流程,办理公司股东(董事)会决议；
4.2.4负责统筹组织安排、协调资本性投资项目的立项审批，组织可行性方案的评审；
4.2.5对分子公司上报的相关报批文件、合同及付款申请负责对接协助完成总部的审批流程并反馈分子公司；
4.2.6负责组织相关招投标项目的招投标工作；
4.2.7监督、指导和跟踪项目后续推进过程管理，并提供业务和技术支持；
4.2.8 组织项目验收,负责项目资料的整理与归档管理。
4.3业务主管职能部门：是指按部门职能划分，资本性支出项目所属业务的主责管理职能部门，根据职能分工，职能未明确的，管理部为主管部门。
4.3.1负责对申请单位提交的资本性支出申请报告、方案进行调研和评审，并出具可行性意见；
4.3.2 负责提供行业和市场价格信息；
4.3.3负责对投资预算、合同条款等从业务经营角度出具审核意见。
4.4财务部门
4.4.1 负责投资资金筹集和安排；
4.4.2 负责对申请单位提交的资本性支出项目申请报告、方案进行调研和评审，并出具财务可行性意见；
4.4.3负责非工程建设、设备安装类支出项目的预算（价格）审核；
4.4.4负责项目合同评审、项目付款与报帐审批、会计核算；
4.4.5负责后续投资效果跟踪和分析并提出改进措施。
4.4.6如投资项目属由分子公司发起和负责实施的，则由项目所在分子公司财务部门则重履行4.4.3、4.4.4、4.4.5条款的职责，总部财务部则重履行4.4.1、4.4.2条款的职责。
4.5项目小组：重大项目应成立项目小组推进工作。成立项目小组应明确工作职责与分工及工作计划。各职能部门或相关单位按项目小组要求互相配合开展工作。
4.6总经理班子负责项目审核或批准。
4.7董事会、股东会负责按权限规定对项目进行审批。

5投资方案审批
5.1工作流程标准
详见附后流程标准表
5.2方案审批权限
投资项目
名称
评审(批准)权限(金额：万元)
申请单位
管理部
业务主管职能部门
财务部
主管线领导
总会计师
总经理
领导班子会签
董事长
董事会
集司
(或股东会)
股权
√
√
√
√
-
-
-
√
√
√
根据 集司管控权限规定报批、报审或报备；具体由管理部按管控权限办理。
债权（非全资子公司类）
√
√
√
√
-
-
-
√
√
√
债权（全资子公司类）
√
√
√
√
√
√
＞100
＞200
＞200
—
固定资产
（不动产类）
√
√
√
√
√
√
√
＞30
＞30
＞80
固定资产(营运车辆类)
√
√
√
√
√
√
√
＞50
＞５0
＞100
固定资产(办公汽车类)
√
√
√
√
-
-
-
√
√
√
无形资产
√
√
√
√
√
√
＞5
＞30
＞30
＞100
其他
资本性项目
√
√
√
√
√
＞2
＞5
＞20
＞20
＞５0
注：①申请单位及各职能部门的审批签字人为该单位、部门负责人或其授权委托人。后述相同。
②主管线领导包括主管业务线领导和主管产权线领导，审批时先业务线领导后产权线领导审批。后述相同。
③公司原则上不对子公司、合营公司以外的单位进行债权投资。
④打“√”代表该相应岗位应对报告事项进行审核或审批，标注“＞”加金额的表示该对应岗位对报告事项大于该金额的要进行审核或审批，标“-”的则表示不需审核或审批。下同。
⑤投资项目中“债权（非全资子公司类）”指对非全资子公司的债权投资。其他类同。
⑥投资项目中“固定资产（不动产类）”指对不动产类固定资产的投资，包括不动产类的购置、扩建、改建、达到资本化条件的装修等。
⑦投资项目中“固定资产(营运车辆类)”指对营运车辆的固定资产投资；其他类同。
⑧营运车辆指用于经营业务使用的运输车辆，包括运输汽车、叉车及其他装卸车辆等；办公汽车指用于办公交通使用的乘用类汽车。
⑨“其他资本性项目”指机器、设备类及其他资本性支出业务项目。
5.3方案审批管理规定
5.3.1申请单位必须提供审批意见：申请单位向总部递交申请材料前，必须在本单位内部获得通过，申请单位负责人、所在单位财务负责人必须在《报告审批处理表》上签署明确意见及说明内部讨论结果并加盖本单位印章。
5.3.2会议纪要或会议决议的提供规定
5.3.2.1重大投资项目应事前由公司高管层（领导班子会议或董事会会议）会议讨论并形成会议纪要或会议决议。重大投资项目一般指投资金额在50万元以上或对公司发展战略形成重大影响的项目。
5.3.2.2需要报董事长、董事会、 集团或股东会批准的投资方案或报告，必须经公司总经理班子评审通过，评审通过的原则是少数服从多数，但总经理对方案具有一票否决权。总经理班子评审方式可分为个人独立评审和集体会议评审两种方式，集体会议评审通过后要求各评审人必须签名，持不同意见的可签署自己独立的意见。
5.3.3投资概算与投资预算规定
5.3.3.1方案送审前应形成投资预算，并作为投资方案之附件随方案一并送审。
5.3.3.2如投资预算编制复杂需聘请专业人士或中介机构编制的，可先提供投资概算，在方案批准后，编制详细投资预算，并按方案审批权限和流程另行上报审核批准预算方案。
投资概算和投资预算应包括但不限于如下内容：
5.3.3.2.1股权收购投资:股权收购款、股权收购税费、收购标的公司后固定资产投资和流动资金投入、其它（如差旅费、公关费等）。
5.3.3.2.2 投资组建新公司：注册资本投入和新公司成立后需要公司以债权形式的其它投入如设备、场地、房屋、流动资产及其它。
5.3.3.2.3债权投资：债权投资款、债权交易税费、其它（如差旅费、公关费等）。
5.3.3.2.4 技改投资：场地投资、房屋基建投资、设备投资、信息系统投资、人员培训投资、流动资金投入。
5.3.3.2.5 工程项目投资：场地投入、堪探费、设计费、项目审批费、预算费、招投标费、土石方工程、砌筑工程、混凝土和钢筋工程、楼地面工程、墙柱面工程、天棚、门窗工程、金属结构、屋面防水、电气设备安装、给排水工程、煤气工程、监理费、验收费、结算审计费、办证费。
5.3.3.2.6 设备投资：设备款、软件款、安装调试费用、培训费用、其它（如差旅费、公关费等）
5.3.3.2.7 信息系统投资：软件款、硬件投资、培训费用、开发调试费、其它（如差旅费、公关费等）。
5.3.3.2.8预算方案应对预算价格的确认依据、依据来源或计算方法进行说明并提供必要的依据材料。
5.3.3.3对基建工程投资、设备安装工程类的预算且预算投资金额超过8万元的，上报审批前应先聘请中介机构对预算进行审核。
5.3.3.4土建工程与设备安装工程类项目一律要求单独编制、提供详细投资预算方案。
5.3.3.5投资项目符合招投标条件的应按规定组织招投标，确定最优价格方案；不符合招投标条件的，需要编制详细预算方案的应按预算要求提供详细预算方案；不需编制详细预算方案的，对投资方案涉及的价格应提供确认依据、说明依据来源或计算方法，如相关项目标的有成熟市场可以取得合理比价的，应提供询价材料和询价联系办法（不少于两家）；无法取得合理比价的，应由不少于二家的供货方或劳务提供方提供预算方案进行比价，择优选取合作方。
5.3.4股权投资、债权投资方案审批所需资料
5.3.4.1投资申请报告；
5.3.4.2投资方案与可行性分析报告；
5.3.4.2.1投资方案应包含但不限于如下内容
投资目的、背景、投资涉及相关方的背景、投资金额、投资方式、投资概算及资金安排、相应的组织机构
5.3.4.2.1可行性分析报告应包含但不限于如下内容
项目背景、必要性、可行性、项目涉及方的基本概况、项目投资金额及来源、项目的组织机构及组成、项目市场前景、项目风险及对策、财务分析（包括但不限于投资回报率、投资动静态回收期、内部收益率）、结论与建议。
5.3.4.3投资概算或投资预算报告
5.3.4.4合资(合作)方工商登记情况查询原件；
5.3.4.5合资(合作)方具体情况说明；
5.3.4.6被投资单位为非新设立单位的，需要提供被投资单位最近三年经审计的和最近一期的财务报告、最近一期的财务审计报告和评估报告以及被投资单位工商登记情况查询原件；
5.3.4.7投资事宜已经公司高管层会议讨论并形成会议纪要或会议决议的，应提供会议纪要或会议决议。
5.3.4.8审批人认为需要补充的其他资料。
5.3.5其他投资项目投资方案审批所需资料
5.3.5.1投资申请报告；
5.3.5.2投资方案与可行性分析报告；
5.3.5.3投资概算或投资预算；
5.3.5.4不符合招投标条件且无详细预算方案的项目，提供相关价格确定依据或比价材料并说明依据或材料来源与联系办法。
5.3.5.5投资事宜已经公司高管层会议讨论并形成会议纪要或会议决议的，应提供会议纪要或会议决议；
5.3.5.6其他需要补充的资料。
5.3.6材料简化规定
5.3.6.1对符合材料简化报送条件的办公设备类固定资产采购类项目，可直接使用《 集团有限公司采购申报表》进行申报审批，如属固定资产改良支出的，则按《固定资产管理规定》使用《固定资产维修、改良审批单》进行申报审批，不必再报《投资申请报告》。
5.3.6.2对符合材料简化报送条件的其他项目直接使用《投资申请报告》简单明了阐明相关投资事宜，直接上报审批；申请报告应对投资项目提出的背景、必要性、可行性以及投资额、投资计划、经济效益、风险事项等进行简单阐述。
5.3.6.3符合材料简化报送条件的不必再单独提供投资方案、可行性分析报告等材料。
5.3.6.4符合下述条件之一的投资项目可简化材料的报送
5.3.6.4.1投资项目简单、过程简短、投资金额可以取得合理市场比价（公允价值）、对公司的经济影响明确且投资金额不超5万元的投资项目。
5.3.6.4.2办公设备类固定资产零星采购，以及5万元以下的固定资产改良支出。办公设备类固定资产零星采购是指一次采购数量不超5台或成套设备采购金额不超5万元的办公设备采购项目。
5.3.6.4.3机动车辆类采购且投资金额不超50万元、数量不超过3辆的投资项目。

6合同签订与审批
6.1合同审批工作流程标准
详见附后流程标准表
6.2投资合同审批权限
投资项目名称
审 批 权 限（金额：万元）
申请单位
管理部
业务主管职能部门
财务部
主管线领导
总会计师
总经理
董事长
股权
√
√
√
√
√
√
√
√
债权
（非全资子公司）
√
√
√
√
√
√
√
√
债权
（全资子公司类）
√
√
√
√
√
√
＞50
＞200
固定资产
（不动产类）
√
√
√
√
√
√
＞10
＞30
固定资产
(营运车辆类)
√
√
√
√
√
√
√
＞50
固定资产
(办公汽车类)
√
√
-
√
√
√
√
＞30
无形资产
√
√
√
√
√
√
＞10
＞30
其他资本性项目
√
√
√
√
√
＞2
＞5
＞20
注：表中相关内容注释参按5.2条注释内容。
6.3投资合同审批管理规定
6.3.1合同签订规定
6.3.1.1所有股权、债权投资、无形资产、不动产投资以及投资金额在2万元以上的其他投资项目要求签订合同（协议）；投资金额在2万元以下的其他投资项目属一次性现款交易完成、交易双方权利义务按市场规则已约定俗成、简单明了、后续影响较小的项目可不签订合同（协议），否则应签订合同（协议）。
6.3.1.2投资预算批准后发生变更的，应说明预算变更原因和对方案及可行性分析的影响后，按变更后投资总额相应的审批权限重新走审批流程，并在预算变更取得批准后才能签订合同。
6.3.1.3属固定资产类物资采购、设备安装工程、土建工程类的投资，投资额达10万元以上且具备招投标条件的应组织进行招投标，根据中标结果再签订合同。招投标工作的组织按有关现行管理规定执行。
6.3.1.4有关合同管理的未述及事项执行《合同管理规定》。
6.3.2合同审批所需资料
6.3.2.1合同文本；
6.3.2.2合同审批表；
6.3.2.3相应投资方案（报告）审批之所有过程文件原件；
6.3.2.4经批准有效的投资预算；
6.3.2.4需要组织进行招投标的，提供中标通知文件及相关招投标文件。
6.3.2.5其他在合同审批过程中需要补充的资料

7付款审批权限
7.1付款工作流程标准
详见附后流程标准表
7.2付款审批权限
投资项目名称
审 批 权 限（金额：万元）
申请
单位
负责人
管理部经理
业务主管职能部门
主管线领导
财务部
总会计师
总经理
董事长
股权
√
√
-
√
√
√
√
√
债权（非全资子公司类）
√
-
√
√
√
√
√
√
债权（全资子公司类）
√
-
√
√
√
＞50
＞50
＞200
固定资产（不动产类）
√
√
-
√
√
＞20
＞20
＞30
固定资产(营运车辆类)
√
-
√
√
√
＞20
＞20
＞50
固定资产(办公汽车类)
√
√
-
√
√
＞20
＞20
＞30
无形资产
√
√
-
√
√
＞20
＞20
＞30
其他资本性项目
√
√
√
√
√
＞5
＞5
＞30
注：表中相关内容注释参按5.2条注释内容，但主管线领导审批如其所辖管职能部门不需审批的则该主管线领导也无需执行审批，如债权类投资，不需要管理部审批，则管理线主管领导也无须审批。
7.3投资付款审批与报帐管理规定
7.3.1付款审批所需资料
7.3.1.1付款申请书；
7.3.1.2要求签订合同的项目，需提供合同原件；
7.3.1.3要求编制预算的项目，需递交经批准的预算报告；属工程类项目完工结算付款的，还须提供的工程结算报告；
7.3.1.4相应投资方案（报告）审批之所有过程文件复印件；按规定不需签订合同的则需递交经审批批准的投资申请报告原件;
7.3.1.5按合同约定付款条件成立的相关证明文件或说明及结算记录。比如按工程进度付款的，应提供工程进度记录或说明等相应文件，证明工程进度已达到约定付款时点。其他依此类推。
7.3.1.6其他在付款审批过程中需要补充的资料，如发票、验收单或根据合同约定需提供的其他相关材料等。
7.3.1.7上述所需资料如原件已交财务部门的，则提供复印件，复印件需原件保管人注明内容与原件一致及原件去向，复印件经各审批人审验完成后退回给申付人。
7.3.1.8对外投资项目还应提交出资股东(董事)决议、投资合作协议（或股权收购协议），其中新组建公司或增资项目还应提交验资账户原件或传真件、经办人单位出具并有经办人单位负责人、财务负责人、经办人签名确认的申请。
7.3.2资本性支出必须在投资预算总额内严格按照合同约定进行付款；应提供文件资料不全或收款单位与合同约定收款单位不一致时，财务部门有权拒付。
7.3.3结算与报帐规定
7.3.3.1结算金额不得超预算金额，投资过程中预计投资金额突破预算的，应事前申请增加预算，属重大事项的应进行重大事项报告。增加预算审批流程按“6.3.1.2”条执行。
7.3.3.2投资完成后应收集相关票据办理结算和报帐，对投资行为形成实物资产的在结算前应先组织进行验收并出具验收证据。
7.3.3.3对一些复杂投资项目如土建工程、设备安装工程类项目且投资预算金额在8万元以上，需要特定专业知识才能进行预结算的项目，应聘请专业中介机构参与结算审核。
7.3.3.4其他未尽事宜按公司现行管理规定执行。如《报帐管理制度》、《固定资产管理规定》、《计算机管理规定》等。

8 其他管理规定
8.1在投资方案、合同、付款审批的过程中如发现缺少相关资料，各审批岗位应及时指出并发回报送单位补齐相关资料后，重新走审批程序。
8.2总部职能部门为申请单位时，申请单位的财务负责人职责由财务部核算科负责人履行。
8.3送审部门、相关职能部门、公司领导在审批过程中必须明确批复同意或不同意或补充修改的意见，如出现相关摸棱两可的意见，下一审批岗位有权要求发回重新审批，并由出具不明确意见的审批人承担延误责任。
8.4在评审或审批过程中需要集体发表意见的，要形成评审意见并由参与评审人签名，持不同意见的可签署自己独立的意见。集体讨论形成的意见要随报告事项一并送审。
8.5档案管理要求：资本性支出所有过程审批管理文件原件，如合同原件、预算原件、结算原件及其他审批文件等，应移交发生投资项目所在的核算单位的财务部门作为核算依据或归档保管，管理部、申请单位管理部门或其他单位需要备案的，可留存复印件并由原件保管人在复印件签字注明复印件与原件一致及原件去向。
8.6此前发布的相关制度与本制度规定不一致的，以本制度为准。
9．违规与考核
9.1不按程序办理审批的，对相关责任人扣罚50-300元/次，造成严重损失的，提交公司班子专题讨论，视情节轻重专项考核。
9.2不按经审批的预算控制投资，擅自增加项目内容、扩大投资的，需对相关责任人进行考核，同时提交公司班子专题讨论，视情节轻重专项考核。
9.3相关部门、领导不按工作期量标准审核、执行的，考核相关责任人、职能部门30－200元/天。
9.4各相关部门对项目的可行性分析报告、项目实施方案以及评估报告中的数据和材料来源的真实性、合理性负有连带责任，考核相关责任人、职能部门50－300元/次，造成严重损失的，提交公司班子专题讨论，视情节轻重专项考核。
9.5对项目实施过程中因工作失误或违规操作造成公司损失的，对相关责任人扣罚200-1000元/次，造成严重损失的，提交公司班子专题讨论，视情节轻重专项考核。

10 公司相关文件
10.1《报帐管理规定》
10.2《合同管理规定》
10.3《固定资产管理规定》
10.4《计算机管理规定》
10.5《工程项目管理规定》
10.6 集司的《投资管理规定》

11 附件
附件1：《资本性支出（项目）决策表》

12 文件修改记录

5.1资本性支出投资方案审批工作流程标准
序号
流程块
工作标准
期量标准
1
集司审批或
董事会、股东会决议
部门协作或协调
进入合同签订与审批流程
报集团备案

董事长批准
相关领导审批
方案设计与材料收集，投资申请报告
公司高管层会议
纪要或决议

职能部门联评
申请单位负责人、财务负责人审签
申请单位内部流程

战略性投资决策一般先由高管决策层发起，然后安排负责单位进行方案设计和工作推进。此类决策的发起，管理层应形成会议纪要或会议决议，以指导工作的开展。
即时
2
申请部门根据高管层安排或自身经营发展需要，发起组织进行投资方案设计，按“5.3.4”、 “5.3.5” 、“5.3.6”条规定收集并报送相关资料，提出投资申请报告，按规定申请报批。
按要求
3
根据需要或安排进行部门协作或工作协调，完善方案设计，推进审批工作
按要求
4
投资方案按申请单位规定，须经其内部讨论通过
1天
5
申请单位内部审批通过，由申请单位负责人、财务负责人联签上报
0.5天
6
管理部归口接收投资申请报告，并组织业务主管职能部门及财务部进行会议联评，或按业务主管职能部门、管理部、财务部先后次序送各相关部门或岗位依次出具审核意见。
1.5天
7
管理部按审批权限规定先后报相应领导审批，对需上报董事长、董事会批准的，应先取得总经理班子的会签意见。
1.5天
8
需报董事长批准事项，由管理部负责提请董事长参考总经理班子的会签意见，对投资方案进行审批。
1.5天
9
需报 集司批准事项，由管理部负责提请 集司对投资方案进行审议、审核或审批；需要形成董事会或股东会决议的，由管理部负责提请公司董事会或股东会形成董事会决议。
5天
10
如方案未获批准，根据批示，决定继续修改完善方案或终止投资申请。
如方案获得批准，由申请单位组织发起进入合同签订与审批流程。
-
11
对不需上报 集司审批的项目，按 集团公司《项目投资管理规定》、相关管控权限规定报集司产权管理部门备案。
批准后3天内

6.1资本性支出合同签订与审批工作流程标准
序号
流程块
工作标准
期量标准
1
进入合同签订与执行、付款与报帐工作流程
修改完善
按审批权限先后
报相应领导审批
法顾审核、部门联评
申请单位负责人、财务负责人审签
申请单位内部审核

职能部门联评
报送合同审批表、合同文本及相关资料

申请单位根据投资申请报告、投资方案及相关批准文件，拟定合同文本，并按“6.3.2”条规定收集相关材料一并送审
1天
2
合同拟定按申请单位规定，须经其内部审核通过

0.5天
3
申请单位内部审核通过，由申请单位负责人、财务负责人联签上报

0.5天
4
管理部归口接收送审合同 ，并组织法顾、业务主管职能部门及财务部进行会议联评，或按业务主管职能部门、管理部（法顾）、财务部先后次序送各相关部门或岗位依次出具审核意见。
1.5天
5
管理部按主管线领导、总会计师、总经理、董事长先后顺序，根据审批权限规定报相关公司领导对合同 进行审批。
1.5天
6
对未获审批通过的合同，由管理部退回申请单位重新进行修改完善，修订后重新启动合同审批流程。
1天
7
对经审批通过的合同，由申请单位按规定组织完成签订。完成合同签订后进入合同执行以及付款与报帐工作流程。合同签订、合同用章、档案管理、合同执行检查监督等未尽事项按《合同管理规定》执行
-

7.1资本性支出付款与报帐工作流程标准
序号
流程块
工作标准
期量标准
1
验收\启用\结算

会计核算与
后续管理
进入工程项目
管理流程

物资采购

办理完成投资手续

付款或报帐

其他公司领导
按权限审批

财务部审批

主管线领导审批

业务主管部门审核

管理部审核

进入档案管理、
资产管理流程

付款申请或提请报帐
财务负责人、
单位负责人审签

申请单位按“7.3.1”条规定提供审批材料，申请付款或提请报帐。
即时
2
申请单位财务负责人、单位负责人对付款申请或报帐事项进行审签。
2小时
3
对需要管理部审批的项目，从产权管理角色提出审核意见
2小时
4
对需要业务主管部门审批的项目，从业务经营方面提出审核意见
2小时
5
主管线领导对支付或报帐事项进行审批。
2小时
6
财务部从财务管理与资金结算方面提出审批意见
2小时
7
按总会计师、总经理、董事长先后顺序，根据审批权限规定报相关公司领导对支付或报帐事项进行审批。
1天
8
财务部会计、出纳根据审批结果执行付款或报帐。未通过审批的，退回申请人重新疏理。

2小时
9
对债权、债务类投资业务，由申请单位根据相关文件及付款依据办理完成投资手续。
5天内
10
对固定资产物资采购类业务，由申请单位根据相关文件及付款依据组织完成物资采购，并报财务部门进行会计核算和财务管理
5天内
11
对各类基建与安装工程类业务，按相关规定对接进入工程项目管理流程。
即时
12
申请单位根据采购发票或工程项目完工结算材料等验收启用资产，并进行相关结算工作

1个工作日
13
财务部门根据相关审批文件、合同、付款凭据等系列规定文件进行会计核算，并按制度规定进行后续财务管理。
1个工作日
14
资本性支出业务完成后，进入资产管理、档案管理流程：要求资本性支出业务完成后三个工作日内完成相关档案交接与归档，并完成对接进入到资产管理流程；相关单位按相关资产管理规定履行各自职责。如尚有未结帐业务的，返回走报帐流程。
3个工作日

11 附件1：

有限公司
资本性支出（项目）决策表
编号： 呈报时间： 年 月 日
姓 名

单 位

职 务

建议答复时间

请 示
事 项

项 目
提 出
背 景

可
行
性
分
析

业务职能部门审核意见

签名： 日期：
管理部
审 核
意 见

签名： 日期：
财务部
审 核
意 见

签名： 日期：
经营班
子成员
决 策
意 见
（业务主管领导）

签名： 日期：

签名： 日期：

签名： 日期：

签名： 日期：

签名： 日期：

签名： 日期：
（总会计师）

签名： 日期：
（总经理）

签名： 日期：
董事长
决 策
意 见

签名： 日期：
注：意见签署为“同意”或“不同意”的，决策流程继续往下走，否则请退回原发起单位或人员。

《资本性支出管理制度》修改记录
修改页码：
修改前页码及内容
修改后页码及内容
修改时间

合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责