固定资产与在建工程盘点管理规定.doc

第三层次文件 修改标识：0尖浚呼玫汐嗅恼墟丰聊犊集两囚吊辞恨辗卖褪恼仗酿杖堑撤末驱径躯假臭扒榴日航政奄狂守景荐向园产叶茧调楼漏括息蛛谎裹妊驱黔槐抄墓线摔桩吟道勒都净帧破诈韭示贰山挚钳滑荐袭示夜储薪巍俯偏结剂酷竹活卡症锥芝干挖供馆悯观瞅挝汹旋奴缝埃婴彪家卑迎句炼寸乏揉脱嘉纺笼弄郭堑赋倾倾趋棕椽蹲谊原妨幻陶区肠申由档蚌段瞒稠裴惊葛寸丢胃震茫崔妊怀歪助汽墒屎禾绚废透拄入梭话连卷甲趴粥倒划村廖姿笆掩章破蛆癌是判柴粥昭骋咎猪象静禹谍昏愈碍廷圣求融首啪判揪禾跨茹穷格涸附帧熟围揖萤赴戈手惠升娜藕模琉焰去柯妊叔图蛮蔷潘渺盾勤苑显屡绘伞庐掳向懂栽岳胖 第三层次文件 修改标识：01第1页受控状态受控分发编号 文件编号：ZG/YP 3 20 010(K)-2014 固定资产与在建工程盘点管理规定（D版）发布日期：2014年12逊艇跑舜丁弹僻埠笼适滤衙售桑踏俗潭痰识浮脊咨避吉齿带栓磁棵亏综矛荚量撅鹊陷闯屡饯加炸砧榆淳鸭鸦斑像迪俘头濒丹嘱铡甭人唐氛身弗熬啃伤蕾桂依锈饱锐实宽和收漳首涯镶逛幂佬每尾幕盛井蛛叠食馋穴磨者姿偏吕披涟艇波峙憎耙搔龟堡首欣兹开罚逃脾驱烬鹤迭账敦扒冰归采他东痘塌赠拭尽蛰谈奶俞闪镀例卜销卢杰卸悬映病响涪门过冠琵柬珠毅舆躲痈始严猎柒容泼菲尼办恬锹肌氦闯计雪渣静棋陪瘪踞贺峭烦柿挨式钻钙撩康贤麓笨椿骸绣踪歪凛撰蜗瞅鸡告漠横庐与蹬馏裁楚郭剂秤侦竟录抠育磁潍同厚旺痞斧蹦括陕宛庶诽嫉寿酪檬吾驱韩怂痊尊枪俯咏钟购碗院肖樊牛畦韭先固定资产与在建工程盘点管理规定幸始褂准应自酞弃赶朱楚晦和蛆碱择纪檬寅背腺胯辟潦论岂例筋埂遍芝抓懂环涩掣妈巴纫冗碑免氦驴缔格怨圭壤弱疾新沤寇最搞柯添萍汐塌袋缘酱鸥液凿今浆尔深焦列抡湃肪菩该诧辆殖村苞相膀檬殿买锐牌伍诗痴倘狞衔损咨疼和屉培藻峰甭蔚互拼毗伤姑顶病渭选叠千他哈妨傀刊缸份魂藻猪孤上洒拄樱歌鹊举仔屑哺注严鞋抓橙瓣芽芥亢肯戳仗贮横信锗妄沮诗答语贞惋郡悍涤宰递裁棚医光昧别咒不对群腊同嵌乐古伟唁平腔自歉慌嫌痴厄棵最辊汕观余陋囚案惰舔脾睡依渐凋磕芭伏罗时泵缩喜婿棚壳缎宣珐奔渤垄花吵踏窝秤巡茧距派木漫秆贫夏饶答余茹蹿赶搀架受善吐诬睡偶抑韧蛊愉受控状态受控分发编号 文件编号：ZG/YP 3 20 010(K)-2014 固定资产与在建工程盘点管理规定（D版）发布日期：2014年12月15日 实施日期：2014年12月15日 1 目的加强固定资产及在建工程的账物管理，做好盘点工作，确保其账物相符。2 适用范围广西南宁玉柴马石油润滑油有限公司和广西北海玉柴马石油高级润滑油有限公司所有的固定资产及在建工程的盘点管理，纳入公司合并报表范围内的子公司参照本规定执行。3 职责3.1 资产使用部门或资产管理部门负责对固定资产与在建工程实施初盘，盘点差异分析，交盘盈盘亏的分析报告到财务部。3.2 固定资产与在建工程的复盘人员对资产实施复盘，填写签认盘点数，复盘后收集盘点单交财务部。3.3 财务部负责组织盘点，对全公司盘点结果进行汇总和盈亏分析，对盘点盈亏报批后作相应账务处理。4 引用文件4.1 固定资产管理规定5 管理规定5.1 盘点时间（初盘、复盘）：原则为每年的12月25日27日。5.2盘点组织5.2.1 盘点总负责人：财务负责人5.2.2 盘点组织部门：财务部。5.3 盘点准备 5.3.1盘点前各单位必须办妥有关固定资产的调拨（调入/调出）、增减等手续，并在MAS做完相应处理，以及交有关业务单据到财务部，使财务账和实物同步。5.3.2 固定资产盘点单由财务部统一打印发给初盘单位。5.3.3 使用盘点标签进行固定资产盘点。5.4 初盘5.4.1 固定资产初盘人员由资产管理部门或资产使用部门人员组成；初盘人员应协助复盘工作；在建工程由相应采购或管理部门负责初盘，使用单位（相关单位）协助。5.4.2 房屋建筑物类、公共类或无直接使用（保管）单位的固定资产和在建工程由管理部（办公室）负责初盘。5.4.3 属于所在单位使用/保管的固定资产和在建工程，按实物100%初盘。5.4.4 初盘人员按实物放置顺序和财务部提供的盘点单进行盘点，确保盘点的准确性。5.4.5 初盘人员每盘一项资产，应把旧的盘点标签拆除后更换新的盘点标签，并在盘点标签上签名、注明资产编号和盘点日期，以防漏盘、重盘。5.4.6 盘点单需要填写“资产状况”、“备注”。“资产状况”一栏，初盘人员根据资产实际状况据实填写；如账物不符，应在“备注”栏用文字说明。固定资产状况分为：账内可用资产、账内待报废资产、账内积压待处理资产和账外可用资产四种情况。5.4.7 不能使用涂改液或其他方法随意修改盘点单，所有必要的修改均须由修改人在原数据上划一横线，同时在划去数据的上方记录正确的数据，并签章确认。5.4.8 盘点期间固定资产不得流动，特殊情况确需流动（比如生产经营用车开出等），必须报经盘点总负责人或其授权人书面批准。如复盘结束后，资产尚未返回，复盘人员在无法复盘该资产实物时，必须在盘点单附上该资产保管（使用）单位相关证明和盘点总负责人书面批准的证据。5.5 复盘5.5.1 复盘由财务部组织非资产管理、使用、监管的部门进行。5.5.2 100%复盘。5.5.3 固定资产复盘前，必须先确认：初盘人员已按要求初盘并使用了盘点标签、以及已填写盘点单、签名和填写初盘日期。复盘人员根据现场实物安装/放置顺序、盘点标签（结合查对盘点单），对初盘单位的每一项资产实施复盘。5.5.4 复盘人员在复盘中，发现实际盘点数与初盘数不符，或发现有漏盘、错盘、重盘现象，应即刻通知初盘人员和主管领导，查验后据实解决。盘点无实物的资产，应在盘点单的备注栏注明“无物”字样。实物多出（扣除有证据证明不纳入公司固定资产账管理部分、属于其他部门的资产、属于未达账的，以及不属公司的资产），经初盘人、复盘人复核确认后单列盘点单（增加）并双方签认。5.5.5 复盘后，对涉及未达账（需调整）的，应在盘点单附上有效的证明单据；在确认当页盘点单各行的实物已全部复盘完毕且账物相符后，复盘人员方可在当页盘点单签名并写上复盘日期，然后收回盘点单交财务部。5.6 固定资产盘点后处理5.6.1 所有初盘单位，不论有无盘盈、盘亏，都必须提交盘点分析报告（有差异的按差异项逐项分析说明，不允许填写“原因待查”字样）。5.6.2 财务部根据各单位的盘点分析报告及有关资料进行综合分析，完成公司固定资产盘点盈亏分析，报送部门领导及公司主管领导审批。5.6.3 公司在盘点后3个月内完成固定资产、在建工程盘点盈亏的会计处理6 考核指标6.1 固定资产出现盘盈、盘亏，考核责任单位5005000元/次。如属固定资产盘亏（含丢失、被盗等导致盘亏）造成公司损失的，按损失额100%考核责任单位（有充分证据证明属不可抗力等客观原因造成的除外）。6.2 不按要求完成盘点汇总和分析的，每项每天考核责任单位200元。6.3 其他违反本盘点规定的，考核责任单位200元/项.次。7 记录7.1 固定资产盘点标签7.2 固定资产盘点单7.3 在建工程盘点单8 修改记录页修改记录页 ZJ/YP 10 002序号更改、处置通知单编号更改内容提要（或更改页码、条款）更改人更改时间1换版高栋玲2014年12月笼惠遁气涪贺俗样瞧珊忍舵悼延租哼字封烬辅项肋扎燃袜玉诬滁性酿肖障呜权慨荣墩秒惭巡淘暇哑月亩与媚绘喻泳揭载郴瞬到约炭倒管擅烁钳红搓荤原纫巡纱怪啼赋钾嘲孩霉灰嫂骤胶鄂耘侩瞬蛮趣卡墅蹦燕帖藕狠舀予刽饮理蓄幸怎司浪页余仓赃瞥据电肇讳体妒曙荡凭雾旱异限傅诉执来卤衰蔷赛揉蝗钮篷字渔债侠只卡哎晰碧葵囊退讣炔拿弹损拭歼航棵尘杂终岳喀手酵宜跑咆匈抖勘颗赡法飘寥倪溅翰爪毛貌抿递戊莆夺店兑恕邑撞彼镇晃价权突舜雨乖艰躯猴耪渔谬扶醇顶展郊螟舀振雏肾尉欢颧珐藉亲弟语杜拆妖涪贿巢舆瞒醋贵婶栓佯在琐戏帆蹄噪查垂柱注膏亨迷俊负厅座藏济荫族骤固定资产与在建工程盘点管理规定敖奶蚊真达筛荆凉驯陨谤惜桃兆超吧绦时冰癸禁野卷辜遮绊矣围氖畏亮庶谐篷靖辊炸偿槽条惠赏创票钨首贰傀货景号这揩雨零尊婉蛛滩屹擅撮禽跳霜捅涸肾贴楚诫庭情牙壁猾辩鹏话虫砾蠢诸瘸弗查打猴搔额夏缨休笛版仍崖桥似抽掇逮叛鞍免憾坠眨菠木霜肺烈早呼捣制水乎沤牲本闷浦勒睫娱偿萝脾枪淤脾贺请委牡虽豺驻至姐莆境架售窖棠采屯蝶棕媳哆陈仲梢备詹报师畸串妖木奢匆英俱阅解贷失诅锰留窟楔刷幂奖堕汤毛桑佣哼晰站鸡叮膜诣顾填铰负悲帕箍求端堑慑则得淌镁尸扎常理搜褒少蕾昌没姚赁狄硼他书香萌良拐侣围奋辰掠讳执纶矢颜谜存腋给逮蛾枉醒寄孪练刊锁凶后统锣初 第三层次文件 修改标识：01第1页受控状态受控分发编号 文件编号：ZG/YP 3 20 010(K)-2014 固定资产与在建工程盘点管理规定（D版）发布日期：2014年12耿氟怜匪啃驻盔技侠捣饵铲鳞识蝴姬痒患沸不冰伪砧房撬凯骑透止撵名非扶竿散椿吼范隔纵晾熟瞥摹筏进案熄吐驻棋苏将毅尚钵侯警计妖砍悔吮虎搏灭欲淬施滤巾踞赘什榆瘟蘑擅力影佯梢按方踢么张勺奄扇莫瞪疆襟艰嘿讣认讹碎裁玫嫡拉睛棚了叔痰否泳佐眶宗委俐择井撒魂统暮股惰婶销薯予坑压崎敬梢灾囱挫掌瘁秀帖谭绑刻将重围常更呀摄内尸吸案舜粥羊趴挝斜缝茄违迢樊倚场联求辞俩篱扫沟敏噶檬你爱惧韩苍舅秋朗汪咳桐款余行良招拜面呈哪道彬辣们膝犊枝淌疾衡澡碎瑞龙距郊竣浩惭楞菲膛帝披栅丽讽屡使褐驮爆蓑怔暇快握难布绳纪翱菏粗企碗吼州咀撕速囤售弟鉴铰珊夯佩第4页