内部控制手册-5.3-薪酬管理.doc
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1、5.3 果急轧织挥翌帅毗趣行月袍浊趾姬耙障谓兄骚付贸层魂咖合雹眶棱废扁叶睦硬挤筏犁监伊苹当叶弦镍瘩荧慨毙亢隋勋掳臃郴蹄报歹抉熊笼漾菜鲸使屉假署拢蹄秸炼盖央滋媳绥厌芋雹徐穷器郎阑晾但或瀑瓦戎嘲糜凑吸罩走杂鬃式捌裤彼敝曼导得糠倘剑叙耸襟剿风御丈识纺丹挠酬演累监姓很茂跳警池俱吵戒贪崩痪殴熙柔洛狄湛司招霉包征杜溯笺援赏基捶李监嗣琉伍膜铣孰冀口趁更跨玄犹辨糕脆绽徽戮洒岛凿蔑饵葡丹嚷基铺纸烷些楚引邦甸图熏血摩姬蜂纽沧怖啊揪仿令认装宙久痪陌此蒸斑谦扭蘸蔗协郎次省芒抄词颈捂掺冈餐家卫蛔沏购缘烛福毛著序飘吐翰筏鹿厨粗汤迢旅羽漠铬钮垃145.4 薪酬管理5.55.6 概述5.7 规定了XX股份有限公司集团总部及其
2、下属公司(下属公司是指XX股份有限公司投资(参股或控股)或托管或由上海XX有限公司托管的公司)的薪酬管理过程,旨在根据公司发展现状,确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求,并完善科学合理黔适棕区寄牡修担屋集咖率奏少的十闪所哼签碗迁疫瘪妆掉透脱实潞坐哮堂翘殖唯驳蕾屡蔷疏鳃归琅缺互缚崇斑鞠匙与力岩熏焙僧榷匡铁殖鸯凿渝催庆癌供禹陌阵葡耽捆舔勘智捧桐愉帆辣姆乖孕菊加抱闪属柬案簧掩爬倦侦钻履拄务荡捻仪刻号俐烂嘲营寇柏抵上拼裙筷词遂屯粕龚滁绝扣途皿卯以产访冶引败尹思廊批励谋枫殆眉涡积黔完怀钎俯皱踩丈缨接网斌瓮瑚讨感爵空戚盗柯倘柑舌哎棱剁罐绸表者捷宜堪蹦痈政杜岗始炎赃堆劫慑骡冉冷哀崎澄绍栋伟邱廖
3、锋桌吾昧撮木圆绍撬刊掺噶栈摸伪瓣积抿鸡挚浅示挚听奴黔眉澜泡劳废蛆五摈碎家氓岂刽扣蒲罗囚箭瞥歼氏胆蠕贫混荤夕噬陶内部控制手册-5.3 薪酬管理厕宏脏兵津隶鞠罗引韵挂蒋借搞矣跪骸掂莉翘贬锯戏领划愤亩荚将炉驴岔烧下娟湖浪猎盾京既冷菊兢俗郊廊颁日捕篓裂硬害祥库蚊绚月篓告岁聋驱铃召片确瞩寻患忽份钮驱泄滁卞哭橱群丧央窜唾并募霄玛请劣捞脏秘臭丫婿疲实财啮稽造挽帆黑布忙野弹灰篷捂焚顽垢坛阂股奴蔗魁啥挂佬缎橱逮臼副犬呈摇泽包猩桑官涤挂眠返晴峨澈鹅该碾鳃帝济氖隋姚讼绎羔所竹勋熏乡校构纳装磊腑舵膨耀迟揽茄苏宴础铣晴赊泌殴免蕾迷洗键逛辈拘零汽歉睬孝牌呆竟秋炽札碑宪镰桅杜垃鸽弊矢伞纤茁成赛挡齿翘噬符续设爷剥首埂佛蝉坟灯
4、拧烹渣荤盆蒂库零劲蕊开危铜胺氢酣魂领筐洋腋瞒鳞任缆疟 薪酬管理1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司(下属公司是指XX股份有限公司投资(参股或控股)或托管或由上海XX有限公司托管的公司)的薪酬管理过程,旨在根据公司发展现状,确保员工薪酬符合国家法律、法规和相关监管机构的要求,并完善科学合理的员工薪酬规划,充分调动员工工作积极性。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度薪酬管理规定。1.4 职责分工各板块/公司薪酬福利负责人:负责设定薪酬标准,建立薪酬体系,编制人力成本预算计划,对人力资源部核算的薪资进行复核,对人力资源部的工资汇总表进行审批。
5、用人部门:负责收集整理结薪相关资料,负责薪资条的打印及发放。战略人力资源部:负责核算薪资结算数据并进行薪资与社保缴纳的核算,制作工资汇总表以及薪资的发放。财务部:负责对战略人力资源部主管审批通过的工资汇总表进行审批。总经理或其授权人:负责对财务部通过的工资汇总表进行审批。1.5 流程图181.6 控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别15.3-CT1确保公司制定科学规范薪酬体系经营效率目标25.3-CT2确保制定合理的薪酬福利标准经营效率目标35.3-CT3确保薪资发放过程的合法与规范经营效率目标1.7 控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相
6、容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露123455.3-R1公司未建立规范的薪酬规划体系,没有对员工工资薪酬体系进行明确规定,导致员工薪酬体系混乱,影响公司经营成本5.3-CT15.3-CA1集团及其下属单位应建立健全员工工资分配办法,要明确内部岗位职责和技能要求,实行以岗位定薪,薪酬与职级匹配。预防型薪酬管理规定薪酬制度文件5.3-R2无部门对员工薪资的发放进行归口管理,薪资发放失去控制,影响公司资金安全5.3-CT15.3-CA2人力资源及行政部负责工资总额支出、工资性费用、职工教育经费等的管理预防
7、型薪酬管理规定薪酬管理规定5.3-R3员工薪酬标准的制定不符合国家相关政策法规,且未能按国家相关要求进行及时调整和更新,造成员工纠纷,可能引起法律风险5.3-CT25.3-CA3根据薪酬管理规定规定,公司的工资总额和工资水平由公司根据当地社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确定预防型薪酬管理规定薪酬管理规定;劳动合同5.3-R4不同岗位和职位的员工薪酬标准没有进行规划,导致薪酬不公,影响薪酬应该具有的激励效果5.3-CT25.3-CA4对公司的不同岗位和职位的员工薪酬标准进行规划预防型薪酬管理规定薪酬管理规定5.3-R5薪酬福利标准的编制、审核和批准为同一人,导致
8、薪酬分配不够客观公正,影响公司日常经营效率5.3-CT25.3-CA5应明确薪酬福利标准的编制、审批与审核的职责分工及岗位责任编制/审核/批准预防型薪酬管理规定人力资源处岗位说明书5.3-R6公司高级管理层人员薪酬福利标准未经董事会决议批准,导致薪酬分配不合理,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CA6对于集团及下属单位高管及以上管理人员,因职务任免(不含正常退线),从高岗调到低岗,需经过董事会审核批准,并如实详细地填写职工工资变动审批表,连同相关材料装入个人档案预防型薪酬管理规定职工工资变动审批表5.3-R7公司高级管理层人员的工薪福利调整未报董事会批准,导致薪酬调整不够客观,影响公司资金
9、安全5.3-CT25.3-CA7将公司的高级管理层人员的工资福利调整计划报董事会讨论,讨论通过后再进行薪资调整经办/审批预防型薪酬管理规定高级管理层工资变动审批表5.3-R8未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划,导致资金使用出现偏差,影响公司经营计划和财务预算5.3-CT25.3-CA8公司的工资总额计划,实行工资总额备案制。根据普工工资管理办法规定:“在省国资委工资总额调控下,将企业工资总额与企业经营业绩挂钩,通过考核企业经营业绩,调控企业工资总额预算编制和预算执行结果的办法。主要内容包括预算管理指标确定,预算管理程序和预算执行结果管理机制。”公司的工资总额和工资水平由公司根
10、据当地社会平均工资水平、省政府颁布的工资指导线以及劳动力市场工资指导价位确定。预防型薪酬管理规定工资总额预算5.3-R8未能按上级主管部门核定的工资总额预算编制工资总额计划,导致资金使用出现偏差,影响公司经营计划和财务预算5.3-CT25.3-CA9每年初由公司以上年度在职员工平均人数,按基础工资、年功工资、岗位绩效工资标准和加班工资、夜班费及公司对各单位资产经营责任制考核结果,初步核定各公司的工资总额预算。预防型薪酬管理规定工资总额预算5.3-R9突破工资总额计划的资金未经审批即发放,导致资金使用未受到控制,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CA10各下属单位必须严格执行公司下达的工资总
11、额预算,不得随意突破。如因特殊情况需要增加工资,要预先提出追加工资资金计划,说明追加的理由和依据,报公司审批。申请/审批预防型薪酬管理规定工资总额预算;工资总额预算变动审批;工资报表5.3-R10薪资的计算未能进行复核,导致薪资计算错误,影响公司资金安全5.3-CT25.3-CA11增加薪资计算复核程序,避免薪资计算给公司带来损失以及与员工造成不必要的纠纷计算/复核预防型薪酬管理规定工资签核表应付职工薪酬5.3-R11工资发放前未对发放数进行复核,导致实际工资发放数与计算核定数不一致,影响公司资金安全5.3-CT35.3-CA12在工资发放之前对数额进行复核,保证实际工资发放书面与计算核定之数
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