应收账款管理制度范本.doc

应收账款管理制度

1、总则
1.1 目的
为了保证最大可能利用客户信用拓展市场，以利于公司产品销售，同时防止应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高资金使用效率，特制定本制度。
1.2 适用范围
本制度适用于公司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。
2、 户资信管理
2.1客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成，收集客户资料，建立客户信息档案（客户评估表）。
2.2 销售区域经理及大区经理为客户信息档案的最终责任人。
2.3 公司对收集的客户信息资料定期对客户的资信程度进行评定，以便确定资信额度和信用期限（借款支持政策）。
2.4 销售人员应定期或不定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。
3、赊销业务管理
3.1为避免应收账款的经营风险，减少公司的经营损失，公司规定省内经销商必须现款现货，省外经销商先款后货。
3.2 确因业务需要赊销货物的，必须由所负责区域的业务员填具担保书，由区域经理、大区经理签字确认，提供回款时间，担保的金额不能超出所担保的限额，并对发生的经营风险附连带责任。
3.3 财务部往来结算会计，严格准确登记往来结算业务，并对照提供担保书的担保日期严格每笔应收账款的回收与结算，对超过担保期限未回款的，及时通知相关销售负责人和公司领导，并从担保期满之日起加收0.1%的日利息。
3.4 凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部有权通知销售内勤拒绝再次发货。
4、应收账款的监控制度
4.1 公司严格按照销售合同和协议执行。
4.2 财务部往来会计应于每月终了5日前（即每月20日）提供一份当月应收账款的明细表，提交销售负责人（大区经理）及公司相关领导。
4.3 销售部门及内勤应对货已备齐，但款未到账的货款负有催收义务，防止货物积压和特定产品的损失。
4.4 销售部门业务员应主动配合公司往来账会计与客户进行账务明细核对，对核对无误的账务，让客户在对账上签“核对无误”字样，并加盖有效印章，若发现问题及时上报和纠正。
4.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。
4.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形式，或作应收账款的冲减，不做现金支付。
4.7回款形式应以银行转账为主，尽量避免业务员接触现金。若有现金收款的，应及时上缴公司出纳，不得挪用或积压收款。一旦发现给予重处，若因此给公司造成经济损失的，公司有权追究其法律责任。
4.8 业务员在公司的暂留提成，在未结清应收账款之前，公司不予结算。
5、应收账款的交接
5.1 销售人员调岗或离岗时，必须提前一个月对其经手的应收账款及客户进行交接，并出俱移交清单。
5.2 移交清单上必须详细清楚注明与客户的对账记录，并有移交人、接交人、监交人的签字，监交人必须是所在区域的大区经理。
5.3 销售人员接交时，应与客户核对账单，如有疑问及时上报，和查明原因。若有意隐瞒与接交人同负全部责任。
5.4 移交清单必须上缴财务部，经往来会计确认金额属实并签字确认后，方可办理离职手续。
5.5 移交清楚后，发生的应收账款由接交人负责。
6、问题账款的处理
6.1 公司本着谁赊销谁负责，谁担保谁连带的原则，公司不予承担因赊销发生的呆账、死账。
6.2 区域经理与业务员实行利益共享、风险共担的原则，因坏账发生的业务损失，区域经理承担20％，业务员承担80％。
7、附则
7.1 本制度解释权归公司财务部。
7.2 本制度从制定之日起执行。

(一)应收账款登记表
年度
日期
科目
厂商
名称
摘要
金额
冲转日期
采购单
号 码
进库单
号 码
备注
月
日
月
日

(二）应收账款明细表
编制单位： 年 月 日 单位：元 （旬表）
项 目
户 数
金 额
占全部应收款（%）
备 注
××元以上

1．A公司
2．B公司
……

______元以上

1．A公司
2．B公司
……

______元以下

1．A公司
2．B公司
……

合 计

（三）应收账款日报表
年 月 日
应收账款
应收票据
销货日期
客户
订单号
金额
收单日期
客户名称
银行名称
金额

合 计

合 计

（四）应收账款月报表
年 月 日 单位：元
序 号
客户名称
月初余额
本月增加
本月减少
月末余额
账款类别
1

2

3

……

合 计

（五）应收账款分析表
月份
销售额
累计销售额
未收
账款
应收
票据
累计
票据
未贴现金额
兑现
金额
累计
金额
退票
金额
坏账
金额
一月

二月

……

十二月

分析

对策

（六）应收账款变动表
年 月 日
客户
名称
上期余额（A）
本期增加
本期减少
本期余额（A+B-C）
备注
销货额
销货税额
合计(B)
收款
折让
退货
合计（C）

核准： 主管 制表

（七）应收账款控制表
年 月 日
客户名称
上月应收账款
本月出资
本月减项
本月底应收账款
回款
退款
折让
合计

合 计

总经理： 主管： 制表：

（八）应收账款账龄分析表
年 月 日 单位：元
账 龄
A公司
B公司
C公司
合 计
折扣期内
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
过折扣期但
未到期

过期
1～30天

过期
31～60天

过期
61～90天

过期
91～180天

过期
181天以上

合 计

（九）应收账款催款通知单
年 月 日
户 名
结 欠
结欠期间
对策
备注
日期
金额
2个月
3~6个月
6~12个月
一年以上

合 计

以上应收账款均已结欠超过两个月以上，请加速催收为荷。
此 致
财务部
年 月 日
填写说明：本表由财务部填写两份，一份备查、一份送业务部门。

合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责