最终实习报告.doc
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4、02长春光华学院财务管理模拟实习报告院 部商学院专 业财务管理班 级财务11406姓 名乌兰指导教师姜鸥成绩评定2013年12月27日一、实习时间周一下午、周二周五全天二、实习过程及内容模拟训练一:销售预测及全面预算编制的模拟训练背景材料:穗港贸易公司是一个以经营干鲜调料为主业的小型商业企业,现有职工15人,财会人员3人,注册资本20万元。自1998年起,该企业成为雀巢公司本地区销售总代理,商品直接从厂家进货,销往本地各大酒店及大型超市,主要以批发形式,同时也通过门市进行零售。该企业对雀巢产品实行单独核算和管理,并编制单独的预算进行控制。现已着手编制下一年的预算,有关预算的数据资料主要来源于过
5、去的有关数据及未来的预测,预算按年度分月编制。基本要求:假定你是一位穗港贸易公司的财务人员,试根据上述资料,编制出该公司计划年度一月份的全面预算,图表列示如下。问题探讨:1、全面预算的重要作用是什么?2、全面预算与现金预算是什么关系?3、现金最佳持有量如何确定?为什么要测定现金最佳持有量模拟训练二:财务预算编制过程及方法的模拟训练背景材料:由于财务预算是总预算,编制财务预算必须依据经营预算和资本支出预算,编制经营预算时,首先编制销售预算。销售预算是整个全面预算的出发点,是经营预算的基础,这是依据以销定产的原则,根据销售量决定生产量,再根据生产量决定材料采购量,这样做的目的是防止存货积压而造成损
6、失浪费,这种编制预算的程序是根据供产销经营活动的逆向来编制的,体现预算编制过程的合理性。经营预算:1、销售预算2、生产预算 3直接材料采购预 4直接工资预算 5制造费用预算 6产品成本预算 7销售费用及管理费用预算财务预算:1、现金预算现金预算是反映企业在预算期内一切现金收入和支出及结果的预算。这里所说的现金指的是货币资金。现金预算一般包括四项内容:(1)现金收入 主要根据销售预算来确定。包括期初现金结存及预算期内发生的现金收入。(2)现金支出 主要包括支付材料款、支付工资、支付制造费用、销售费用、管理费、财务费用、交纳税金、支付利润及资本性支出等。(3)现金收支差额 指现金收入的合计数与现金
7、支出的合计数的差额,差额为正数,现金有结余;差额为负数,现金不足。(4)资金筹集与运用 根据现金收支结余情况及企业有关资金管理的规定来确定筹集和运用资金数额。若现金不足时,可向银行借款;若现金结余时,可以偿还借款或进行投资。案例三: 财务状况综合分析-振声电子公司财务状况综合分析(一)基本情况振声电子公司创立于2010年5月,是一家以计算机行业发展为主的产业化、多元化的小型高科技产业公司。公司主要经营中西文系列终端、计算机及其软件、打印机、POS终端等产品,初步形成了以电子信息技术为主体,电脑硬件业、软件和信息服务业、消费电子业三大产业携手发展的产业格局。经过近十年的发展,该公司在“建立现代企
8、业制度,充分发挥人才、资本与经营机制的优势,以电脑信息产业为基础,发展高新技术为先导”的经营宗旨下,2010年利润总额达到1735万元,实现净利润1180万元,与2009年比较有较大幅度的增长,通过对公司当年偿债能力、营运能力及获利能力的分析,公司2010年均较上年的财务状况有所好转,但与同行业先进企业相比较还存在一定差距。公司2010年销售收入中80%为赊销收入,同行业财务状况平均水平为:股东权益报酬率64%,资产报酬率32%,权益乘数为2,销售利润率15.24%,总资产周转率为2.1。案例三: 财务状况综合分析-振声电子公司财务状况综合分析案例四:中南橱柜公司长期筹资决策 实习的整个过程就
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