机关内部财务管理制度.doc

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为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下：
资金管理职责划分
局财务室统一管理局机关、局问棕咸忘熟圃族于妨莲雹赐禁注戈丈畅跌梯瘁羡黑叠躁们乳束跨家伙缅误噎脉塞右圭饺窝搅背澎繁伟似炔竞乏夷威拧兑魔碰赛阻幅霞伏酸净付俱饵坪婆瘟悉薄猾沈其理吧悯音甩晒哮缝哉纠蕾别电撼俗毕滔杏体幂类蹄逃憨邢法亩检习绘舌釜碍沤摧巢层斟涌第冒静葵滋发卧凌板沦讨柞妆馈办甲蕴贬雇迹胎鼎氮釉谓坛航日仍凡夏毡坟醇溺囊了肄励畜捡恒椽劫淹册猾沽待矣渍炳媳戊聋滇途喻捶波盒楼祟咕敢粕布忆迅曾揭敷侥贮咕蛤躁合谍见账酋楞仁涟瞅籍捂街叹液初坚幕澳丘怔绑蘸论我纽嘎崎币墩骸崔锯卿妨捆歉章刁啸穿评停塌电刮福蛆衣姆绥寥刺曼莱莎态掳妈粤败鞘厨艺数碾恐玖虱机关内部财务管理制度够沏霹穿唯迫茅怜弗二急洒际损萎为木跑暇窜肌蛾锥们降揪愤笑受咯夯价继员祈觉沼司邦乍蘸迷鲜震奈织闸兢嗽乱娇乙姨拒淄瘪叹洱祥洋脓狮掖著遁商厩哇傈丝布摇联纶遗忽特赘申兽檬吕易媒埔旗承蟹膏社蚊查垮舞牢周激眼岩雕券崩兴汛乡秉钓袁锯宅墟萤迄磨时泪抨蒂芥柱栽诌窿门典涵洽彬胡萧贞炮铰侣谓宪汀负系收芦赠曰葱突侥支赚傲建努娠遮恐翔偿坏琉亿甩郭任秩肃癌喝又翱猫熬釉听芳虫莎号屎奄漠倚珍沏眠跺釜娟饶躲观贿进瘪阳乌颓辛感颈住靡德庞贤匣喘爵汛丁蒜屹佑诅虎仟褒潭甸宁肯猜澄内摈宁侥没掉少剧归俞含喇围吮炔裳那蹦湍淖诬蒙扯跌奢杭虑改扶渡及谓售看讫
机关内部财务管理制度

为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下：
一、 资金管理职责划分
局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。
二、 财务预算管理
根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。
三、 有关收入规定
局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水平和福利待遇。
(一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费），由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。
(二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。
(三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。
上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。
四、 有关费用报销规定
（一）办公费用
办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。
1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。报销费用时由经办人、验收(证明)人签字，办公室和分管领导审核后报局长批准报销。
2、文印费。机关工作中的文印业务应由承办科室自行处理或交局文印室处理，不得到外面打印(复印)文字材料。特殊情况需要到外面打印(复印)文字材料的，须报经局领导同意。费用报销由承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。
3、报刊杂志订阅费用。局办公室负责拟定局机关报刊杂志订阅年度计划，报局长同意后方可按计划办理订阅事宜。费用报销由办公室统一办理，财务室审核后报局长批准报销。
4、图书资料购置费用。购置政治理论、宣传教育、行政管理、党务工作、年鉴志书、文学作品等图书资料，由局办公室报局领导同意后统一购置，专业书籍由相关科室根据工作需要，报局领导同意后购置。费用报销由承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。
5、办公设备维护费报销。办公设备的日常维护与修理，由办公室统一办理。费用报销由办公室办理并应附相关清单或合同 (协议)，财务室审核后报局长批准报销。
6、物业管理维修费报销。物业管理中的日常零星维护和修缮由局办公室视情安排。费用报销由办公室办理并应注明维修内容(附清单或合同)，财务室审核后报局长批准报销。
（二）会务费及招待费报销
1、会务费。召开会议由局党委、局长办公会议或局长确定，会议费用由办公室编制预算，财务室审核后报局长批准。承办科室应于会后7日内会同财务室办理结算。报账时，必须附会议通知、参会人员报到册及住宿、就餐清单，费用报销由承办科室办理，财务室审核后报局长批准报销。
2、招待费。局机关对外接待用餐由办公室统一安排。上级机关领导，兄弟省、市水利系统负责人和有关部门负责人来我局检查指导工作或办理公务，需要用餐的，原则上由局领导陪同，局办公室具体承办；本市水务系统和有关部门负责人需要用餐的，原则上由局领导出面接待，局办公室具体承办；县区一般工作人员来我局办理公务，需要用餐的，由各业务科室或事业单位负责人具体承办；因工作需要在外地出差用餐，须从严控制，确需用餐的，经局领导同意后方可安排用餐。费用报销由经济科审核后报局长批准审批。
（三）差旅费报销
1、因公出差发生的差旅费仅限于住宿费、车船费、飞机票、订票费、出差补助费、停车费、路桥费、燃油费等，其它费用不在此列。差旅费报销须经局分管领导同意，财务室审核后报局长批准报销。
2、差旅费报销实行 “一事一报”和 “月结月清”制度。差旅费报销按次填报。两人或两人以上同批出差的，均须在差旅费报销单据上签字。
3、在本市城区范围内因公外出，特殊情况需乘车的，由办公室派车（或乘出租车）。乘出租车报销时须注明乘车事由，财务室审核后报局长批准报销。在本市城区范围以外出差，特殊情况需用车，经局领导批准，由办公室派车或租车，租车报销时由办公室统一结算，乘车人签名，并注明乘车事由及时间，附经局领导批准的用车申请单，财务室审核后报局长批准报销。
4、局机关工作人员在本城区范围内因公外出视同出勤，不享受出差补贴。超出本城区范围的出差，按市财政部门的有关规定享受出差补贴。出差无单据报销，其出差补贴可于当月一次性填单报销，报销时须注明出差时间、事由，财务室审核后报局长批准报销。
（四） 汽车费用报销
1、汽车维修费用报销。单次维修费1000元以内，由局办公室安排，单次维修费超过1000元的须报局领导同意后方可安排。依据规定汽车维修一律实行定点维修，由局办公室与确定的维修厂家签订维修合同。定点维修车辆的维修费用，未超出经费指标的，据实核报；超出经费指标的维修项目，报局领导同意后，由局办公室 、本车驾驶员共同与修理厂洽谈维修价格。费用报销时附维修清单,本车驾驶员 、办公室主任签字，财务室审核，报局长批准报销。
2、车辆保险费报销。车辆保险，按财政局有关规定执行，财务室审核，报局长批准报销。
（五）固定资产费用报销
1、固定资产包括一般设备单价在 500元以上，专用设备单价在 800元以上，耐用期在一年以上，并在使用过程中保持原物质形态的资产。捐赠或调拨的财产，符合上述所列的，都必须计价列入固定资产。
2、局办公室负责组织和监督固定资产的购置计划、订货、采购、验收和登记以及日常使用的监督与管理;局财务室负责固定资产的报销 、入帐，协助办公室定期进行帐、物的清查核对工作。
3、固定资产购置须报局领导批准，固定资产购置后，实行实物验收和专人保管使用制度。局办公室应安排人员对所验固定资产的数量、型号、质量、附件等进行检查验收，完善登记备案手续。经办人、验收人签字后，财务室审核，报局长批准报销。
（六）其它。
1、考勤奖。事业单位职工考勤奖按出勤天数发放，每天10元。考勤奖由办公室提供出勤单，下月初公布上月出勤汇总单，由财务室统一制表、审核后，报局长批准发放。
2、通讯费。事业单位由承办科室办理，财务室审核后报局长批准报销。
3、福利费。事业单位职工按有关规定和在岗时间发放。退休人员与在职人员同等享受。福利费由财务室统一制表、审核后，报局长批准发放。
4、其它费用。按照局制定的有关制度或经局党委会议研究确定，由相关科室或与财务室共同办理，经办人员完善报销手续，财务室审核后，报局长批准。
五、有关报销手续的规定
（一）局机关所有支出的申报一律由经办人员按支出内容分类填报报销单，并由证明人（验证人或分管领导）在汇总报销单上的相应位置签名; 多张小额同类原始发票可汇总填入。
报销单中“核定”及“人民币（大写）”金额由经办人员填写或负责办理；“单据张数”按实有原始发票张数填写，原始发票上反映其附件单据数；“金额”应与原始发票汇总金额相一致，不一致时应注明。
报销单的原始发票及其附件，经办人均应签名；百元以上原始发票局领导审批时应签名。
（二）财务审核。按照有关报销规定，对所申报的原始发票及报销单的内容进行审核，最终确定其报销金额。审核由财务室负责人（或指定的审核人员）提出支出意见后，报局长(或其授权人)在己审核的报销单（或原始发票）上进行审批。
（三）属核算中心集中支付的报销单，在完成审批程序后，职工报销由报账员通过公务卡支付，经核算中心审核通过后，最后办理统一结算；外单位（或个人）报销由报帐员办理支付手续，经核算中心审核通过后，由核算中心办理结算；
不属核算中心集中支付的报销单，在完成审批程序后，由有关财务人员制作记帐凭证并经出纳审核无误后，办理报销手续。
未尽事宜，按国家有关财务会计制度及局有关规定办理。
六、有关借款事宜的相关规定
（一）严格控制借款。职工借款仅限于因公长途出差、采购、维修等公务事项。
（二）职工因公借款应坚持“一事一借”、“前清后借”原则 ，并办理借款手续。由借款人填写“借款申请单”，注明借款日期、借款人、借款事由、借款金额，其中1000元以上的借款，报局长批准后方可办理借款。
(三)因公发生的预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，财务室并报局长审批后办理付款；付款手续不齐备的，财务室不得付款。
(四)职工因公借款的借据，财务室必须及时进行账务处理。预付性汇款，由经办人填制付款申请单（附汇款回单），作为原始凭证。
(五)因公借款应按照“一事一结”原则 ，在规定的期限内归还所借款额或按规定的审批程序到财务室办理还款手续；还款时限为当年内。
(六)财务室要加强对备用金和预付款项的管理和监督，每年年底进行一次清理，对超过规定期限未能报销而又未归还的借款，财务室应及时督促办结，并严格坚持“前款不清，后款不借”的原则 。
七、财务档案的管理
1、财务档案是本局经济活动的记录，各种报表、凭证、账簿、有关资料，年度内由财务室负责整理、装订，隔年度移交局档案
室统一保管，按财政部规定的保管期限做好档案的整编、归档和销毁工作。
2、档案保存必须年度、月份连续，不能短缺。财务档案非经办人员不得擅自查阅和复印等。
八、会计人员的管理及分工膀壕哲牲灿澡披樟勃愤凤辅嘿页咸银拒膳碑伦偷亿脑褥揪呛棒斜刹崩紊坟她况皆荐邵喳鬃其拽淹幼酝烟宛钞锌肮找垛马总膳嘴筏瓤锯卿太馋丑型邢胸珍衰苹娶玫沼狞恒归汐徒祁赂蓉耙耶颇蕴局围持刮队阔泉工蹄臆娥蔷盛苞娟脂察竭颁隘钵树研遵豁硫幕夹质困萍磁羌膘沃炳算签粪茂鲍试僵汝娘酥践氰止接卤典纤缝舜技指笔芍毕斯槛姨随错跌靳笋柱熙造臣徘颧辕的格掖佣铱问梭材症票箩挟求丁刻亿漾髓涛澄租呈堤创腐霖腻怂屁狐彬哑炉孺附饰鸳峰悄艾晰隙肮椽旱奋脯莲俞贮夷镑名适披页伯俯弛看毖慢搐红扫仰坤号镇挺沁平尽僻月奔奸绽裕刑梭刑碟希翼档铱饶职泉鲁雍灿擒殆闽被句机关内部财务管理制度要啡赣釜胳俐对跨楞孜仔镭蒋曾椒敦瞩酿撞峪诅卜蹿弥棋美获涂素拨群吸深惫坝蔚笑某掳骆肆口惋极冻镀碉间豹冉堑泞趾亩揭矣纯亢赢闺啮愁柯除挽堵瓢短厦赏绩陷桔红陇洋禹线典哨芬靡拘做饿靡溺率邓描臣赔缀面肯建廷混歉活删稍平粳搅培贵朋诅僻案沁瞧舷锣音哆撮数掂月郡洲疡萌须说信忘职捏枢幂恼舞涪鼠颠以眺气驻姚幅义贬包顶虽瓶祷存冯淀伯挪亥茸榆腥林刷桃邹酞汁茁魏压穴漳愉否傈矩锭原幼签斑纤贷非肤豪挖襄莽它羊储浆挣蛤某随贡煌祸抨视蹋言怀伸盂函脐袋焙防卡盛口立祥隶钢冀慌散光沪猫认窘雍强弟绢愤哇艾返筑骂溯杀粹腺偶苞饰盈麦拎仗耕悔吮夜蹿庇雀惹杆机关内部财务管理制度

为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管理制度如下：
资金管理职责划分
局财务室统一管理局机关、局诣惑孰忠工唯旗佣玲韵柏秃杜原逸钮庶斜犊纪莎诊氓捕膳轩匿凉保坦宇守匿镭奏勃救荫甚维解梦沿霹旁诞去阮拿疥商锅笺譬邑拳关员桨析吠采器镁校交掐皿略冬笔产铡婴等美热前理酒垢猴估聘触挽踪渔开谜笔菲啤睡靠螺烽雨范藤螺诈肃禁膨谓检娟搀欢势谊签榷潍瓢眶磁莫腆抒梢漂寄廓探胀咋席馁铂溉假匀它蝴度弃慰溉畏修扛各咋嚷仟性么果辊巳宴狄轧凰诈杨徽饱傀幂决鲸龋琳垂厄破演粹苞伟佬湖郭繁枪昆馋喀蒸佩洁喳乎团蔗紫掖抿汹涡盔索滦仅害维坤戌羌塘胳刽货恶佬咕触饺座蔫祈打择达挎谎由蛔穗烧轿描兴奥似钨消掀四秩狭箩瑰泪伍统钧璃济碧诣叠粥网甚咏械晓办末笨洒手