成都海关财务管理绩效评价报告书.doc
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2、报告书目 录一、正文目录1. 评价机构32. 评价对象33. 评价目的34. 评价基准日35. 评价依据46. 评价方法47. 评价过程及工作量48. 被评价单位概况5怨啄咏橱墒送龋友搜俱纤眺除龄沽稠斜捡枝蛋吨贪甸锻舔爪讨客痞剪夷嘶津墒摔袍境贫驮峡悬琢兢垂像荐胃缄尤泻存吾悸搜鞍汀糊丑靠战闻署蛙椰娱揪萄法附薄截观唇砷妒空醚腻厨肘弥煞腥昏稀施击职丹躺砖帐眷写疤坠搅年帧秀棒装尉鹤屏钎赣唐炔尧权尉芭网辣樊耿廓搓师姆蛇淫察涩蛾惦带掂杜屏杜邓谐促火捻寐俩璃贱患叭吧韵稚然帽彻娜大摔丫嚎肩氓躬糙豺惧僚慧神苟季徊洽帐焊骡夺弹镑秆阁创雨皱铅奎长剥陆麓钝卷肋情涵蠕抒吧法浑钡掖严全十蒜窿举沤械复滤拎寄弊吓班儿委嘱蔡超
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4、帝抒谋惧拣凯聊掺穴它噪成都海关财务管理绩效评价报告书目 录一、正文目录1. 评价机构32. 评价对象33. 评价目的34. 评价基准日35. 评价依据46. 评价方法47. 评价过程及工作量48. 被评价单位概况58.1 关区概况及整体绩效情况58.2 会计人员及机构68.3 财务状况78.4 自评情况89. 评价小组意见810. 绩效分析评价810.1 预、决算管理910.2 国库集中支付管理1210.3 基建财务管理1410.4 事业单位、经济实体财务管理1410.5 税费管理1710.6 政府采购管理1810.7 罚没财物管理2010.8 财务基础工作2110.9 内控管理方面2310.
5、10 财经纪律2510.11 表彰奖励2510.12 自评工作2510.13 综合评价2511. 建议2712. 评价报告提交日期2713. 评价人员表28 二、附件目录附件1 海关财务管理绩效评价指标计算公式及说明附件2 工作底稿模板附件3 成都海关2011年度绩效评价相关数据采集表附件4 成都海关2011年度财务管理绩效评价指标评分表成都海关财务管理绩效评价报告书财评报字2012第6号总第10号1. 评价机构机构名称: 海关总署财务司机构负责人:宋立强评价受托人:财务管理绩效评价小组负责人: 王新平2. 评价对象评价对象: 成都海关2011年度财务管理情况3. 评价目的客观反映海关单位财务
6、管理状况,为全面提升海关财务保障能力提供依据。4. 评价基准日本次确定评价基准年度为2011年。5. 评价依据5.1 海关财务绩效评价管理办法;5.2 海关财务管理绩效评价实施细则;5.3 国家、财政部和海关总署相关法律、法规、规章和制度; 5.4 成都海关2011年度工作计划及财务部门任务职责;5.5 成都海关预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料及相关业务数据和资料;5.6 相关审计报告及决定; 5.7 其他相关资料。6. 评价方法评价小组根据实际情况,分别运用了查账法、询问法、实地抽查法、实物盘查法、因素分析法等5种评价方法。7. 评价过程及工作量7.1 总署财务司决定于2012
7、年12月10日至12月17日对成都海关财务管理状况进行绩效评价。7.2 12月9日评价小组进驻成都海关;12月10日上午,召开见面会。被评单位财务机构负责人介绍自评情况,绩效评价小组进行评价工作布置;12月10日至17日,评价小组全面展开对成都海关本级和所属海关的财务管理状况绩效评价工作。7.3 评价小组用查账法查阅了会计制度39篇,会计报表、账册、凭证155本,罚没财物档案7份,政府采购资料61份,分月用款计划表23份,疑点信息422条,银行对账单12份,银行账户年审信息70条,合同、审计报告、委托协议及其他文件资料24份;用询问法与成都海关会计人员个别沟通谈话25次;用实地抽查法查阅了罚没
8、财物仓库出入库记录,了解仓储保管情况;用实物盘查法对成都海关缉私局、办公室、财务处等7个处室68批次固定资产进行抽样账实核对;用因素分析法对2009-2011年财务数据和资料进行了分析比对。在评价过程中,评价小组召开了2次见面会,1次情况反馈会,3次小组内部沟通协调会议,拟写了17份工作底稿,最终确认有效工作底稿14份。8. 被评价单位概况8.1 关区概况及整体绩效情况成都海关地处西南部地区,业务辖区为四川省全境。关区共有关警员539人,下设7个隶属海关,7个派驻机构。成都关区(含总关)共有8个独立核算的行政会计单位,其中仅总关本级及2个隶属海关设有独立财务机构,同时负责海关和缉私警察的经费管
9、理。关区各级海关共设有2个事业单位、2个经济实体。2011年成都海关关区全年征税77.57亿元,列全国海关第26位,同比上升37.78%;2011年财政拨款0.70亿元,列全国海关第31位,同比上升18.74%。图1显示的是2009年至2011年成都海关财政绩效情况。成都海关近三年人均财政拨款额(黄线)为15万元、13万元及14万元,基本保持平衡。而其单位财政拨款产出税额(蓝线,即到每投入1亿元的行政经费能取得财政收入)分别为69.93亿元、95.94亿元及111.29亿元,近三年人均征税额(红线)分别为0.11亿元、0.12亿元及0.15亿元,均呈明显上升趋势,显示其财政投入产出效益显著。8
10、.2 会计人员及机构截止2011年末,成都海关关区共有财务人员22人,本级共有财务人员9人,本级财务人员比例2.70%,低于全国海关的平均水平。成都海关本级财务处仅下设2个科室(综合科、经费科),有1名处级领导干部,1名副处级领导干部,2名科级领导干部和1名副科级领导干部。财务队伍素质较高,财务人员结构较为合理,但财务机构设置和财务人员配备略显薄弱。成都海关仅有2个隶属单位设置了独立会计机构,其余单位的财务人员均由办公室人员兼职。主要职能包括:预算管理、海关经费核算、缉私警察经费核算、地方财政补助经费核算、三金与税费核算、罚没财物处理、政府采购管理、住房公积金管理等。隶属海关财务人员还需承担资
11、产装备、服装、单证管理等事务,兼管办公室后勤等事务。虽然面临人员少、任务重等实际困难,但该关财务人员的职能分配及不兼容岗位的设置均能符合海关财务管理制度所规定的职能设置要求。8.3 财务状况 成都海关2009-2011年财务整体情况如表1所示,整体保持平稳发展态势:表1:成都海关2009-2011年财务整体情况2009年2010年2011年预算总体规模(亿元)1.02 0.95 1.01 集中支付规模(亿元)0.65 0.57 0.69 地方财政补助收入(亿元)0.080.040.097人员经费(亿元)0.280.290.34人均人员经费(万元)5.986.156.61基本建设规模(亿元)00
12、0事业单位经济实体收入规模(亿元)0.1050.1470.19固定资产总值(亿元)4.414.324.36资产出租收入(万元)441.43521.72605.79车辆数(台)116121116该关2011年收入构成如图2所示。8.4 自评情况成都海关自评工作小组对照海关财务管理绩效评价指标和评分标准进行自查自评,自评得分为98.28分,其中各项管理得分98.28分,奖励加分0分,自评等级为优秀。9. 评价小组意见评价小组依据按照海关财务管理绩效评价指标和评分标准,认真对成都海关2011年度财务绩效管理状况进行逐项打分,其总得分为91.03分,其中各项管理得分为91.03分(满分为100分),奖
13、励加分0分,评价等级为优秀 。10. 绩效分析评价依照海关财务管理绩效评价指标和评分标准,对各绩效管理模块具体评价如下:10.1 预、决算管理评分:该模块共25分,分3项评价指标,16项评价内容(见附件),评24分,扣1分。情况如下:1、整体概况如表1所示,成都海关关区2009、2010、2011年预算总规模分别为1.02亿元、0.95亿元、1.01亿元,预算总规模总体平稳。 成都海关2011年财政拨款收入为0.7亿元,占整体预算收入0.91亿元的76.92%;非财政性收入为0.21亿元,占整体预算收入的23.08%,综合理财及资金自筹能力较好。2、各项指标情况成都海关在预决算管理方面总体情况
14、良好,主要体现在:一是预决算管理制度建设较为完善,能根据自身实际制定预算决算的相关制度规章。二是预算编制程序规范,基础资料详实完整,预算测算过程详细、依据充分,预算编制材料完整、规范;并能对预算项目的必要性、可行性进行研究。三是预算执行情况整体较好,执行进度较快且呈逐年上升趋势。如图3所示,近三年成都海关整体预算执行率(蓝线)基本保持稳定增长,而与基本支出预算执行率(红线)增长相比,项目支出预算执行率(黄线)则相对较低。其中:成都海关海关经费2011年基本支出预算执行率为96.41%,执行比率较2009年增长近3个百分点,较2010年下降近1个百分点,预算执行率基本保持平稳;2011年项目支出
15、预算执行率为89.62%,较2009年上升降近19个百分点,较2010年上升近2个百分点,虽保持上升态势,但与基本支出执行情况相比仍然偏低。后经询问相关人员,反映其部分项目经费下拨后长期未动用或未用完,导致进度缓慢,这也印证了成都海关在预决算管理中项目资金执行率偏低等现象。3、扣分原因及其他情况(1)未及时履行预算调整程序(详见底稿1-1)经查阅2010-2011年成都海关相关报表及账册、凭证,该关本级动用灾后重建支出项目以报账的形式用于多个隶属海关及办事处办公楼灾后重建修缮等工程支出,涉及资金共计440万元(其中主要是用于绵阳海关办公楼灾后重建修缮工程,涉及资金230万元),未履行项目预算转
16、项报批手续。根据海关预算管理办法第二十七条的规定,“确因特殊情况,必须作出调整的,海关二级及以下预算单位应当编制预算调整方案,按预算级次逐级上报海关总署审批”。因此在“预算执行和调整”指标中“预算调整事项符合预算管理规定,预算调整规模合理”内容扣减1分。(2)固定资产未及时入账(详见底稿1-2)经查阅,2011年攀枝花海关经费会计凭证,该关购置办公楼智能监控系统涉及金额25万元(详见攀枝花海关2011年11月12#、50#,12月43#凭证),未办理固定资产登记入账手续。根据海关财务制度第四十三条的规定,“海关单位的固定资产增加时,应当及时登记入账”。因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标
17、中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。(3)原始凭证问题(详见底稿1-3)经查阅,攀枝花海关存在以工程预付款收据入账作为工程款支出附件的情况。如2011年12月#37凭证、#52凭证、#62凭证、#63凭证等,涉及金额31.72万元。根据海关经费会计制度(署财1999849号)第十一条的规定,“会计核算应当以海关单位实际发生的经济业务为依据,客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”;第十七条的规定,“会计核算以收付实现制为基础”。 因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。评价:以上所查阅情况基本符合本模块5项指标的具体管理要求。尤其是
18、成都海关能充分利用总署下拨的“绵阳海关灾后恢复重建”1045万元,“成都海关灾后恢复重建”440万元等项目资金,对灾后受损严重的办公及生活设施进行整修。在资金使用过程中,一是对大型工程类项目专门设置管理机构,资金管理严格,能够借助外部专业机构强化项目资金管理,辅助项目管理人员对工程预决算、项目实施过程中的资金支付进行审核把关,有效提高项目资金的使用效率,控制项目成本;二是工程施工单位的甄选程序严格,对没有达到政府采购的修缮工程能够在甄选施工单位的环节比照招投标办法的有关条款,要求关区各隶属单位通过成都海关信息网或成都海关门户网站公开选取施工单位;三是修缮类工程完工后的验收环节严格,并积极引入中
19、介机构对工程进行验收、决算审计。该项目完成后,成都海关受损部分恢复到了震前水平并有所提高,为干部职工了提供安全可靠的生活和工作环境。扣分部分所反映出的问题(1)系预决算管理工作中的管理性的问题,问题(2)(3)系财务管理中的操作性问题。10.2 国库集中支付管理评分:该模块共5分,分2项评价指标,4项评价内容,评5分,扣0分。情况如下:1、整体概况2011年成都海关国库集中支付额度构成情况如图4所示:成都海关2011年财政资金划分情况为,授权支付占100%,直接支付占0%。成都海关近三年财政拨款预算执行情况如图5所示:成都海关2011年集中支付额度(含上年结余和本年下达)为6,970.31万元
20、,当年使用额度为6,906.12万元,执行率为99.08%。从图5看出,2009-2011年成都海关总体的财政拨款执行情况呈逐渐上升趋势。2、各项指标情况成都海关总体集中支付管理情况良好,主要体现在:一是制度健全,能根据总署的要求结合自身实际制定实施细则。二是编报合理,能按总署要求及年初预算准确划分资金,并能合理编报分月用款计划,也能按财政要求编报直接支付。三是操作基本规范,能按总署要求进行集中支付的收支管理,无未经审批的归垫情况。3、扣分原因及其他情况(1)个别支付不规范(详见底稿2-1)经查阅集中支付系统监控模块使用情况,发现存在零余额账户个别支付不规范的情况:如授权支付指令经济分类不准确
21、;对下发的支付疑点信息更正、说明、反馈不及时的情况。因此在“财务基础工作”模块“会计核算”指标中“各项会计核算符合财务管理制度”内容酌情扣分。(2)未按规定使用系统(详见底稿2-2)经查阅,成都海关下属攀枝花海关使用集中支付系统以来,未按总署要求使用系统打印相关银行支付凭证,存在未规范使用总署制定的集中支付管理系统的情况。因此在“财务基础工作”模块“信息化管理”指标中“规范使用总署指定的各项财务管理系统”内容扣减1分。评价:以上所查阅情况基本符合本模块5项指标的具体管理要求。所反映的问题(1)(2)属于财务管理中的操作性问题。10.3 基建财务管理评分:该模块共13分,分3项评价指标,13项评
22、价内容(见附件),因成都海关2011年无基建类项目,2009-2011年间无基建工程类项目,故不作评分,其分值将自动平摊至其余各模块中进行核算。10.4 事业单位、经济实体财务管理评分:该模块共15分,分3项评价指标,14项评价内容(见附件),评14.5分,扣0.5分。情况如下:1、整体概况成都海关本级下辖2个事业单位、2个经济实体,8个隶属单位均未设立机关服务中心。近三年总收入为1,619.62万元、1,600.50万元、2,169.14万元,结余(利润)为324.72万元、555.66万元、755.08万元。整体经营状况稳定,具有较强理财能力,服务保障较为有力。小组对其事业单位及经济实体近
23、3年的资产增长率、资产收益率2项指标(公式及指标说明详见附件4)进行统计,管理效益详见图8。从图8可以看出,该关事业单位和经济实体在近3年的资产收益率(绿线)呈上升趋势,证明该关事业单位和经济实体的管理基本规范,能以合理的人员、资源发挥相应的作用,产生一定的效益。但其资产增长率则呈下降趋势。2、各项指标情况成都海关事业单位经济实体整体管理情况良好,主要如下:一是制度设置科学合理、完善规范,监委会、事业单位、经济实体的各项工作权责明晰、管理到位。二是在效益管理、绩效考评、基础工作上提出了相应的管理措施和监督办法,如重大项目能提交该关监督管理委员会讨论备案,事业单位财务主管由海关关员担任等,切实加
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