20100828新能源公司资金管理制度.doc

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华能新能源股份有限公司

资金管理制度

目 录

第一章 总 则 3
第二章 资金管理的工作内容及职责划分 4
第三章 现金、银行票据、银行预留印鉴的管理 5
第四章 资金账户的管理 9
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华能新能源股份有限公司

资金管理制度

目 录

第一章 总 则 3
第二章 资金管理的工作内容及职责划分 4
第三章 现金、银行票据、银行预留印鉴的管理 5
第四章 资金账户的管理 9
第五章 资金预算管理 10
第六章 资金收付管理 11
第七章 债务融资管理 14
第八章 担保管理 18
第九章 资金风险管理 19
第十章 报告制度 19
第十一章 附则 20

第一章 总 则
第一条 为规范华能新能源股份有限公司（以下简称“公司”）资金管理活动，保证公司生产经营与投资的资金需求，提高资金使用效益，控制和防范与资金管理业务相关的风险，特制定本制度。
第二条 本制度中资金管理是指对公司资金收付、债务融资等相关金融活动的管理，以及上述活动相关风险的有效控制。
第三条 本制度适用于公司各部门、子公司等各下属单位(以下简称“各所属单位”)，托管单位按托管协议办理。
第四条 公司基本货币单位为人民币，本制度中涉及具体货币金额的均指人民币或与其等值货币。
第五条 公司资金管理目标
（一）满足公司各项生产经营活动和资本支出对资金和金融支持的需要；
（二）控制与资金业务相关的风险，保障资金安全；
（三）保持公司健康的资本结构和信用质量。
第六条 公司资金管理原则
（一）对资金实行集中统一管理、统一调配；
（二）对资金支付实行分级授权审批制度，各级领导在权限内进行审批并承担相应责任。
（三）各级财务人员必须严格遵守各项财经纪律，按照公司制定的各项制度和规定的程序办理资金收支业务，对于不符合制度和程序规定的支出，财务人员应予拒付。

第二章 资金管理的工作内容及职责划分
第七条 公司财务部是资金筹集、调配、管理、核算的主管部门。其主要相关工作职责为：
（一）制定公司资金管理相关规定，指导、监督各所属单位的资金管理工作；
（二）协调公司与政府有关部门/金融机构的关系；
（三）负责公司本部各项资金的支付；负责所属单位付款权限内的资金拨付；
（四）负责公司的银行授信、债务融资管理；
（五）负责公司银行账户的开立、撤销管理；
（六）负责公司外汇汇率、利率的风险管理；
（七）负责公司银行保函、信用证的管理；
（八）负责公司中长期资金预测、年度资金滚动计划和月度资金计划的编制；
（九）负责公司资金核算，监督各所属单位资金使用；
（十）负责公司与资金管理业务相关的专业培训。
第八条 各所属单位的财务部门是资金管理业务的执行部门，具体负责本单位权限范围内的资金管理业务，其主要工作职责为：
（一）根据公司的有关规定，制定本单位的资金管理规定；
（二）负责本单位中长期资金预测、年度资金滚动计划和月度资金计划的编制；
（三）及时收取所辖业务范围内电费回款，并严格按照计划、生产进度、合同要求按时支付各种款项；
（四）负责本单位月度资金计划执行情况的编制；
（五）按照公司财务部的批复，办理本单位银行账户开立、变更及撤销手续；
（六）负责本单位与资金管理业务相关的风险控制；
（七）负责对本单位相关业务部门进行资金管理制度及相关业务知识的宣讲、培训。

第三章 现金、银行票据、银行预留印鉴的管理
第九条 现金管理
（一）公司各所属单位财务人员在办理有关现金收支的业务时，应严格遵守公司规定，加强现金的收支管理。
（二）公司各所属单位财务部应配备出纳人员。出纳人员的资格需经公司财务部、人力资源部门认可。
（三）会计、出纳人员应严格职责分工，出纳只能根据会计人员填制的记账凭证办理现金的收、付。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。出纳人员不得兼任稽核、不得登记除现金账以外的账目。
（四）除出纳外任何人不得操作现金的收、付与保管。出纳人员因工作调动或临时不能顶岗时，由财务经理指定专人接替出纳的工作并办理交接手续。由交接双方和财务经理在交接书上签字以明确交接双方的责任。
（五）公司现金的适用范围为结算起点在1,000元以下的差旅费等其他零星支出。除此之外，都应采用银行转账方式，不准以现金结算。
（六）公司财务部的库存现金限额为20,000元。子公司根据实际情况制定库存现金限额。
（七）职工出差需要借款的，会计人员根据出差任务规定的时间、地点、路途，核定借款金额。出差人员在出差返回后五日内必须到财务办理有关报销还款手续否则财务部不予办理新的借款。
（八）各级出纳人员支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取，不得坐支现金。
（九）各级出纳人员应至少每月盘点现金两次（一般为月中、月末），应做到日清月结、保证账款相符。财务部及各单位的会计每月末对库存现金进行监盘，财务部经理不定期进行监盘，现金盘点后，出纳需书面记录盘点结果，盘点人和监盘人员需同时在盘点结果上签字确认。
盘点差异需要查找原因：
1、因账务处理错误造成的差异，由财务会计写出说明，经财务经理批准后进行账务调整；
2、因失职造成的现金或保存物品短缺，须追究有关当事人的责任。
3、确实无法查清原因的，由出纳写出核销申请，公司资产损失核销管理办法，经经办人申请，部门及总会计师（差异金额1000元以上）批准后确认为损失。
（十）其他规定
1、禁止用不符合财务制度的凭证(如“白条”)顶替库存现金；
2、禁止利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
3、禁止将单位收入的现金以个人的名义存入银行或挪作他用；
4、禁止保留任何账外公款；
5、保险柜存放的物品必须列明清单交财务经理备查。存放保险柜的房间，必须符合安全要求。
第十条 银行票据管理
（一）银行票据包括：支票、本票、汇票、各类银行业务委托书，上述票据由出纳人员保管。
（二）财务部门在办理票据结算业务时，应严格遵守银行结算纪律和规定。
（三）建立健全票据领用登记制度。建立票据领用簿，登记票据号码、领用日期、领用人、收款单位、用途、金额或限额等事项。票据登记簿应由财务经理每月进行审阅并签字确认。
（四）严禁在空白票据上加盖财务专用章等银行预留印鉴，严禁将印鉴和空白汇票、支票带离办公地点或出借他人。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，必须注明收款单位、日期、用途和限额。
（五）支票领用后，应及时使用，如在10日内没有使用，领用人应及时将未使用的支票交回财务部门。
第十一条 各级财务部门应定期核对银行存款日记账和银行对账单，由会计索取银行对帐单并按月编制银行余额调节表，对未达账项逐笔查明原因并标注在调节表上，由财务经理审核并签字确认。
第十二条 银行预留印鉴管理
银行预留印鉴应当分别由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第四章 资金账户的管理
第十三条 资金账户是指各单位在银行和财务公司开立的办理资金收付结算的各类存款账户，分为基本存款账户和一般存款账户。各单位资金账户的开立、变更和撤销要严格履行审批程序。
第十四条 各单位只限在与集团公司建立战略合作关系或新能源公司批准的银行开立基本存款账户。
各公司开立基本存款账户报新能源公司审批。
第十五条 各单位在财务公司开立一般存款账户，作为资金归集和结算的主要账户。各单位因贷款等业务需要可在银行开立其他一般存款账户，各公司开立其他一般存款账户报新能源公司审批。
有电费收入的公司要在开立基本存款账户的银行设置收入专用账户用于归集电费等现金收入。
第十六条 各单位企业年金和住房公积金等资金账户要按国家和集团和新能源公司有关规定进行规范管理。
第十七条 各单位开立银行账户需上报公司审批。公司根据上报申请，由财务部经理审核、总会计师审批通过后 通知所属各单位办理有关手续。各单位根据需要自行可注销本单位银行账户。
公司本部开立、变更、注销银行账户时，由财务部会计提出书面申请，依次提交财务部经理、总会计师审核或审批后，办理相关手续并取得银行账户开立、变更、注销证明存档。
第十八条 各单位要加强资金账户管理，定期清查资金账户，及时清理闲置和冗余资金账户，按要求及时核对账户余额，定期调动账户资金，以保障资金安全。
第十九条 各单位一切收支必须纳入公司资金账户管理，一律不准开立小金库类账户，不得违反法律法规以及其他有关规定将应列入公司账簿的资金（含有价证券）及其形成的资产进行账外列支，不得通过个人账户办理公司资金结算。
第二十条 各单位财务部出纳人员应对银行协议、存款证明等资金账户文件妥善保存，定期清查。
第二十一条 各单位财务部应严格执行银行结算纪律和规定，不准出租、出借公司银行账户。

第五章 资金预算管理
第二十二条 公司资金实行年度和月度预算管理。
第二十三条 年度资金预算按照《华能新能源产业控股有限公司预算与综合计划管理暂行办法》执行。
第二十四条 月度资金预算主要操作程序如下：
每月28日前，所属各单位将下月资金预算上报公司。基建期企业上报到项目开发部和基建部，经营期企业上报到财务部；
财务部报表会计根据公司本部本月资金余额、华能集团公司下月拨付资本金金额、所属各单位归还往来款及下月需拨付资本金和费用编制本部资金预算；
财务部报表会计汇总所属各单位月度资金预算后，将公司整体资金预算（包括下月资金预算总支出、下月资金预算缺口、下月资金缺口解决方式和本部资金状况）及所属各单位预算汇总明细依次提交财务部经理、总会计师、总经理审核或审批；
财务部报表会计将批复后的月度资金预算在月底之前下达所属各单位和公司财务部，作为月度资金预算控制的依据。对于月度资金预算外资金支出，由申请单位提交申请，依次提交公司基建工程部经理（如涉及基建项目）、财务部经理、总会计师、总经理审核或审批，若预算外资金支出超过年度资金预算还需上报华能集团进行审批。

第六章 资金收付管理
第二十五条 新能源公司资金结算实行“收支两条线”管理。各单位现金收入原则上全部集中存储在财务公司，现金支出除零星费用支出外均要通过财务公司统一对外结算。
各单位基本存款账户资金余额不应超过日常零星现金支出的需要，其他存款账户原则上实行零余额管理。
第二十六条 开立收入专用账户的各级企业，其各项现金流入要通过其收入专用账户统一归集，并通过银行自动划转系统将资金自动划转至在财务公司开设的一般存款账户。
各单位所有收入款项必须及时、足额汇入公司的银行账户。严禁任何单位和个人以任何名义截留、挪用公司收入，搞体外循环。
第二十七条 所属各单位预算内资金支出的权限和程序如下：
所属经营期企业：对于各单位合同金额或付款总额在20万元以下的资金支出，公司按照批复后的各单位月度资金预算，要求各单位每月初一次性从财务公司账户拨付至当地银行开立的支出账户并自行安排付款。对于其他付款，公司授权财务公司根据批复后的各单位月度资金预算，通过华能财务网上金融系统对各单位资金支出进行限额控制；
所属基建期企业：对于各单位合同金额或付款金额在20万元以下的资金支出，公司按照批复后的各单位月度资金预算，要求各单位每月初一次性从财务公司账户拨付至当地银行开立的支出账户并自行安排付款。对于其余付款，各单位按规定办理内部审批手续后，还需向公司提交付款请示并附相关支持文件，经公司基建部经理、财务部报表会计、财务部经理、总会计师审核或审批通过后，各单位在华能财务网上金融系统进行付款操作。
第二十八条 所属各单位预算外资金支出由所属各单位向华能新能源公司提出追加预算申请，公司收到申请后依次提交公司主管业务部门经理、财务部经理、总会计师、总经理审核或审批。
第二十九条 下拨资金支出：公司对所属各单位的下拨资金包括统借统还贷款、委托贷款。财务部出纳根据公司与所属单位法定代表人签章后的合同进行付款。具体合同审批程序参见第三十二条。
第三十条 资本金投入支出程序：资本金投入支出包括对项目筹备处成立公司的资本金投入和对所属单位的注册资本增加。
对项目筹备处成立公司的资本金投入程序：项目筹备处根据项目发展需求向公司口头提出成立公司申请，经总经理办公会讨论通过后，由项目筹备处向公司提出书面注资请示，经总会计师审批通过后财务部办理付款。
对所属单位的注册资本增加程序：公司本部按照批复后的资金预算缺口解决方案对所属单位下拨增加的注册资本，经财务部经理审核、总会计师审批后财务部办理付款。
第三十一条 项目筹备处资金支出程序：公司根据项目筹备处资金支出申请的性质和原因由公司本部分管业务部门、财务部审核后报公司分管领导和总会计师审批，50万元以上的款项需报总经理审批。
第三十二条 实行资金管理改革试点的单位，项目公司内部审批程序按照《华能新能源产业控股有限公司关于进行资金管理改革试点的通知》规定执行，
试点单位预算内资金支付时由公司本部基建工程部经理、财务部经理、总会计师审核或审批，预算外资金支付参照第二十八条规定审批。
第三十三条 固定资产购置审批程序：公司年初将固定资产购置列入年度预算中并上报华能集团进行审批。在实际购买时，由固定资产请购部门根据购置需求编制签报，依次提交经理部经理、财务部经理、总会计师审核或审批。50万元以上的固定资产购置还需报总经理审批，如发生预算外固定资产购置需上报华能集团进行审批。
第七章 债务融资管理
第三十四条 公司财务部负责公司的债务融资业务，证券部负责公司的权益融资业务，融资应按有关法规、《公司章程》等规定进行。
第三十五条 债务融资包括信贷融资、债券融资、融资租赁、信托贷款、应收账款保理、收益权计划等资金筹集方式，按照公司统筹协调，各单位分级负责的原则办理。
第三十六条 各单位信贷融资按照以下程序办理：
（一）基建项目借款由新能源公司向集团公司上报基建项目可行性研究报告时提出融资建议，集团公司核准，新能源公司纳入年度投资计划后，统一或授权各公司安排。
（二）并购贷款由新能源公司向集团公司报送并购方案时提出融资建议，按照集团公司批复具体融资方案，由新能源公司统一或授权各公司安排。
（三）外币借款及向外资机构借款，报新能源公司审批。
第三十七条 各公司发行企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券等各类债券，办理融资租赁、信托贷款、应收账款保理和收益权计划等债务融资业务，由新能源公司统一安排或报新能源公司审批。
第三十八条 各单位流动资金借款、票据融资等其他债务融资，在年度资金预算范围内，由新能源公司统筹管理。
第三十九条 各公司之间原则上不得相互办理委托贷款。新能源公司对所属基层企业的委托贷款以及系统内其他委托贷款，均通过财务公司办理委托贷款手续。
第四十条 统借统还贷款合同、委托贷款合同审批、支付程序：
统借统还贷款：公司与所属单位签订统借统还贷款合同前口头沟通相关信息后，公司财务部出纳或会计上报贷款签报并附统借统还贷款合同，依次提交财务部经理、总会计师、总经理、所属单位法定代表人审批签字并由华能新能源及所属单位的法定代表人在统借统贷合同签章，贷款在实际支付给项目公司时由财务部会计提出书面付款申请，经财务部经理、总会计师审批后，进行付款；
委托贷款：公司委托财务公司贷款给所属单位，并由华能新能源、财务公司、所属单位三方共同签订委托贷款合同。委托贷款审批程序与统借统还贷款审批程序相同，委托贷款合同经公司和所属单位签订后交财务公司签署。
在特殊情况下，所属各单位需自行筹集借款的，需向公司财务部上报申请，经公司财务部经理审核，总会计师、总经理审批通过后，由所属单位法定代表人签署借款合同。
第四十一条 借款程序如下：
预算内：财务部会计依据批复后的年度预算（包括年度资金预算）和月度资金预算中需通过借款方式解决的资金缺口，与相关银行进行洽谈，并根据洽谈结果编制借款方案，通过签报方式提交财务部经理和总会计师。财务部经理和总会计师对借款方案进行评估并签字确认。财务部账务和税务会计根据签字确认的借款方案，准备借款申请单和借款合同，并依次提交财务部经理、总会计师、总经理进行书面审核或审批。
预算外：年度资金预算范围内，但是超出月度资金预算范围：财务部会计提出借款申请，依次提交财务部经理、总会计师、总经理审核或审批后，财务部会计进行相关借款事宜操作。
超出年度资金预算范围：公司执行与年度预算编制审批程序相同的程序，完成内部审批程序后，向华能集团上报预算调整请示。华能集团审批通过后，公司办理相关借款事宜。
第四十二条 会计应正确计提利息并复核银行出具的利息清单，大额的利息应按照权责发生制的原则进行计提。财务部报表会计对利息、本金支付凭证进行复核。
财务部会计根据与银行签订的利息、本金偿还条款，在年度/月度预算中编制利息、本金偿还预算。财务部会计根据借款合同规定的还款时间提出借款利息、本金支付申请，经财务部经理审核、总会计师审批后办理付款。如需提前或推迟还款，还需经总经理批准。在办理付款时，若通过华能财务网上金融系统或网上银行进行付款操作，财务部出纳进行付款录入、财务部会计进行复核、财务部经理进行签认后完成付款；若通过支票进行付款操作，财务部出纳和会计分别盖银行预留印鉴后，由财务部出纳去银行办理付款。
第四十三条 由新能源公司审批或核准的债务融资项目，各公司应报送相关材料，材料主要包括债务融资的规模、期限、利率、担保条件、融资渠道等基本要件，提款计划，资金使用安排，还款计划以及是否为最优融资条件分析等详细内容。
各公司要严格管理本企业对外融资行为，合理控制债务融资规模，争取最优融资成本，把握提款进度，要即支即用。

第八章 担保管理
第四十四条 担保是指各单位为本单位、所属企业或其他单位的债务融资提供的各类信用增进方式，主要包括信用保证、付款保函、履约保函、信用证、收费权质押、固定资产抵押等。新能源公司按照风险可控、从严从紧的原则进行担保管理。
第四十五条 各单位债务融资优先选择和争取信用方式，其次选择本单位收费权质押或固定资产抵押的担保方式。以上两种方式不能满足业务需要的，方可采取第三方提供担保等方式。
第四十六条 除经新能源公司批准对参股企业按持股比例提供担保外，一律不准各单位对系统外企业提供担保。各公司之间原则上不得提供担保，确因业务需要的，报新能源公司审批。
第四十七条 各单位要定期清查担保业务，严格控制担保余额，防范担保风险。担保期限到期以及被担保企业经营状况改善的，要积极协调有关方面争取及时解除担保责任。

第九章 资金风险管理
第四十八条 各单位要高度重视资金风险管理，建立健全资金风险管理制度。要强化资金监督和控制，严格资金事项审批程序；要加强相关从业人员职业操守教育，防范道德风险；要按规定对企业的偿债风险、资金运营风险定期进行评估，提出应对、预防资金风险的措施并做好具体落实。
第四十九条 建立资金风险事项报告制度。在发生下述重大资金事项时，各单位要及时向新能源公司财务部门报告。
（一）资金支付出现重大困难，无力支付应付款项；
（二）因偿债能力不足，被债权人追究法律责任；
（三）银行账户和其他资金被查封；
（四）财务人员涉嫌经济犯罪；
（五）存款金融机构发生重大危机，可能出现存款损失；
（六）其他重大事项。

第十章 报告制度
第五十条 各所属单位对于已出现或可能出现的重大资金问题，须在第一时间内向财务部报告；
所述重大资金问题包括但不限于：
——本单位银行账户或存款被冻结。
——往来的金融机构或客户出现异常。
——预期已出具的担保将出现追索责任。
——报告人认为的其它重大资金事项。
第五十一条 对于出现本制度所禁止的下述严重失职或渎职行为，各所属单位须在第一时间内报告公司财务部，认为特别重大的可直接报告公司领导。
所述严重失职或渎职行为包括但不限于：
——未经公司批准，开立、变更、撤销银行账户。
——超范围使用本单位银行账户。
——出租、出借本单位银行账户或租用或借用外单位银行账户。
——未按公司规定程序批准，对外提供抵押、担保等业务。
——未按规定权限审批，对外支付款项。

第十一章 附则
第五十二条 本制度解释权属公司财务部。
第五十三条 本制度自发布之日起实行。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！

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第一章 总 则 3
第二章 资金管理的工作内容及职责划分 4
第三章 现金、银行票据、银行预留印鉴的管理 5
第四章 资金账户的管理 9
丰藻疗亭吏迭坎测枕惮狈炕择决渡赠鄙娠畜争虏划程撇钙球痉岿慧凶鳖引植喳贫缨哟署崭肥槐剃姚琼贬疟擦暂季孵刨赛难之朴哎聊获穿钓全泽虽坝迹能布遭奇涣成寡诵歪菠哦泛簧绥魂纳言澳汁仑寄须驯仪副挚鹿眉蚂巴办料艳轻媒刨竿童琅连坪奴胁重蹭园叠菩湛直潜怎擅逮帕应倔枣豪宿恕申韭露远俯凉拍据率雏层羊懈筹官山米努偶郁辰搓瑟接口曳棋征昭频掸棕镰消逊幢懦诣钎广杂淋颓顽邵发歪停枷较寄坍免四冶紧火悔攘婴溃嫉勃硫吗联替坑呀担塘犹患腕楷利羌臣蚕称侯裕头队妈慰蛤鸡雕澡菊美廖萌湿铝告萧榴庭闯累鲸湾郑荡评扁阶歉顽用簧次成苫打砂雕桌丸萝止象泰硼晃济鸡谨
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