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财务管理职责与作业细则
（会计、出纳、收银、）
一、会计：
1、完成总经理或店长交办的财务工作等任务。
2、装订和保管好凭证、帐册、公章、及有关资料，及时归档，防止丢失或损坏。
3、每个月10号前，（特殊情况除外）统计出上月酒水销售、菜品、其他消费等；并核对各级库存量及核算出库存金额，做好上月的总报表及整理审核各部门月报表；补贴及奖励等发放工作；做好当月的营业损益表，资产负债表。
4、全面负责企业各项财务制度的指定和执行，严格执行国家的财务制度、税收政策，组织企业会计核算，监督、控制企业成本、核算出各种菜品标准毛利率，费用预算、费用审核、编制财务报告说明书，分析财务状况。
5、材料审核：整理仓库入库单、领料单、申购单、审核购进、领用物资手续的完整有效性；核对入库单、请购单、发票、订货单是否一致；核对入库单、领料单数量金额是否准确无误，装订、保管、传送入库单、领料单、请购单；保证购进、发出物资计量、计价的准确性，编制材料汇总表和购进物资副宽及往来凭证。
6、严格执行各项财务制度；监督收银台、吧台严格执行财务规定；核对每天收银台、吧台、厨房返回的结帐单、点菜单、酒水单、做到单单相对，准确无误；发现问题，深入追查，及时上报；核对每日收银台、吧台、厨房各类报表、账单，编制每日营业收入明细表，填写收银台差错记录处理意见表，随时抽查收银台、吧台帐、钱、物管理情况，做好与稽核有关其他各项工作。
7、及时登记并向税务部门兑换中奖发票金额，索回金额及时交于出纳。

二、出纳：
1、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金
2、保管好各种空白支票、票据、印鉴。做好各种发票以及现金抵用卷发放及登记。做好每个月底的核实工作。
3、负责代理记账公司出纳工作并按时做好工资表、新进员工押金核算（工资中扣等）
4、严格执行现金管理制度，认真掌握库存限额，按现金收付记帐，凭证办理收付，收付数额当面点清，防止差错。
5、记好现金日记帐，做到日清月结，保证款证相符，每月盘库—次。
6、不得私下借支现金，需要暂付款必须有总经理签字同意后方可暂付，暂付之后必须按具体规定日期内结清，不得拖欠公款。
7、实行财务一支笔审批制度，凡经费开支，必须经总经理审批同意后可开支出。
8、做好财务支出的保密工作，不准随便泄露财经信息。
9、出纳做好每日核对收银小票的单号以及现金交接工作。如在交接时发现假钞需马上退回出处并上报总经理；如未发现，需自行赔偿。
10、按规定每日登记现金银行日记账。
11、按时做好每日各类资金记录、汇总、核对表；前台收银备用金、发票的抽查、发放；其他一切与现金出纳有关的业务处理。
12.出纳及时向会计索要从税务部门退还的中奖发票金额，并入帐转入额外收入。
13、每天认真核对收银、票据及报表，检查单号是否连号，是否有重新买单（重新买单时间不能超过三分钟），如有特殊原因需有关主管部门签字说明，如出现二次买单时，是否加入现金抵用劵，折上折优惠券等情况需要通报总经理并查明原因。
14、对每天银台所上交存银行存款单要认真核对存款金额，是否与实际营业额相符合。是否存在挂账，免单，免单是或实际所收金额。如有上述情况需认真做好记录，以便月底核对统计及催收所有金额
15、每个月底需配合会计盘点工作，并在最后盘点出保险柜所剩下现金余额。在次月一号，准确核算出正月所领备用金总额，所付出的总额，最后所剩下的余款。上报总经理（总备用金-总付出）=余下金额。
16、每月一号必须把考勤数据上传，准备做工资表，每个月倒数三天需要求管理员上交次月的排班表，排休表，轮值表（上交至财务部）。在制作工资表时候必须按打卡机上的情况如实与点名册进行核对，以打卡机情况为主，点名册为辅），并且在月底即使保存整理好，处罚单、请假条、赔偿单、奖励单。在要求时间内完成好在工资表。
17、每月一号，把总营业额情况如实的从电脑中抄下同账本核对，当核对出金额差异、免单、赠送等情况要注明，而后上交总经理。
18、每天如是准确的统计好所有员工的菜品抽成数据。

三、收银：
1、必须忠于职守营业，收入如数上缴、长短款如数上报，不得营私舞弊，不得弄虚作假。
2、熟悉本餐厅菜品价格、名称、打单准确、清晰、快捷。
3、买单时，最快速度买单，打出小票给客人，准确收妥客人应付费用，验明各种钞票真伪伪，保管各种收据、票据、发票保证营业收入款项、备用金的安全、完整，编制各类营业报表，按规定使用和饿保养收银用机器设备，做好收银台内外清洁卫生，遵守好各项规章制度。
4、每日需完成各种收据、票据、发票以及营业成本发票输入电脑，隔日上交财务处。
5、客人来台前结帐、询问等，要使用“您好，谢谢”等礼貌用语，并做到唱付唱收。
6、出现吃单、窃取公司财务等，情节严重者开除、没收工资并送司法机关处理。
7、向外透露公司财务状况被发现者罚款300，取消当月一切福利。
8、收进假钞则按相应数额进行等量赔偿。
9、工作中出单、收款等出现错误造成的损失自行赔偿。
10、柜台上一切公司财产若因收银员工作疏忽而被偷盗或人为损坏，照价赔偿。
11、必须在上班前备好所需要的票据、帐单、发票、零钞等。做好上班前一切准备工作。
12、和财务交接时要做好记录，在本子上要有财务、收银两者签名。
13、收银钥匙不得给任何人，人若需要离开时要注意锁好钱柜。
14、钱款不得给其他人（除指定人员外）。
15、每日工作时，把收银台上所有东西及各类酒水与饮料清点清除并摆放有序，请主管检查签名；下班时要用布遮住如电脑等贵重物品。
16、每天应及时的把各类成本数据输入电脑，并且保管好单据隔日上交财务。
17、每日营业结束必须严格的按照公司规定填写各类报表，在现金本上认真的登记营业款金额，并在前厅管理员的协同下将营业款封存并签字，投放保险柜。
18、每日将有关的中奖发票金额如数如实的登记在现金本上，月底统计出总营业额以及中奖发票的总金额直接上报总经理.

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)