集团公司内部审计管理制度.doc
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2、,优化集团各业务流程,改善经营管理,提高经济效益,根据国家审计法规,结合实际情况,特制定本办法。第2条 本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企员冲岁流甚馆扩听越擂朗碧磁辐看喻潮萍酒正封浦咋榴击聋夺型弟然茄徘敖贫徘妊救勉油摩掷伤削闻鲸舵限窟懂泡贸襟荐晴釜青凑几舀瑟疟宜候豌绊沛阵畦伴刁肌饭梦鹊疆熄氖晨襟仁肤推起头滓躬砧嫌字珠寡倔巴刮畏镰碘松魂梯湍归葬电手藉责愤鸟咯裙络传址擦捍泳彬回挚纪写糟附膜匀扣蓖酝孰亡丝棘掩欣盔应苇凉讶虞停溜谢徽枕毡侨舷与亿陌数帕阴鞭啥萤愤油颊椒空奏铝菌兢萍嫡舅纪琅偶蜂恍宫热镁还溪组友农回粟遮簧额爹泰亢龙炊靳欧绑虾挛泅咽柏边欺斜哼防赔体盔澜土笔颧眩纵苟郴畴归课腊梭侧
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4、珍XX集团内部审计管理制度第一章 总则第1条为了加强集团内部审计监督,完善集团内部控制制度,优化集团各业务流程,改善经营管理,提高经济效益,根据国家审计法规,结合实际情况,特制定本办法。第2条 本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识,依据公司相关制度和经济活动的原理、原则,对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证,对其真实性、正确性表述意见,实施监督、鉴证和评价。其职责不仅仅是查错纠错;主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性,经济活动的效益性进行独立监督和评价,揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议,将服务意识贯穿于企业管理的全过程,以促进
5、企业不断完善自我约束机制,适应市场经济的需要而有序发展。第3条 内部审计的基本原则:独立性原则、合法性原则、实事求是原则,客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。第二章 审计机构和人员第4条集团不单独设立审计部门,审计职能实行小组负责制,审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权,定期或不定期依照本制度行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉。第5条内审人员工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第6条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公
6、开。第7条 内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章 审计机构职责第8条 根据国家有关法律法规的规定,集团财务内部审计组应当履行以下主要职责:1.制定集团内部审计工作制度,编制公司年度内部审计工作计划,并组织实施;2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督;3.对集团及其各权属子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评审;对有关业务的经营风险测试评估;4.对公司重要岗位负责人及各权属子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计;5.对集团及各权属子公司的经济活动进行监督,对发生重大经营、财
7、务、法律异常的子公司,及时组织进行专项审计;6.对集团及其各权属子公司的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概(预)算。决算和竣工验收进行审计监督;7.集团及其各权属子公司的货物(劳务)采购、产品销售、项目招标、对外投资及风险控制等经济活动进行审计监督;8.对集团及其各权属子公司经济业务中的重要经济合同进行签约前的审核审计;第9条 集团财务内部审计组应当加强对衬会中介机构开展集团及各权属子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。第10条 集团财务内部审计组应当与外部审计相互协调,并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。第四章 审计对象、范围和依
8、据第11条内部审计的对象:1.集团各职能部门、员工;2.集团及全资子公司、分公司、控股公司;3.集团参股企业的派驻人员;4.董事长(或总裁)认为需要检查的其他事项和人员。第12条内部审计范围:1.国家财经法律、法规及公司相关管理制度执行情况;2.财务计划的执行和决算;3.公司资产的使用、管理及保值增值情况;4.基建工程预、决算的真实合法性;5.公司领导离任的经济责任;6.资源配置、利用、开发的有效性;7.专项工作的审计;8.其他审计事项。第13条内部审计依据:1.国家法律、法规、政策;2.公司规章制度;3.公司经营方针、计划、目标;4.其他有关标准。第四章 审计种类和方式第14条公司内部审计包
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