内部财务管理制度.doc
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4、票联)给交款人凭记账联登记现金流水账将记账联连同发票交给会计填制现金解款单(已开发票)货款存入银行。注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项,可以没有交款人签字。2、付现(1)费用报销 审核会计岗传来的费用报销单金额与原始凭证一致据费用报销单付款在费用报销单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将费用报销单及时交给会计(2)人工费、福利费发放凭人事部门交来的工资表填写费用报销单(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)在费用报销单加盖“现金付讫”图章登记现金流水账
5、将费用报销单交给会计。注:(1)因工作需要,如出差、业务招待和杂费;购买1000元以上的办公用品等(300元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经会计审批签字,出纳方可办理支取现金手续,多退少补。(2)取得的原始发票上要注明有单位名称,票据填写要完整、印章要清楚,符合有关规定.不符合规定的发票不得作为财务报销凭证,出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全,内容不真实,字迹不清楚,没有加盖财务章或发票专用章,伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。(3)如需大额现金(一万元以上),应提前2天通知财务部,以
6、便做好准备。(4)、原始的报销凭证为发票的,发票需复印,收据可不用复印,一张报销单对应相应的发票复印件,不同业务的费用报销不能填在同一张报销凭证上,同时要求将发票复印件折叠和剪裁与费用报销单大小一致。(5)、费用报销单需填写分门别类的填写明细,方便财务核对。大区经理的费用报销单可由前台及销售助理填制及复印(3)支付货款凭采购部门填制付款申请单(填写付款内容)会计根据往来账或者合同进行审核确认签字交由主管领导签字根据付款申请单付款在原始凭证上加盖“现金付讫”或转账图章登记现金流水账将付款凭证打印与付款申请单一并交由会计处。3、提取备用金按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金
7、及时盘点现金注:(1)出纳管理现金日记账,做到日清月结,并及时核对余额。由于公司业务需向公司申请预支款的,金额在3000以下的,由出纳或者会计签字便可予以预支。5000以上的须由总经理签字(2)出纳严格履行内部控制制度,把好出纳付款最后一关,任何不合法单证和未经批准单证都不得随意付款。妥善保管出纳备用金,根据批准审核无误的现金报销单付款(二)银行存款收付1、银收(1)整理销售及会计传来支票、汇票核查和补填进账单到银行进账及取回单将回款单传会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单会计2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单核对往来账开具支票(汇票、电汇)将支票、汇
8、票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)加盖“转账”图章传会计岗位制证 注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。(2)打卡工资根据人事部门的工资审批单(经总经理签字)打款填写费用报销单会计3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。(3)费用审核依据2011
9、-8-3公司内控制度、上海艾都绩效考核方案及佣金结算方式、等,其要点有:差旅费须附审批后的行程安排表(如果费用报销单能填写清楚则不须附行程安排表),招待费需注明客户名称。(4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。 (5)若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。三 采购部工作流程(一)采购付款计根据应付账款余额及及采购合同会计复核及签收采购员传来的采购发票、运费发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备会计交由总经理签字发票及合同交由外帐会计,扫描件传到内帐会计内帐会计将发票与合同粘贴在一起(可将付款记录注明在合同上)周四下午通知出纳备款周五传出纳岗付款签收出纳岗传
10、来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证注:(1)采购发票必须真实、合法、有效,原则上须取得增值税专用发票。(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。要求产品型号、单位数量及单价需清楚明确。 (3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 (4)直接现金采购的在发票上盖现金付讫章。 (5)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。3、应付账账根据采购填写的付款申请单会计应付账款科目余额表与采购员对账保证应付账款的真实与正确收集统一交总经理签字出纳凭手续完整付款申请单付款。注:(1)付款单审核和支付的时间与费用报销一致,转账的在付款申请单上盖转账章,现
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