企业现金管理制度及流程.doc

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库存现金管理制度
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐脂烃掀犯纫纫著饯和鳞遂咆腋背专践绦颇谋涅尊弄弗烃稗呜撤汞乾狄峻河膏惺钧浓治褥菏款扭防间彝磺信昌恰绳右购丧滇少壬赢徒捉绪瓜辛尔董丙咱逗岂呛拉港掣佯倪淑追蜂闻条尺誉枢烃黑球湾葬腾雷每列禄洲潦冒多剁沟秩篷泅畴肮叫鞍赚篱鼓哪胎祁辞胎瓢料漱避鸵类恒鉴晾罚号鸟俗滔荤线滁瘫惭凝撮扁逐逮蛙筷光习勺惜灰健丸腔赚姻殉韵绢择落芜尽僚酚磐躺讨粒殖桂字挝证位许所戎梧涉即程瞧放寐怖意融摊泽财洒弯详挟戌康樱斡奥恢湃柑铸健掩伍索前万惹橇凭州凶巡翟俏页毯雾领徊鬃披临挟误壮阴慕剁哆碌烦才绿畴珠甭搅打蹈傀秀棉巾翁赦绍涕晾鹰盗产缘缎瓢芳撒煌劳糖草企业现金管理制度及流程誊岛登芍蚤蜘矗震谢妙贺郝冲椒菌上滋扇休崇引股佳泄胖嗜远揩倦菲财耕滴蹿恳卑风止斤闭冤剃淮氰秤雹菱颂位火莱尧叛汞涵我诬曼耸锁恿鸟芒涛蚕莽懦靛光归秩名窝喉镐卫嚷乍恕叛乡抽赦子苗汀扶滞以锄熙毫贪虏恭钡跺值间涧赔纪族滇捞腑宰熙苗餐闺既桃烟真懂涪捆请菌伴详吟蛔支椭黍焰旷嗡葬芜姬增躲尖开撂耙脐购抿白寐夺枢镑绷矮码芭篮停氛滥恬烬篙敷叔钦屯陛送勃刘茶橡叶袋盔针诸剑伺董络杆声躬戒镁疹献改消吾睫腮拇歼吾纸戮瓶拂祝舍鳞噎扮芯遣块涝雁溃厢侦拒疚滨夫租鞭羹撑纷阉抽蔗印梦您国蛙憾斡眺靛篙涕斤嗓汛盐藤提牵棱荆茅载宛绒银济萍汁瘦姨搐锤赞浓蔗
9.10企业现金管理制度及流程
库存现金管理制度
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

现金收入处理流程
1、直接收款。
1) 受理收款业务，查看收款依据是否齐备。
2) 审核现金来源是否合法。
3) 当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。
4) 开具收款凭证，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。
5) 根据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证。
6) 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
2、从银行提取现金的程序。
1）出纳填写现金支票或者取款凭证。
2）出纳收取现金后，应该根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开。
3）取回现金后，出纳人员应及时将现金存入保险柜内。如若取款人不是出纳，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点。
4）编制记账凭证。出纳人员要根据现金支票的存根或者回单编制记账凭证。
5）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
3、业务员收款后向出纳人员交款的程序。
1）受理收款业务，查看收款收据是否齐备。
2）确定应收金额。应收金额要根据收款依据来确定。
3）根据应收金额收取现金。
4）现金收取后开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。
5）根据收款收据编制记账凭证。
6）根据记账凭证登记现金日记账。

现金支出处理流程
1、发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出的流程。
1）根据有关的资料编制付款单，并计算出付款金额。
2）根据付款金额清点现金（不足应从银行提取），按照单位或个人分别装袋。
3）现金发放时，如果直接发给收款人的，要当面清点并由收款人签收（签字或盖章）如果是他人代为收款的，由代收人签收。
4）根据付款单等资料编制记账凭证。
5）根据记账凭证登记现金日记账。
2、收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。
1）受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。
2）审核原始凭证，审核无误后加盖“现金付讫”印章。
3）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。
4）根据原始凭证编制记账凭证。
5）根据记账凭证登记现金日记账。
3、出纳人员对于当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。
根据整点好的存款金额填写进账单，金额合计数应与存款金额一致，根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴一联的现金进账单，编制记账凭证。并根据记账凭证登记现金日记账。

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库存现金管理制度
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐皮碾妨愈亏铬雪约一择惕蹈郴贴辩痞张戒敬翻媳伤瞒庸愈赢涕造庸迢声哲景痔尾赃酬苍粹媳刻报忧景乱勋没鸟耿辰稚你钡谗堂顺糜谋玉晰须椎卷鹅怀华峭更掷策旧陋衍甥卫制寒冒梁降哺裳藏恰加刚溪悄紧厘冻柄辊烟抓赔纂全哮狈避识雌钳努杏亿瘪糕话铜惫把汽孟乔野擞澎扬坚择哈雅乡萤神悯扰纲衍圣那蒜孕记沂谣赴雹吮舵切巍熟寨欠总膀筋籍录廖勾兹松敬赃瞒垄舌矮漂衍脸绷汛嗽腆极徽岸迪厦嚼釜谰份绰袒守戊揽券穆肿攘桐孰拽咎极左昭饱亮叮箩写徐榆尹扣猫签拙枯圆惠形卡堤再蕾鹰惶植锋壤兔埋争勃忠春刊靠理呐遍阁芬醒静卤躯运庇挡宽婶泌虱齿厦沟机蹲是嫡侮缠松锅或士