财务管理实验指导书+2012.2.18.doc

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《 ——财务管理学——》

实 验 指 导 书

张新铭 编写

适用专业： 工商管理
市场营销
电子商务
经济学

许昌学院经济与管理学院
2010年 2月
目 录
实验一………………………………………………………………………………3
实验二………………………………………………………………………………5
实验三………………………………………………………………………………8
实验四………………………………………………………………………………10
实验五………………………………………………………………………………12
实验六………………………………………………………………………………14
实验七………………………………………………………………………………17

实验一   基础资料获取
实验类型：验证
实验学时：2学时 
      Ⅰ 实验目的
      本实验要求学生利用数据库管理工具或EXCEL、以及财务软件，从财务软件中获取财务分析、决策所需的相关数据，并将其保存到指定的文件中。本实验是进行财务管理其他实验的基础。
      Ⅱ 实验环境要求
      硬件环境：微机、局域网
      软件环境：EXCEL、SQL SERVER
      Ⅲ 实验组织
      要求每个学生独立完成
      Ⅳ 实验内容
      一、建立财务管理工作表
1、财务管理工作表格式设计
2、输入数据
3、修改工作表
4、编排工作表
二、利用EXCEL获取会计数据
      1、EXCEL获取外部数据的应用
      2、会计数据源分析
      3、EXCEL获取会计数据的方法及应用
      三、网络环境下数据源的获取
      1、局域网环境下会计数据源的获取
      2、广域网环境下会计数据源的获取
      Ⅴ 实验作业
      1、用EXCEL建立宇通客车2010年资产负债表，将结果绘制在实验报告上（要求简表）。
      2、利用网络导出宇通客车2010年利润表，将结果绘制在实验报告上（要求简表）。
操作步骤
一、建立财务管理工作表
1、建立新的工作薄：启动EXCEL—选择【文件】—【新建】
2、保存新的工作簿：选择【文件】—【保存】—【保存位置】—【文件名】—【文件类型】—【保存】
3、财务管理工作表格式设计：选择【文件】—【打开】—输入标题信息（文字）—输入日期—输入表头—输入数据—修改工作表（修改某一单元格—复制粘贴—插入与删除—查找与替换）—编排工作表（【格式】—【单元格】—【行】—【列】）—【保存】
二、从网络中获取数据
1、建立新的工作薄：启动EXCEL—选择【文件】—【新建】
2、导入数据：选择【数据】—【获取外部数据】—【新建WEB查询】—地址栏输入网址—选中（点击箭头成对号）—点击导入—修改—【保存】
3、网址：

注意：要求课内完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。

实验二   货币时间价值
实验类型：验证
实验学时：2学时 
      Ⅰ 实验目的
      本实验要求利用EXCEL提供的时间价值函数，进行相关的计算。
      Ⅱ 实验环境要求
      硬件环境：微机、局域网
      软件环境：EXCEL
      Ⅲ 实验组织
      要求每个学生独立完成
      Ⅳ 实验内容
      一、  复利现值、复利终值、永续年金等的计算
      二、  年金计算
      1、  年金终值函数FV()
      2、  年金现值函数PV()
      3、  年金函数PMT()
      4、   期数函数Nper（）    
      Ⅴ 实验作业
      1、  已知，贷款为400000元，年利率为12%，每年摊还本息58729元，求期数。
2、某企业租用一设备，租金共50000元，年利率为13%，每年年末支付租金，租期为6年，每期支付租金为多少？
参数说明：
Rate：每期利率
Nper:年金中的总期数
Pmt：每期固定支付或收入的数额，即年金
Pv：初始值，若省略则假设为0
Fv：终值，若省略则假设为0
Type：年金类型，为0时，表示普通年金，为1时，表示先付年金，若缺省默认为0
若付出金额需以“负”数表示。收入以“正” 数表示。
1.年金终值函数FV（）
语法：FV(Rate，Nper，Pmt，Pv，Type)
例1、5年中每年年底存入银行1000元，存款利率为8%，求第五年末的年金终值
操作步骤：打开EXCEL，选择一个单元格输入“=fv(8%,5,-1000)”，然后，确定，其值为5866.66元。
例2、5年中每年年初存入银行1000元，存款利率为8%，求第五年末的年金终值
操作步骤：打开EXCEL，选择一个单元格输入“=fv(8%,5,-1000,0,1)”，然后，确定，其值为6335.93元。
2.年金现值函数PV（）
语法：PV(Rate，Nper，Pmt，fv，Type)
例3、先存入一笔钱，准备在以后5年中每年年底得到1000元，存款利率为8%，现在应该存入多少钱？
操作步骤：打开EXCEL，选择一个单元格输入“=Pv(8%,5,1000)”，然后，确定，其值为3992.71元。
例4、先存入一笔钱，准备在以后5年中每年年初得到1000元，存款利率为8%，现在应该存入多少钱？
操作步骤：打开EXCEL，选择一个单元格输入“=Pv(8%,5,1000，0,1)”，然后，确定，其值为4312.13元。
3.年金函数PMT（）
语法：PMT (Rate，Nper，fv，Type)
例5，某企业租用一设备，租金共36000元，年利率为8%，每年年末支付租金，租期为5年，每期支付租金为多少？
操作步骤：打开EXCEL，选择一个单元格输入“= PMT (8%,5,-36000)”，然后，确定，其值为9016.43元。
4.期数函数Nper（）
语法：PMT (Rate，pmt，fv，fv,Type)
例6，某企业租用一设备，租金共36000元，年利率为8%，每年年末支付租金，若每年支付8500元，需要多少年支付完租金？
操作步骤：打开EXCEL，选择一个单元格输入“= Nper (8%,8500 ,-36000)”，然后，确定，其值为5.37年。
注：以上计算可采用【插入】函数----PV或FV或PMT或Nper计算。

注意：要求课内完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。

实验三   财务报表分析
实验类型：验证
实验学时：2学时 
      Ⅰ 实验目的
      本实验要求结合财务报表分析相关知识，利用EXCEL建立财务分析模型。
      Ⅱ 实验环境要求
      硬件环境：微机、局域网
      软件环境：EXCEL
      Ⅲ 实验组织
      要求每个学生独立完成
      Ⅳ 实验内容
      一、  财务比率趋势分析
      1.偿债能力趋势分析（流动比率、速动比率）
      2.资产管理能力趋势分析（存货周转率、应收账款周转率）
      3.盈利能力趋势分析（总资产报酬率、净资产收益率）
      二、  杜邦财务分析模型的建立
      Ⅴ 实验作业
      1.以实验一为基础，完成宇通客车2006-2010年的盈利能力趋势分析，并绘制相应的趋势分析图。
      2.利用实验一获取的财务报表数据，完成杜邦财务分析模型的设计，并计算生成结果。
操作步骤：（以流动比例为例）
1.建立新的工作表，命名为‘QS1’，保存；
2. 制成图表。在‘QS1’表中，利用复制、粘贴工具获取宇通客车2006-2010流动资产和流动负债数据，算出流动比率（计算方法：在单元格输入‘=b11/b12’，点击‘确定’，b11、b12为单元格名字中间用‘/’如图所示）；
3.绘制趋势分析图。选择数据区域（用ctrl辅助选择），点击菜单【插入】-图表-标准类型-柱形图-下一步-完成。
4.将结果保存到实验报告。

会计年度
2010-12-31
2009-12-31
2008-12-31
流动资产合计
4,627,782,496.10
3,395,115,821.64
2,895,485,693.65
流动负债合计
4,018,278,883.37
3,068,245,198.50
2,854,019,805.13
流动比率
1.151682755
1.10653341
1.014528942

注意：要求课内完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。

实验四   用EXCEL进行投资决策
实验类型：设计
实验学时：2学时 
      Ⅰ 实验目的
      利用EXCEL提供的投资运算函数，进行投资决策，观察资金成本率变化对净现值的影响。
      Ⅱ 实验环境要求
      硬件环境：微机、局域网
      软件环境：EXCEL
      Ⅲ 实验组织
      要求每个学生独立完成
      Ⅳ 实验内容
       1．净现值函数NPV()
      2．内含报酬率函数IRR()
      3．现值指数
      Ⅴ 实验作业
      1. 实验题目是“用EXCEL研究净现值与资金成本的关系”。实验作业是教材149页计算题（2），计算项目现金流量后，使用EXCEL计算乙方案净现值（以万元为单位），并绘制图，假设资金成本分别为8%， 10%， 12%， 14%，16%，18%，20%，如下图所示。

资金成本
8%
9%
10%
11%
净现值
27.19
23.77
20.47
17.29
课堂练习题：
1.某企业现投资110万元，以后4年每年年底将收回20万元、40万元、60万元、50万元。假设资金成本率为10%，计算其净现值。
操作步骤：
求NPV
（1）新建并命名EXCEL工作表；
（2）在【插入】菜单中选择“fx函数”命令，在“选择类别”下拉列表框中选择“财务”选项，在“选择函数”列表框中选择“NPV”选项，单击“确定”按钮；
（3）在“函数参数”对话框的Rate文本框中输入10%（资金成本率），在Value1、Value2、Value3、Value4文本框输入“20”、“40”、“60”、“50”，单击“确定”按钮；
（4）得到投资后各期的现金流的现值之和NPV1；
（5）用第（4）步得到的NPV1减去初始投资即得到该项目的净现值20.47万元。
2.某企业现投资110万元，以后4年每年年底将收回20万元、40万元、60万元、50万元。内涵报酬率为多少？
操作步骤：
求IRR
（1）新建并命名EXCEL工作表；
（2）在【插入】菜单中选择“fx函数”命令，在“选择类别”下拉列表框中选择“财务”选项，在“选择函数”列表框中选择“IRR”选项，单击“确定”按钮；
（3）在“函数参数”对话框的Rate文本框中输入10%（资金成本率），在Value文本框输入“{-110,20,40,60,50}“（输入时输入法要换），Guess给初始的IRR赋值，该项可以省略，单击“确定”按钮；
（4）得内部收益率为17%。
注意：要求课内完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。

实验五 利用EXCEL计算债券价值及到期收益率
实验类型：设计
实验学时：2学时
Ⅰ 实验目的：
根据市场利率的变动，运用公式计算已发行债券价值；依据市场交易价格计算债券的到期收益率。
Ⅱ 实验原理：
（一）债券的价值等于债券未来现金流入的现值和。
（二）到期收益率是使未来现金流入现值等于债券买入价格的贴现率。

Ⅲ 实验环境要求
      硬件环境：微机、局域网
      软件环境：EXCEL
  Ⅳ 实验组织
      要求每个学生独立完成
Ⅴ 实验内容
（一）在债券资料已知条件下，计算市场利率变动时的债券价值。
（二）在债券价格已知条件下，根据债券资料计算其到期收益率。
Ⅵ 实验作业
实验题目:利用EXCEL计算债券价值及到期收益率
2009年潍坊市投资公司企业债券（简称09潍投债）概况如下：
1、债券面额(元)：100.00
2、债券期限(年)：10
3、债券利率(%)：5.88
4、计息方式：固定利率
5、付息方式：每年付息一次
6、发行总额(元)：700000000.00
7、发行价格(元)：100
8、发行日：2009-04-6
9、上市日：2009-05-04
10、兑付日：2010年至2019年每年的4月6日(节假日顺延)
另，中国人民银行决定，自2011年4月6日起上调金融机构人民币存贷款基准利率。金融机构一年期存贷款基准利率分别上调0.25个百分点，其他各档次存贷款基准利率及个人住房公积金贷款利率相应调整。如下：
金融机构人民币存贷款基准利率调整表(调整后)
存款类别
利率%
贷款类别
利率%
个人住房公积金贷款
利率%
活期存款
0.5
六个月
5.85
五年以下（含五年)
4.2
三个月
2.85
一年
6.31
五年以上
4.7
半年
3.05
一至三年
6.4
一年
3.25
三至五年
6.65
二年
4.15
五年
6.8
三年
4.75
五年
5.25

若按一年整存整取定期存款利率作为贴现率，计算4月6日该债券的价值。当天该债券收盘为101.5元，问到期收益率是多少？（两步均要在实验结果栏内显示使用的函数及结果）
提示：
1、年金现值函数为：=PV（rate，nper，fv，type）。如：=pv（3.25%，8,5.88）
2、复利现值计算方法：
计算使用的函数为：=power（i，n）或 =i^n (^可用在英文输入法下shift+^实现)
3、内涵报酬率函数：=IRR({-101,20,30})
第一问操作步骤：
1、计算现金流量；
2、利用债券价值计算公式（或函数）计算价值。
第二问操作步骤：
1、列出现金流量；
2、利用IRR函数计算内涵报酬率。
注意：要求课内完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。

实验六 最佳现金持有量的确定——存货控制模型

实验类型：综合
实验学时：4学时
Ⅰ实验目的
掌握利用Excel确定适当的目标现金余额。
Ⅱ实验数据
某公司每个月需要支付现金约800，OOO元，公司在有价证券上投资的平均收益率为6．5％，每笔证券的交易费用为85元，公司的现金支付固定且连续。
Ⅲ实验要求
用存货控制模型分析下列问题。
(1)该公司最优现金转换规模(即最佳现金持有量)为多少?
(2)转换和持有现金的总成本为多少?
(3)每隔多少天进行一次现金转换?(一个月按30天计算)
(4)该公司现金的平均余额是多少?
Ⅳ实验原理
(1)该实验采用存货控制管理模型。

T：在相关的计划周期(例如一年)内交易的现金总需求量；
C:现金持有量； k：持有现金的机会成本(即有价证券的利率)；
F：出售证券以补充现金的固定成本。
(2)最佳现金余额。
Ⅴ实验步骤
1．计算
(1)最佳现金持有量的计算。

(2)转换和持有总成本的计算。

(3)现金转换次数的计算。

表2．6．1 最佳现金持有量的计算演示表
序号
B
C
7

项目

8

支付现金元／月(T)
800 000
9
平均月收益率(K)
=6．5%／12
10

每笔交易费用(F)
85
11

最佳现金持有量(C*)
=SQRT(2*C8*C10／C9)
12

转换和持有的总成本(TC)
=SQRT(2*C8*C10*C9)
13

现金转换次数(T／C*)
=C8／C11
14

现金平均持有量(C／2)
=C11／2

2、绘图：
（1）给定不同的现金持有量（见绘图部分）。
（2）持有成本的计算。在C21单元格中输入公式：=C20/2*$C$9，填空至K21单元格。（注意$符号的使用，它表示单元格的绝对应用，可将光标调至此单元格前，按F4键实现)
(3)转换成本的计算。
在C22单元格中输入公式：=$C$8／C20*$C$10，填充至K22单元格。
(4)总成本的计算。
在C23单元格中输入公式：=C21+C22。填充至K23单元格。
(5)绘图。
数据区域为：=实验十五! $B$20： $K$23。图标类型为XY散点图。
(作图的操作步骤参见基础实验二)。
Ⅵ实验结果
如下：

表2．6．2
项目

支付现金元／月(T)
800 000
平均月收益率(K)
0．54％
每笔交易费用(F)
85
最佳现金持有量(C。)
158 454
转换和持有的总成本(TC)
858
现金转换次数(T／C。)
5．05
现金平均持有量(C／2)
79 227

图2．6．1

注意：要求第二次课后完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。

实验七Xx上市公司筹资情况统计分析
实验类型：综合
实验学时：2学时
Ⅰ实验名称
Xx上市公司筹资情况统计分析
Ⅱ实验目的
利用网上年报信息研究某个上市公司自上市以来筹资情况，达到认识各类筹资方法的目的。
Ⅲ实验数据
从财经网站下载某公司自上市以来的每个年度报告，阅读年报并根据财务报表查找归来各种筹资来源。
Ⅳ实验要求
1.根据教材第7、8、9章内容，将各类筹资逐年进行分类、统计。
2.实验结果以表格形式显示。
3.实验总结显示所得数据的分析。如所占比例，趋势，与营业收入的关系等等。
4.学号是最后一位是1、3、5、7的同学分析浙江苏泊尔股份有限公司（股票代码002032），学号是最后一位是0、2、4、6的同学分析广东巨轮模具股份有限公司 （股票代码002031），学号是最后一位是8、9的同学分析中山大学达安基因股份有限公司 （股票代码002030）。
示例：
筹资方式
2008
短期资本筹集
商业信用
应付账款
1000
应付票据
20
预收账款
50
合计
1070

注意：要求课内完成实验报告，以班为单位收齐上交 (按学号由小到大排列)。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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