杭州分公司资金管理制度.docx

第一章
第一节

分公司资金管理
年度预算管理

第一条

第二条

第三条

每年10月份开始，分公司根据总公司的发展战略，制定次年的年度经营预算。分
公司预算工作小组在总公司预算委员会领导下进行，其主要任务是根据总公司下达
的经营任务和利润指标，协调和审查分公司年度指标，最后确定分公司年度指标和
总预算。
分公司预算工作小组由分公司总经理、总监、财务经理或主管、会计等成员组成。
总经理任组长，财务经理或主管任副组长。
年度全面预算范围
1、经营指标：分公司年度预算以年度经营指标为中心，年度经营指标包括年度产品、
服务数量，年度营业收入、年度总成本、年度总利润、主要财务比率、财务结构等
指标。
2、总预算：年度经营指标是编制总预算的基础。总预算为分公司整体及其各个责任
部门确立了明确的目标和任务，同时也是绩效考核的基本依据。

第二节


月度资金预算

第四条

第五条

资金范围
本制度所称资金，系指所有权属于公司的所有现金和银行存款等货币资金。
编制办法
1、各分公司财务部应于每月第一周，编制当月的资金收支预算，报送总部财务中
心审核；
2、财务中心应于收到资金预算表后3日内进行审核、呈报分管领导审批，并下发
到各分公司；
3、各分公司资金预算由分公司财务负责人根据销售业绩计划、日常发生的经营费
用、成本项目、往来收支、资产购置、薪资和提成发放、以及其它特殊事项等，编
制月度资金收支预算，并经总经理复核和签字确认；
4、各分公司总经理、各部门总监或负责人，需要向财务部负责人提供准确或接近
于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制；
5、每月的资金收支预算表经传真方式进行，并在签字确认后留档保存，以备内部
审计和日常支付使用。
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财务管理制度

第六条

第七条
预算追加及节余
预算不足必须另行预算单独报总公司财务中心,每月底结余资金纳入下月资金预算
中并上报。
月度资金预算要求
1、各分公司财务负责人于指定日期下班前（18：00）完成资金预算表的组织编制及
传真工作，报表内容填写全面，数字计算准确，手续齐全。
2、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与此项工作的数据资料提供人，如
因错报，漏报，误报，拖延等造成资金预算工作未能如期按质完成的，给予每次50
元/人的乐捐。

第三节


收入确认原则

第一条

第二条

第三条

收入包括主营业务收入收入、其他业务收入（如临时性的非主营业务）及其他符合
总公司政策规定的营业活动中所形成的经济利益总流入。
主营业务收入确认原则
1、正式签订了有效协议，如客户权益书。
2、收入对应的资金已经或者确保能够流入公司并归公司所有。
3﹑预收定金不作为收入入账。
4、必须是收齐所有款项后，方可确认为收入。
5、必须以收到的全额资金确认为收入，不得冲减提成、成本、场租等。除公司有明
确文件规定除外。
预收定金或预收部分价款，虽不确认为营业收入或业绩，但必须及时反映在现金收
入账中，不得私自代管或私存。

第四节


业绩申报管理

第四条

第五条

第六条

业绩申报时限
每月最后一天的18:00前必须将有效电子档业绩报表传送至总公司财务中心，一经
发出的业绩报表原则上不得修改。随后将最终确定的业绩报表的纸质件传真至财务
中心。业绩申报时间调整时执行总公司通知。
报表格式
使用总部财务中心制订的统一格式。
退款处理
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财务管理制度

前期已确认业绩但本期又退款的，按退减的业绩额以负数填报退款当期的业绩，即
冲减退款当期的业绩（资金实际支付月份为冲减业绩月份）。

第七条

业绩申报责任
1、违规申报，凡不符合业绩确认标准而申报了业绩的确定为违规申报，违规申报一
经发现，取消该业绩，并根据责任分别对责任当事人责令乐捐。
2、漏报、瞒报，凡符合业绩确认标准而未进行业绩申报的，失误造成确定为漏报，
故意造成确定为瞒报，具体定性以公司调查结论为准，并根据责任分别对责任当事
人责令乐捐。
3、错报，误报，手续不齐，申报格式不标准的，财务部负责人应承担主要责任，其
他财务人员承担次要责任。
4、延期申报：业绩申报表电分文档没有在规定时间前传送至总部财务部，确定为
延期申报，根据责任分别对责任当事人责令乐捐并通报。

第五节


资金管理原则

第一条

第二条

第三条

第四条

严格资金账户管理
1、必须按照总公司财务中心的要求开立账户，所开立账户必须报财务中心备案；
2、不得私自开立账户，不得将资金存入非指定账户。
3、银行账户的印鉴、密码必须与支票或存折分开管理。出纳保管银行支票、存折，
会计保管银行印鉴、存折密码（存折密码不得告知出纳取款时出纳、会计必须同往），
分公司负责人保管名章。
实行资金预算管理
1、分公司资金使用必须实行预算管理。
2、经审批后的预算内资金使用，不需再向财务中心单个报批。
3、预算外资金项目，必须书面报财务中心。财务中心根据资金审批权限办理审批。
4、遇特殊情况未做或未提交预算或提交预算后未及时获批的，必须按照《分公司资
金审批权限及流程一览表》进行报批。
实行审批权限管理
分公司资金支出实行联合签名与限额审批相结合的办法控制资金支付。
严格资金报表管理
1、出纳应于每天上午10：00前将昨天的《资金日报表》电分档传真至总部财务中
心资金管理部门。
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财务管理制度

2、出纳应于每月末编制银行对帐单，经财务负责人签名后上报总部财务财务中心。

第五条

严格资金回笼管理
为保证总公司日常营运所须的资金，必须保证资金及时回笼。具体操作原则：
1、总公司发出书面《资金调拨函》经主管领导审批签字、盖财务章后给分公司；
2、经分公司总经理签字后分公司财务部办理正式资金调拨。

第六节


现金管理

第六条

第七条
第八条

第九条

第十条

第十一条

第十二条

第十三条

支付公司、经营性单位款项应使用支票，不使用支票的须在月度资金预算中特别说
明。支付个人款项超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金
的，须在月度资金预算中特别说明。
日常零星开支所需库存现金应制定现金限额，超额部分应及时存入银行。
所有现金营业收入须在当天存入规定的银行账户，营业收入不得在分公司过夜。特
殊情况下现金收入需过夜次日存银行时，须向总公司财务总监请示。
现金营业收入存入规定银行账户时，必须逐笔办理存款或付明细清单，以确保账户
纪录与业务纪录清晰对应。
分公司实行收支两条线制度，不得从营业收入中直接支付费用开支。支付现金时不
得从现金收入中直接支付(即坐支现金)。
出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责
人审核、总经理签字批准后方可提取。
员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务负责人审核、总经理签字批
准后方可借用。
出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支。帐目应当日清月结，每日
结算，帐款相符。

第七节


银行存款管理

第十四条
第十五条

第十六条

第十八条

出纳人员应及时登记银行存款收﹑付日记帐。
妥善保管空白支票﹑汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其收入﹑发出和注销
情况。
及时与银行对帐，填制银行对帐余额调节表，如有未达帐项，要及时查明其原因
并交主管人员确认。
银行存款的收﹑付款凭证应交出纳以外的会计人员进行汇总。
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财务管理制度

第十九条

第二十条

第二一条
办理转帐支票和银行汇兑、电汇等手续时，应写清收款单位名称﹑签发日期﹑支
付用途、帐号及金额等。
分公司以总公司指定名称（必须经总公司批准同意的户名）开户的存折视同银行
存款管理。
从银行存款账户（含存折）中取款（预算外项目）一次超过20000元时，除分公
司总经理批准外，必须向总公司财务中心请示，获批后方可办理。每次以书面形
式请示，并将书面批示附在取款单据后做附件。

第八节


资金审批权限

第二二条

第二三条

第二四条

第二五条

第二六条

第二七条

第二八条

分公司资金使用实行联签制度，即总经理和财务负责人联合审核签名，出纳方可
支付，否则任何单方签字，出纳均不得支付款项。
审批权限（资金预算外项目）
1、审批流程及权限详见《分公司资金审批流程及权限一览表》。
2、属于须整笔支付的，不得分拆，不得化整为零，否则按违规论处。
总部往来
资金实行月清月结，所有需与总公司进行结算的往来款项都实行月清月结，对于
确有资金周转困难的，经总公司财务负责人同意后可延缓支付。
经常性固定支付项目
房租等每月支付金额相对固定的项目，需将签定的合同或协议等，经审批通过后，
传真至总部财务部备案，在协议有效期内的后续付款不需经总部财务部门审批。
但需在月度资金预算表中明确上报；
经常性非固定支付项目
按资金支付权限审批办理，以传真方式向总公司财务中心报批。大额及重要款项
的应提前2--3天报批。
权限人外出的管理
如经费开支审批人出差在外，则应由出差人签署指定代理人，交财务部备案，代
理人可在期间行使相应的审批权力。
如未指定代理人，则由财务主管电话请示总经理，得到明确指示并做背面备注后，
可以按电话指示办理，待总经理返回后一个月内补签。
相关责任
1、具有审批权限的责任人必须严格按本岗位权限范围内正确行使签字审批权，若
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财务管理制度

有违规操作，则审批者必须担负起该单报销全额的罚款；
2、财务部相关责任人（主要是财务负责人和出纳）需对相关事宜负责，若发现本
岗位有违规操作行为，谁违规谁承担，并记入相关岗位绩效考核。
3、对重大违规行为的必须点名通报批评及至解雇处罚。情节特别严重并触及经济
法者，公司将追究当事人相关法律责任。

第九节


备用金管理

第二九条

第三十条

第三一条

备用金限额
A类分公司的库存备用金限额为30000元，超过部分应及时存入银行账户。
B类分公司的库存备用金限额为20000元，超过部分应及时存入银行账户。
备用金不足时，不得使用现金营业收入。
A、B类分公司以总公司统一文件公布为准。
备用金支付项目
1、备用金主要用于临时、小额的日常费用支付，如办公用品、交通费用等；
2、备用金不得用于特定项目或其他大额支付，如支付装修、提成、固定资产等。
3、总公司每月对分公司的备用金进行检查核对。
借款
1、不得因私借款，借款必须有明确、合理用途，规定还款期限（出差返回后3
天内、购置物资入库后5天内）。
2、原则上借款不得超过借款人正常收入的60%。借款必须执行《分公司资金审批
权限及流程一览表》的规定。
3、超过还款期限即从借款人当月工资中扣还。
4、前款不清，后款不借。逾期不还的，按日息0.5%罚息。对恶意借支的，及时
扣回并给予辞退。

第三十二条


落实货币资金管理责任制。

分子公司负责人是货币资金管理的第一责任人，对本单位货币资金管理制度的实
施和货币资金安全完整负责;财务负责人是货币资金管理的主要责任人，经办人员
是直接责任人。凡因管理不善违反本规范规定造成经济损失的，按照分级负责的
原则，根据《会计法》追究有关责任人的责任，构成犯罪的，移交司法机关处理。
2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：