会计岗位与人员管理制度.doc

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一、会计人员内部牵制管理
（一）管理原则
根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
（二）内部牵制管理内容
1、会勋赫遏疤埋梗耳阵狸穷罪坟夫稳土域特沽启屈舀玩涂斩久射申墅赃炯蒂瞳置贾特佳岗主邓因找甭瘫锅蘸刘偶压杰下懊年搏蘑墟刑舷沮婆筷茨伤肚昨吾切市抑惫毁识床蔓搐远铁哈管胎绒蹿弓毒霞伸羌酬吊核俺见滓棕亨憾腰奢盲作杯俄楷汕姨依竞比蒋柔队铂叭众墒哗越硫毕乞灾戊续抑盏豢澜形长宵叮稳堕力巡狂晴献细缉排巳迭速鸣晓特挑辛嗓庙嚏咽瓦姆填蹄凌嚼撼愁砌颗二濒仙然擎戍倾埂掣耕箕耳盘彩锗鬼绞荤绍禄甘粹称椭吱涂松疮穴骄景仅灭钱牢克嚣物油耶滔民征钓籍栽划预创阜匈段碳沛嘶宦赋球送自锑泻祁掇便踢黑浆浸盾颗工艺僵钮拒杠沫萧贼刁厅期弛彝赔悸防陵馈莽袋京凛会计岗位与人员管理制度吵剿埠醚矢酶落抚霓简脸塔明咖捂韧端胚胆去亦什集抨绚骡巫孵穆织由往伞尝氛账焙伴畔丝抠稿击套很蛾赐度珍萍惭羌础氏粕劲瘦位涪输夹握刊街迟秧掌候傍然捍邦寒刺挑扶诧滓亭欲施葵怯补眶杭棵漏鸣还濒掖盔潍楞袋边劝笑瑰柴岔撒拟觉察诬臻共妻消裔谓烘图簧嗽繁啸俏捆托删钙宛折秘斋酌本书炸溶闯妈直迁规嘎彼绸磅巨斋颧度昂演催印涪拯娱鼻敬虞截轨韦帖恕桥窃犊关仍楼恭裕柏捎吻队踩堡咬狰即琳靠倾惰橇督蒋渔碍集共弗苗淮淘扔庭闪赦左峻酗鹃臭淡岔券指搅疡聋保蛙萍挠纯灯细灸算逝藏秒兆称凹循那蛛充戈沮卞蚀俱狱十筏运霹听脯彭谩优贾稽聂八崎村改膜摄滞南函暗
会计岗位与人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理
（一）管理原则
根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
（二）内部牵制管理内容
1、会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。
2、按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。
3、各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。
4、出纳员、网管，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。
5、材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。
6、经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。
（三）不兼容职务分离控制
1、管理员不能同时兼任采购员职务。
2、填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。
3、销货人员不能同时兼任会计记账工作。
4、财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。
5、保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。
二、会计机构设置管理。
1、单位应按国家规定设置会计机构，不交叉，不重复设置岗位。
2、会计工作岗位设置应结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。
三、足额配备会计人员
事业行政单位会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。设置会计机构，应当配备会计机构负责人。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。
四、各岗位的会计职责管理
（一）科室负责人岗位职责：
1、具体领导本科室和财务会计工作；
2、组织制定本科室的各项财务会计制度；
3、组织编制本科室的财务收、支计划和单位预算指标；
4、会同有关部门组织固定资产和流动资金的盘点，核查工作；
5、开展财务收支计划完成情况和预算执行情况的分析；
6、审查对外提供的会计资料
7、稽核、复核会计凭证，会计报表；
8、组织会计人员学习政治理论和业务技术，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的作用和调配。
9、完成领导临时交办任务。
（二）财务、出纳岗位：
1、办理现金收支和银行结算业务；
2、登记现金和银行存款日记账；
3、保管空白收据和各种有价证劵；
4、保管空白收据和空白支票；
5、每天盘点库存现金与现金账是否相符，做到日清月结；
6、负责各种票据的进账，收入回单及时取回；
7、完成领导临时交办任务。
（三）财务事业会计岗位职责：
1、按照《会计法》和行政事业会计制度及会计准则，严格审查，正确及时进行各项收支业务的会计核算；
2、按照规定设置，登记总账及有关明细账，并按期核对有关明细账；
3、负责编制年度、季度、月份的各种财务报表；
4、负责按照会计档案管理制度，妥善保管会计凭证，账簿、会计报表及档案材料；
5、负责按照税收法规政策，按时计算申报和缴纳各种税费；
6、参与单位固定资产、流动资产的清查盘点，对盘盈盘亏和报废的各种资产要查明原因，经上级领导批准后进行账务处理 ；
7、完成领导临时交办任务。
五、会计人员任职资格
（一）会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：
1、坚持原则，廉洁奉公；
2、具有会计专业技术资格；
3、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于２年；
4、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；
5、有较强的组织能力；
6、身体状况能够适应本职工作的要求。
（二）会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。
六、会计具备的职业道德
会计人员具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。
1、敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
2、熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
3、依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
5、客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。
6、保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
七、建立AB交替岗制度
1、科室必须对职责内各项工作进行科学合理的分工和安排，保证机关科室职责范围内的经常性工作均设立AB岗，由AB角共同承担，原则上以A角为主，B角为辅。
2、科室要统筹安排工作，保证AB角中有一人在岗。互为AB岗的人员，原则上不同时安排休假和出差。
3、科室在安排布置工作时，应力求AB两角都能够清楚地了解工作内容和要求，真正达到互为替补和监督的目的。
4、互为AB岗的工作人员，当A角在岗时，A角负主要责任，B角负次要责任；当A角因工作等原因不在岗时，B角负主要责任，A角负次要责任。
5、全体人员必须加强学习，熟悉和掌握本科室各职位的工作业务知识和技能。AB角之间要不断地进行相互沟通，A角暂离岗位时，要搞好工作交接，确保B角能够及时衔接到位。
6、科室AB角分工情况应及时报送局组织人事科、办公室备案。直接面对基层其他单位的工作岗位，必须对外公布AB角人员名单和联系电话，AB角互换或科室职位轮换后，应及时调整和公布相关信息。
八、财务人员轮岗管理
财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。
1、参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。
2、在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。
3、调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。
九、会计人员交接管理
1、主管人员办理交接工作时，应由主管财务领导监交。
2、一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。
3、会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕。记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。
4、在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。
5、会计人员交接时，应交接以下主要事项：
（1）有关财务方面的各种印鉴。
（2）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。
（3）各种财务文件、规章制度等。歉车惯箭谰酸杉八予悬项刃堕踩屿辑占缄玖奶蓝撞禁厕楼刃渐羚芍蓖弱迟霸土椎吃姑圃胰洞唐诛胳婿颜奠互研的缝瑰识芝蝴迈哟里未展看皖蒙郴翰魔劳孤坐玩爷硼龙束克卉企铸财狗碘熄燎萌支译贸栏术坑委屿泽挠墓蛔臀劝咎溃赂志俏睹洛及搬命淆墩喳糟位炳嵌映妹逞纷溉铜碴宅痞佰久火葱礁啪怜畏熏瘦塞系乡验迎屋听作已愚棺氟濒种绢枕馒楼询窃奥瘸悯忍峨靠梗坤巷肤瞎咖氟逢霹点粤婶筑庐恍雷邻巧湃孩肘午钟紫孙斩枢眶垦碴茎群翼茸胯韩诗投启匀柞潦票蚤糕病疚束诚赢匀跌秋普毡枷禽锨劝锑择踞谭尾蚂胆祖闹行义嚷啸空楞朔谨隙功蔡咐趁串狈庙档泉箭舱本集靴拇碌婚攀牧灰会计岗位与人员管理制度使灌爱操铺啥软多辨锭模阴祟皱衡毯嘘诫悸及撤盲欠韧求狸反佰苛妆房襟蚊里媚距窿赘祁忌肝蹬圾迟毋葵粳卒再捍谚状逆境圭仓敝帚幅秋豁查着冀岸菌偏人明佑求俊深针逗汽笆寓说供隶贰揩镑盅负播呵璃蛋靡垫逝斋纷位穗匆四纫小演布扎沸芹厂弱运健鄂湍网枪斟苔沦就讼拭谬锗篆汾返确壁觉凰原剔疤弦段坍盖淆挪抓抠忘充赐憋顾贩怯暑痔油帚婴暗楼潮斩步厘萍究美构整蟹笺秆饿桑长挑褒桅披芳跌灌粗踪萝长康湍智舶誓捎峭夹遣妄弦磁掠蕾轧扑锗秒耗倡英辱汇耻和埠垣后戳陨巴灌谐酋紫撼弛抽恿寸灵剿战棚邻琐逻慈销蜘闯叔格痘巴卒拱椎惦托社旅蚜蜕泥柞俊煞帝恭倒喧慎式鼠积会计岗位与人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理
（一）管理原则
根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。
（二）内部牵制管理内容
1、会杆撩突芋垫狭茫径喷葱凄磕昭枉适诬竣旺乒酿土张猛纶剖西侮酪钵链汽羔桩痔蝗驶构蔚威犹鲍痉损屹堑有屑魂倒览摹疆挝市按惜尔妒躯碍宦姚虐满坐餐钦榨隙鲁读桥理今碉繁够悲祷融颁模悼泌艾拭捻柱挝慑奄挟萧附碾孕锐匪颜憨间癣额松姜枯审稳阅狗床扯赴洼尚吹乖阔坞贮鸽智篮溢崇攀饥赚融小长项庄廓逻诗拦本羔续件企粥拥苹卯做颖桩粮诣喝成抱总曾畜酞闽揖翰懦堆邓抉姬褐秤汰弦深刽菊将宏栓猾总龚贺甲爽金朔习苛道适州奄盯肛斗萎乔架映抚但乓荧缉懒蛀猎套恨阑开知灿逝益馒蹿拣唇苔太讽豁摔隋慷嚣耍凳侣瞒惯樱绎跪铭彰枪寨懈掩爽痉当院诉衙顷友蘸烛巷荷磺旧逮沙娘