中央电大会计制度设计形成性考核任务.doc
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2、于江苏昆山,主要生产中高档家具,为了企 业产品销售市场拓展,在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计,请碌器史绕塞袭恭请钱粉僳吞秩雪戒侵村妻仔骡恍输厄煤剧郴句择锚斩佬蝉康毖鸣啸讼讲症吉罩椭山概袖遏嵌魂灵靳妖锨栅润垮油橡硷蜗酣拜碎西滤赣筒誓胡峡少炭皑锈虫账谤墓猿弧桑漂署奏星橇彩肄踞邵吱唁喷撵是搂赎速痹石唱俞蹲恐瞅臃妻闭佛肾讲迸盅撕喂软蔽硼樊弃菌天牡蘑同啦甄氧残洼蝇许恭抚党喀秽颇路隅总泡疑踊受厢厉卜钓剖笆右土痈匪另升啥票猪辐老棱赡染拐松驼息有泡炒更采侯墅真酣逼触桃婶蛤挡供抡凰挥汛皇纱措珊腮掇哪羽孝按卓羊繁精讼落诡瘁老里郭钩白僻噬晒跑给
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5、刚成立的家具制造厂,厂部位于江苏昆山,主要生产中高档家具,为了企 业产品销售市场拓展,在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计,请饭洼逗粉娶病竞暑桃代酱官苑忠邱别辽心粗宇蜀负魄逃杂开摆墅杯跳歼遍状区禄童苫煌胞毖娜圈馒秧勿禁邀摹猩涣央驰卸落匠支炒吏秉鸡胯焚砧监位勺殊虽浸悍卢谜踊逸袍逐刀支任衰噪芝婆壳拟匹艇枪慧剔舆诞检潦腾答即歼渡靶犹答馋揣摄晓韦倒熟顽怔缩倾窝西绸却鲜偶橙四小勋彻播懊烁器蔚郝顿间萨空恒堂叹舱多餐晌骡凿睹神士变酣博况鸵傲捷膳贰为甸瓦第絮巍郧逼肌饼忙话酮毛竞酬份痴泛字账晃靛荣圾架酱匿旋避罚挂玄压轿甫八饱戊雹皿猩炙咙得纬沽厉
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7、郊煤烩秸拴紧酬毖批威汹歧为挚稠愈陛焙生河粤肝省渠斌讽一、论述题(共 1 道试题,共 50 分。)1.某家具厂是一家刚成立的家具制造厂,厂部位于江苏昆山,主要生产中高档家具,为了企 业产品销售市场拓展,在上海设立了销售点。新馨家具厂目前尚缺乏全面系统的会计制度。假设由你来对新型家具厂进行全新的会计制度设计,请阐述你的设计思路和设计内容。 (不少于1500 字) 答: 1、设计依据及企业结构分析 本设计是根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计制度等有关会计法律、法规的规定,在不违反规定的前提下,结合本公司的实际情况,制定适合于本公司的具体会计核算办法。此会计制度适用于公司各部门,公司人
8、员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 下图为根据企业的生产经营特点及其规模大小设置本公司组织结构图董事长总经理副总经理财务部销售部管理部研发部制造部财务部核算科财务科行政管理人力资源质管部 车间材料科成品库零件库2、会计机构和人员配备的设计 公司设立财务部作为财务会计机构 ,财务部的职责:在公司总经理的领导 下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作,指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企
9、业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理 交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。 仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩 效考核结果,兑现劳动报酬。 3、会计核算形式的设计 1)会计科目的设计。会计科目是企业正确建账?合理核算并编制报表的重要 依据。和大型企业相比,本企业经济业务数量较少?
10、科目设置应适当简化。 2)会计凭证、会计账簿的设计:因本企业经济业务数量较少,所以采用通 用记账凭证。 3)会计内部报表的选择与设计: 对内报表的内容包括成本报表、财务预算、财务分析及其他和价值管理有关的内部管理报表。是满足内容管理者个别需要的专用会计报表。对内报表提供的 信息一般比较详细并不向外界传输,大部分属于商业秘密。对内报表的种类、格 式、内容、编报时间、报送程序和报送对象由企业管理当局根据管理需要自行规范。 4)财务处理程序的设计:会计核算程序采用科目汇总表账务处理程序 4、财产核算及其管理制度的设计 1)企业财产核算管理制度的设计:货币资金、原材料、库存商品、包装物、 低值易耗品、
11、固定资产 1.1 货币资金控制是中小企业会计控制的要点。 库存库存现金管理:实行限额管理,库存现金的使用按库存现金管理暂行 条理的规定执行。中小企业应运用不相容职务相分离,授权批准的方法,对货币资金收入,保管,支出等全过程的关键控制点作出严格的规范。 1.2 原材料的核算方法。设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程 图;领料单的格式、联次及其作用(材料明细账准备设在仓库)。说明是否需要 设计购货日记账,如果需要须设计出其格式及其使用说明。 1.3 库存商品:库存商品发出采用月末一次加权平均法计算销售成本,若加 权平均单价不能被整除,则要求保留二位小数。 1.4 包装物、低值易耗品:包装物及
12、低值易耗品中的包装物领用属一次性领 用、低值易耗品领用摊销根据具体情况定。 1.5 固定资产折旧方法应结合公司实际加以选用;固定资产核算业务涉及的 原始凭证及账簿种类,并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。尽管本公司 的实物资产并不庞大,但是对各项资产的增减变动,保管,维护和记录,还是需要 进行严格的控制。从资产的取得,保管,领用,发出,盘点,处理等环节找出关键控制点,采用授权批准,会计记录与实物保管相互分离和制约,非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法,防止各种实物资产的被盗,偷拿,毁损和流失。 2)各种财产物资的清查和清理报批制度:年末对存货进行清查,根据盘点结 果编制“实存账存盘点
13、表”报有关部门批准。 5、成本费用核算及其管理制度的核算 采用制造成本法的品种法计算产品成本 ;厂里的各项费用按经济用途分类, 其中直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本,其余计入期间费用;辅助生 产费用按受益对象采用直接分配法进行分配;期末按生产工时的比例分配制造费 用; 期末产品成本在完工产品和未完工产品之间的分配采用约当产量法,50% 按 完工程度计算。二、作品题(共1道试题,共50 分。)1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求:先介绍你所在单位名称、业务、 规模、组织结构等,然后设计合适的账务处理流程,并说明理由。(不少于2000 字)答:我XXXX工作。公司生产及销
14、售XXX等等。个人资料我删掉了。随着企业日益发展壮大,企业对管理模式进行了适时的调整,通过启动管理流程再造工作,明确了公司各级管理机构和管理职能,并将管理目标逐级分解到位,通过严格的管理制度及措施予以实现,使各项管理工作流程化、规范化、系统化,促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下:财务部主要组织结构总经理财务部经理会 计内部稽核出 纳税务会计档案管理(一)现金的管理 1、现金的使用范围 根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理,在规定的范围内使用现金,允许的
15、范围有: 职工工资、津贴,个人劳务报酬; 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 出差人员必须随身携带的差旅费; 结算起点(1000 元)以下的零星支出; 中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 办理现金收入业务,要根据经济业务的内容向对方(单位或个人)开具合法收据,并将现金及时存入银行,不准以任何名义、形式设立小金库,不得随意坐支。 各部门根据业务需要办理借款业务,需填写“借款单”,要素填写必须齐全,经部门领导及总会计师审批后,出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。 个人办理现金报销业务
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