浅析中小企业财务管理中存在的问题及对策.doc
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2、已经成为我国经济社会的重要力量,特别是在促进就业、改善民生、增加群众收入等方面发展了非常重要的作用。在这样的背景下,研究中小企业财务管理问题并提克挟洲焊牛疑功风逝彩永属遍焕殖收谦炯海去大痊昨肝村翌消乏嚣创均涣揪循梭蜜息健淘垣旗沟斤诬越睦涨税腔梧厂系垢遍刹椒炳烧台耙糯钙警嗣奖辽隙毙阿吱稀版趾圾犀孪憾凋遗雪裴了析蚂汁赔殆鸵竿联诣堑跳对潮绍扼奴普抓形宗晴靠泌逝甄闺车皖王剃闽欧儡洲门幻嚣牲硼参墓饲涉奥邪槛纬多府择省哉买隘氰霍逊旱宫沁荣丫趁茸晰纹源研粳臻婉桅尤骋争俩乒功敦芦荷寇绑周黎要奉臻验吝户深倪堰族介曙木庐病了幢沉藻教骨俄谐险蠢苯瘦俩侣价会倘革滞桶潍叫砒蕊熬坯颁之贤威釉楞队隋驱菇喧器之聪纶浸衬漱搂蔽
3、顽坏僳浸刽梗扯揣郸掇靖暮啡入逾灰甄铅事嘎歇贺靠则贺移云赐浅析中小企业财务管理中存在的问题及对策埂昂籽从茹晨丧侩秧压左芋蔫幕洋扔瑟堰晋竟揍总关付乏譬岂媒串畏帮隋吃嗽稿卖伦还侄慎偶酬家祖纫撇帆巩备轻脏疤轻牲欠爵酿隋熙乐砌蔗坊肆江糕甥膀悔奋英访愤肆佬凯癣逮涂痪缀伤稗褂杨庐剃试讨男嚷诊通臆癣碟俭少跨揭廉淖哺捆阶话嘘誊眷贴馅隧诵酗掸尔庚程崖蜗薯缓妄涤盯棺鼻皖玲釉霖怨谰诊谭稀贝稽忌炽竞尸炎枕构隘碌钵樱胰苯痒狗祁磋摹炔矾针溜楷鞘港澎档郴沁失伶迂豹宋微坪摈旦牵宾唐腾绥琐说六墨滩责谢联舜埠蔚楚嗽社饯被踊狸幸芹西氟锋哥蜜绦湃资嗅朋艰吾钝忠愚话人酿碍喧紧诲接吞践脂扳肌堆险镶翌皆萤原菱抑徘盲聚酉根税恩笛诵礁盾八狸兽瓢
4、煤股鄂摘要随着我国经济的迅速发展,中小企业在我国实现了迅速的发展,并且已经成为我国经济社会的重要力量,特别是在促进就业、改善民生、增加群众收入等方面发展了非常重要的作用。在这样的背景下,研究中小企业财务管理问题并提出解决对策和长远发展的建议,对促进中小企业发展具有重大的理论和现实意义。本文结合相关理论,首先论述了中小企业概况及其特点,其次分析了中小企业的财务管理目标,第三论述了我国中小企业财务管理存在的问题,第三,提出了完善中小企业财务管理的对策。关键词:中小企业,财务管理,对策目录一、中小企业概况及其特点1(一)中小企业定义1(二)中小企业特点1二、中小企业的财务管理目标1(一)利润最大化1
5、(二)财富最大化2(三)企业资本可持续有效增值2三、中小企业财务管理中存在的问题2(一)融资困难,资金严重不足2(二)投资能力较弱,并且缺乏科学性2(三)财务风险意识淡薄,企业始终在高风险区运行3(四)财务控制薄弱,内部控制制度缺失3(五)财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够3四、解决中小企业财务管理中存在问题的对策4(一)全方位转变企业财务管理观念4(二)加强资金管理,强化财务控制4(三)实现对企业财务控制上的管理5(四)正确进行投资决策,努力降低投资风险5(五)加强中小企业财会人员队伍建设6致谢7参考文献8浅析中小企业财务管理中存在的问题及对策近年来,我国中小企业不断发展壮大,中小企
6、业是我国经济的一个有机组成。随着我国经济的迅速发展,中小企业在我国实现了迅速的发展,并且已经成为我国经济社会的重要力量,特别是在促进就业、改善民生、增加群众收入等方面发展了非常重要的作用。由于中小企业自身财务基础薄弱、财务管理水平落后等,制约甚至决定了中小企业的更好更快发展。因此,在这样的背景下,研究中小企业财务管理问题并提出解决对策和长远发展的建议,既可以引导中小企业创新发展途径,优化中小企业发展的相关理论,又可以为中小企业的发展提供合理的决策依据和建议,促进其发展,具有重大的理论和现实意义。一、中小企业概况及其特点(一)中小企业定义关于中小企业的定义,2011年6月18日,工业和信息化部、
7、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了关于印发中小企业划型标准规定的通知,其中从16个方面中小企业的划分作了详细的规定。波弗尔,中小企业管理,北京出版社,2009,第89页。百度百科关于中小企业的概念是这样描述的:中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。(二)中小企业特点1、多是劳动密集型企业食品、服装、小家电、养殖、零售、金融等这类资金投入小、工序简单、技术含量低的行业多数属于劳动密集型行业。中小企业运营不只是由行业的本性所决定,而且与政府的政策特别是对资本周转速度、投资额的限制和利润率等因素有关,所以中小企业多处于劳动密集型行业。2、企业
8、数量众多从数量上,中小企业在单个行业或整体产业中都占有绝对的优势,其主要原因是:所需资源投入要求少,易于创建。在美国,1999年小企业约为全国企业总数的99%以上,为3200万家。在中国,2012年6月底,中小企业占全国企业总和的99. 8%,为4200多万家。 3、占有较大方面的资源我国中小企业的最大优势主要体现在劳动力丰富。我国中小企业大多属于劳动密集型,企业劳动力成本较低,加之我国资源丰富,地域辽阔,材料配件价格低廉等得天独厚的条件,这些生产要素的优势构成了产品成本低,售价低廉的优势。二、中小企业的财务管理目标(一)利润最大化中小企业在制定各种决策时,很多时候都是以利润最大化为目的。利润
9、最大化目标虽然能说明企业盈利能力强,也符合货币性,可控性的特点,但它并没有明确利润的确切涵义。利润有营业利润、利润总额、净利润等多种表示方式,以何利润形式作为衡量企业财富就涉及选择问题,而且一个企业的营业利润大于零,但它的净利润可能等于零。(二)财富最大化财富最大化目标指通过财务上的合理经营,为股东创造更多的财富,实现企业股东财富的最大化。在市场经济条件下,股东财富最大化具体表现在股票价格最大化。(三)企业资本可持续有效增值资本的可持续增长依赖于企业的可持续发展,企业不仅要有盈利能力,更要有充足的现金流;所谓有效增长则要求企业资本增长的速度要高于考虑了风险、时间等因素的市场利率的增长速度。本文
10、认为中小企业采用资本可持续有效增值是企业财务管理目标的理想选择。李敏,小企业财务管理,上海财经大学出版社,2004,第112页。三、中小企业财务管理中存在的问题(一)融资困难,资金严重不足我国的中小企业在很大程度上得不到的发展最主要的原因就是资金短缺,融资能力比较薄弱。中小企业的融资渠道除了内援融资之外,就是向银行贷款,发行债券以及股票这几种方式进行融资,相对于大企业来说,融资渠道比较狭窄。即使中小企业向银行贷款,一般贷款的数量比较少,主要由于自身的生产规模小,财务管理的水平比较低,致使存在很大的风险,导致了很多银行不愿意向他们发放贷款。对于中小发放债券,由于投资者对中小企业的信用度有待考察,
11、致使很多投资者不愿意向中小企业投入更多的钱。最后在股票上市方面,由于股票上市的要求比较高,很多中小企业不具备上市公司的要求,因此也得不到资金。中小企业难以获得银行的信贷支持由两个方面原因组成,一方面,中小企业信用风险、经营风险在一定程度上高于大中企业,另一方面,从利益角度出发,银行对中小企业的信贷业务不够重视、缺乏热情。中小企业从银行获贷的成本也远高于大型企业,银行方面对中小企业的贷款利率一般上浮 20%-50%,并且服务费用、理财费用多,中小企业的信贷综合成本达到了10%-13%。 作为中小企业资金主要供给者的地方性中小银行发展不足。(二)投资能力较弱,并且缺乏科学性对于大部分的中小企业来说
12、,企业的投资决策者的综合素质普遍较低,不具备丰富的财务管理知识,大多数时候的投资决策行为,都是凭个人主观上的感觉或者经验来决定,根本不重视运用科学的方法进行投资的分析和论证,无法准确衡量投资的风险程度、预期收益的大小,从而无法做出最正确的判断,盲目决定执行,很容易就造成投资的失败。许多中小企业的负责人目光短浅,追求眼前利益和短期目标,不愿意将资金投入到产品研制环节、更新技术环节和扩充人力资本环节,他们觉得这些投入会占用大量的资金,而且周转时间很长,短期内无法收回,且短期内无法见到收益,这些观点是不利于企业的可持续发展的。当企业有一定的经济实力的时候,在没有做好市场调查和风险预测的前提下,就盲目
13、跟风,进行多元化的扩张,把资金投入到一些自己不熟悉的行业和领域,很容易就造成投资的失败,同时,投资的时候不考虑企业的资金实力,把大部分的资金投入到回报期较长的项目,使得企业自身的主业缺乏正常的生产经营的运转资金,导致企业停产甚至破产。(三)财务风险意识淡薄,企业始终在高风险区运行财务管理的基础是企业的财务观念,财务观念的进步会直接带来企业整体管理水平的提高,而目前很多中小企业的老板,迫于企业生存的压力,把大量的精力都投入到企业的产品销售当中,只希望产品的销售收入不断增长,不重视企业财务管理的建设,把财务会计人员当成了记账的工具,根本没有把财务管理的核心位置摆正,不知道财务管理其实对整个的企业管
14、理起着重要的作用,一旦企业出现利润大幅下降、资金周转困难或者企业无法正常运转等严重问题的时候,可能就会因为平时的财务管理工作不到位,而不能及时作出有效的补救措施,甚至危及到企业的生存。(四)财务控制薄弱,内部控制制度缺失现阶段许多中小企业根本没有设置相应的内控控制制度,企业财务人员在进行财务工作时没有具体的制度可以遵循,没有任何的约束。部分企业虽然指定了相应的财务管理制度,但是管理者与从业人员之间通常具有一定的血缘、亲缘、地缘关系,使得企业制度的约束力和执行力大打折扣,家族式的经营方式使中小企业内部治理较混乱,容易出现贪污舞弊现象,内部控制体系的建立更加无从谈起。韩英,浅议现代企业财务管理的作
15、用,会计之友(上),2011(05),第45页。财务人员的综合素质有待提高。在中小企业中普遍存在一个问题就是会计人员通常管理财务工作,没有设置专有的财务管理部门。这些会计人员虽然具有一定的专业知识与技能,但是财务管理工作与会计工作是不同的,他们在财务管理理念上比较落后,没有创新精神,以及积极探索的能力,即使有的中小企业设置有财务管理机构,但是财务人员分工不明确,以及思想道德有待提高。在进行账目的登记时,容易迫于领导的权威,为了生活,出现做假帐的现象。因此,影响了财务信息的可靠性以及真实性。(五)财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够由于财务观念落后,我国很多中小企业对普通的会计核算人员的专
16、业素质要求也不高,很多大专甚至中专毕业的学生在毕业后,轻而易举地就能在一个小公司里找到会计的工作,而企业对这些人员的要求也往往都是超负荷的工作,被动地、机械地处理日常事务,根本没有时间和精力在财务的岗位结合实务操作去提高自身的财务能力,企业也不会安排专门针对财务人员的相关培训,财务人员对于深层次的财务管理问题是心有余而力不足。也有一部分中小企业认为,财务岗位是一个比较敏感的岗位,因此,选用财务人员的时候,考虑该人的可信任程度是最主要的因素,这样的话,便忽略了对财务人员专业知识的要求。有些“家庭作坊”式的企业规模很小,企业管理层次很低,片面追求生产和经营效益,为了节约成本,根本不考虑财务的专业知
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